Desde su creación en 1978, el plan 401 (k) se ha convertido en el tipo de plan de jubilación más popular patrocinado por los empleadores en los Estados Unidos. Millones de trabajadores dependen del dinero que han ahorrado en este plan para proporcionar sus años de jubilación, y muchos empleadores usan sus planes 401 (k) como medio para distribuir acciones de la compañía a los empleados. Pocos otros planes pueden igualar la flexibilidad relativa que ofrecen los 401 (k) s.

Más recientemente, surgieron varias variaciones de este plan, como el SIMPLE 401 (k) y el puerto seguro 401 (k). Aquí, veremos más de 401 (k) sy le mostraremos cómo están ayudando a millones de personas a prepararse para la jubilación. (Para leer en segundo plano, consulte el 401 (k) y el Tutorial de planes calificados .)

¿Qué es un plan 401 (k)?

Por definición, un plan 401 (k) es un acuerdo que le permite a un empleado elegir entre recibir una compensación en efectivo o diferir un porcentaje de la misma en una cuenta 401 (k) según el plan. La cantidad diferida generalmente no es gravable para el empleado hasta que se retire o distribuya del plan. Sin embargo, si el plan lo permite, un empleado puede hacer contribuciones 401 (k) después de impuestos (estas cuentas se conocen como Roth 401 (k) s), y estos montos generalmente son libres de impuestos cuando se retiran. Los planes 401 (k) son un tipo de plan de jubilación conocido como plan calificado, lo que significa que este plan se rige por las normas estipuladas en la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados de 1974 y el código tributario.

Los planes calificados se pueden dividir de dos maneras diferentes: pueden ser planes de contribución definida o de beneficio definido (pensión). Los planes 401 (k) son un tipo de plan de contribución definida, lo que significa que el saldo de un participante se determina mediante las contribuciones hechas al plan y el rendimiento de las inversiones del plan. El empleador generalmente no está obligado a hacer contribuciones al plan, como suele ser el caso con un plan de pensiones. Sin embargo, muchos empleadores optan por igualar las contribuciones de sus empleados hasta un cierto porcentaje y / o hacer contribuciones en virtud de una función de participación en los beneficios. (Para la lectura relacionada, vea La desaparición del plan de beneficio definido .)

Límites de contribución

Para 2017, la cantidad máxima de compensación que un empleado puede diferir a un plan 401 (k) es de $ 18, 000. Empleados de 50 años para el final del año y más también puede realizar contribuciones adicionales de hasta $ 6,000. El límite máximo permitido de contribución conjunta entre empleador y empleado se mantiene en $ 53,000 para 2016 y $ 54,000 para 2017 (o $ 59,000 para las personas de 50 años o más). El componente del empleador incluye contribuciones de contrapartida, contribuciones no electivas y / o contribuciones de participación en los beneficios.

Inversiones

Por lo general, las contribuciones del plan se invierten en una cartera de fondos mutuos, pero pueden incluir acciones, bonos y otros vehículos de inversión según lo permitido por las disposiciones del documento del plan de gobierno.

"Muchos planes 401k tienen opciones de fondos indexados que son formas económicas de invertir en una combinación diversificada de activos. Una opción de crecimiento y valor en mayúsculas grandes (US $) es un buen lugar para comenzar. Luego, agregue una opción de mediana capitalización. seguido por una opción de pequeña capitalización. Ambos podrían ser crecimiento ", dice Elyse Foster, CFP®, fundador de Harbor Financial Group, Boulder, Colorado." Luego, elija un índice extranjero; generalmente se ofrecen opciones de gran capitalización. Los bonos se pueden agregar a través de también un índice: un amplio fondo de bonos corporativos en los Estados Unidos es una buena idea. Muchos 401 (k) ofrecen ahora una opción de bienes raíces en forma de REIT. Esta es una excelente manera de diversificarse. REIT, compre ambos. Esta mezcla diversificada tendrá, con el tiempo, un buen rendimiento. "

Reglas de distribución

Las reglas de distribución para los planes 401 (k) difieren de las que se aplican a IRA. El dinero dentro del plan crece con impuestos diferidos como con IRA. Pero mientras que las distribuciones IRA se pueden hacer en cualquier momento, se debe cumplir un evento desencadenante para que las distribuciones ocurran a partir de un plan 401 (k). Como resultado, los activos 401 (k) generalmente solo pueden retirarse bajo las siguientes condiciones:

• Al momento de la jubilación, muerte, discapacidad o separación del servicio del empleado con el empleador
• Al alcanzar la edad de 59½
• Cuando el empleado experimenta dificultades como se define en el plan, si el plan permite retiros por dificultades financieras (consulte Cuando un Retiro por dificultades financieras 401 (k) tiene sentido )
• Al finalizar el plan

Requerido las distribuciones mínimas (RMD) deben comenzar a los 70½ años, a menos que el participante todavía esté empleado y el plan permita postergar los RMD hasta la jubilación. "Si aún disfruta trabajar en sus años dorados y alcanza los 70½ más importantes donde se requieren RMD, no tiene que tomarlos de la 401 (k) donde todavía está trabajando. Sin embargo, tendrá que tomar RMD de cualquier IRA u otra cuenta de jubilación (sin incluir Roth IRA). Pero podría transferir su IRA o la antigua 401 ( k) s en su 401 (k) existente donde todavía está trabajando y un RMD vacías mientras está empleado. Evitar los RMD de más de 70½ mientras se está trabajando siempre supone que no posee más del 5% de la compañía; de lo contrario, tendrá que tomar RMD incluso si todavía está trabajando ", dice Dan Stewart, CFA®, presidente y director de inversiones, Revere Asset Management, Inc., Dallas Texas.

Las distribuciones se contarán como ingresos ordinarios y se evaluará una 10% de penalización temprana de distribución si la distribución ocurre antes de los 59½ años, a menos que se aplique una excepción. Las excepciones incluyen lo siguiente:

• Las distribuciones ocurren después del fallecimiento o discapacidad del empleado.
• Las distribuciones ocurren después de que el empleado se separa del servicio , siempre que la separación ocurra durante o después del año calendario en que el empleado alcance los 55 años.
• La distribución se realiza a un beneficiario alternativo bajo una orden calificada de relaciones domésticas (QDRO). (Para más información, vea Divorcing ? La forma correcta de dividir los planes de jubilación .)
• El empleado tiene gastos médicos deducibles que exceden el 10% del ingreso bruto ajustado.
• Las distribuciones se toman como una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales a lo largo de la vida del participante o las vidas conjuntas del participante y el beneficiario. (Consulte Pago periódico sustancialmente igual (SEPP): aprenda las reglas para obtener más información.)
• La distribución representa una corrección oportuna de los aportes o diferimientos en exceso.
• La distribución es como resultado de un impuesto IRS en la cuenta del empleado.
• La distribución no está sujeta a impuestos.

Las excepciones para gastos de educación superior y compras de vivienda por primera vez solo se aplican a IRA.

La mayoría de los jubilados que obtienen ingresos de sus 401 (k) s eligen transferir los montos a una cuenta IRA o Roth IRA tradicional. Una reinversión les permite escapar de las opciones de inversión limitada que a menudo se presentan en las cuentas 401 (k). Los empleados que tienen acciones del empleador en sus planes también son elegibles para aprovechar la regla de "plusvalía neta no materializada" (NUA) y recibir un tratamiento de ganancia de capital en las ganancias. (Consulte Transferencia de acciones de la compañía: una decisión de pensar dos veces acerca de .)

Préstamos

Los préstamos del plan son otra forma en que los empleados pueden acceder a sus saldos, pero se aplican varias restricciones. Primero, la opción de préstamo está disponible a discreción del empleador; si el empleador decide no permitir préstamos del plan, no habrá préstamos disponibles. Si se permite esta opción, se puede acceder a hasta el 50% del saldo con derechos adquiridos del empleado, siempre que la cantidad no supere los $ 50,000 y, por lo general, se debe devolver dentro de los cinco años. Sin embargo, los préstamos utilizados para la compra de viviendas primarias pueden reembolsarse durante períodos más largos.

La tasa de interés debe ser comparable a la tasa que cobran las instituciones crediticias por préstamos similares. Cualquier saldo no pagado que quede al final del plazo puede considerarse una distribución y será gravado y penalizado en consecuencia. (Para obtener más información sobre préstamos, consulte ¿Debe pedir prestado de su plan de jubilación? y 8 razones para nunca pedir prestado de su 401 (k) .)

Límites para los que tienen altos ingresos

Para la mayoría de los empleados de base, los límites de contribución en dólares son lo suficientemente altos como para permitir niveles adecuados de diferimiento de ingresos. Pero los límites de contribución en dólares impuestos en los planes 401 (k) pueden ser una desventaja para los empleados que ganan varios cientos de miles de dólares al año. Un empleado que gana $ 750,000 en 2017 solo puede incluir los primeros $ 270,000 de ingresos al calcular las contribuciones máximas posibles a un plan 401 (k). Los empleadores tienen la opción de proporcionar planes no calificados, como compensación diferida o planes de bonificación ejecutiva para estos empleados a fin de permitirles ahorrar ingresos adicionales para la jubilación. "Las anualidades ofrecerían aplazamiento de impuestos de crecimiento, pero no una deducción", dice Allan Katz , presidente, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

Los planes de The Bottom Line

401 (k) continuarán desempeñando un papel importante en la industria de planificación de la jubilación en los próximos años. En este artículo, solo hemos tratado las principales disposiciones de los planes 401 (k).Para obtener información más específica sobre las opciones disponibles, verifique con su empleador y el proveedor del plan. Y observe los posibles cambios en la deducción de impuestos de 401 (k) s (consulte El Congreso puede eliminar su deducción fiscal 401 (k) ).