Las contribuciones que realice a su cuenta IRA están destinadas a complementar sus ingresos durante sus años de jubilación. Sin embargo, por mucho que le gustaría dejar sus cuentas IRA intactas hasta la jubilación, los gastos imprevistos pueden obligarlo a distribuir algunos de esos activos prematuramente.

Si decide tomar una distribución de su IRA, estos montos pueden estar sujetos a impuestos federales y estatales. Además, si tiene menos de 59½ años cuando se produce la distribución, se le puede aplicar una penalización adicional de distribución anticipada del 10% sobre cualquier cantidad imponible. El IRS impone esta multa para disuadir a las personas de tomar distribuciones prematuras de sus cuentas de jubilación. Afortunadamente, también brinda excepciones en virtud de las cuales se puede renunciar a la sanción. Aquí están las circunstancias bajo las cuales el IRS renunciará a esta penalización de distribución anticipada. (Consulte: IRA tradicionales: distribuciones .)

1. Gastos médicos no reembolsados ​​

Si no tiene seguro de salud o sus gastos médicos son más de lo que cubrirá su seguro durante el año, es posible que pueda tomar distribuciones sin penalidades de su cuenta IRA para cubrir estos gastos. Sin embargo, tenga en cuenta que solo la diferencia entre estos gastos y el 10% (7. 5% si nació antes del 2 de enero de 1952) de su ingreso bruto ajustado (AGI) es elegible para esta excepción. Por ejemplo, si su ingreso bruto ajustado es de $ 100, 000 y sus gastos médicos no reembolsados ​​son de $ 10, 000, el monto máximo que puede distribuir sin cargo es de $ 2, 500, que es la diferencia entre $ 10, 000 y 7. 5 % de su AGI ($ 7, 500). Su profesional de impuestos debería poder ayudarlo a determinar su AGI.

"Los gastos médicos no reembolsados ​​… deben pagarse el mismo año calendario en que se retira de su cuenta IRA", dice Carlos Dias Jr., administrador de patrimonio de Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Florida.

2. Seguro médico

Si está desempleado, puede tomar distribuciones sin penalización de su cuenta IRA para pagar su seguro médico. Para que la cantidad de distribución sea elegible para el tratamiento sin penalidades, debe cumpla con ciertas condiciones:

• Perdió su trabajo.
• Recibió una compensación por desempleo pagada bajo cualquier ley federal o estatal durante 12 semanas consecutivas. .
• Recibió las distribuciones durante el año en que recibió la compensación por desempleo o el año siguiente.
• Recibió las distribuciones a más tardar 60 días después de que le volvieron a emplear.

3. Discapacidad

Si un médico determina que, debido a una discapacidad mental o física, no puede participar en ningún empleo remunerado, se le permite d tomar distribuciones sin penalización de su cuenta IRA. Además, se espera que la discapacidad resulte en su muerte o se determine que durará por un período indefinido.Estas distribuciones se pueden tomar para cualquier propósito. Consulte con su custodio / fideicomisario de IRA con respecto a su política para manejar las distribuciones debido a la discapacidad, ya que algunos requieren una prueba de discapacidad en forma de certificación de un médico. (También puede asegurarse en caso de discapacidad.) Consulte: Introducción al seguro: Seguro de discapacidad .

4. Gastos de educación superior

Si necesita pagar los gastos de educación superior para usted, su cónyuge o sus hijos o nietos, puede tomar distribuciones sin penalización para hacerlo. Solo son elegibles los gastos incurridos en ciertas instituciones educativas, como universidades, escuelas vocacionales u otras instituciones educativas de educación superior elegibles para participar en los programas de ayuda estudiantil administrados por el Departamento de Educación de los EE. UU. Para este propósito, los gastos educativos elegibles incluyen artículos tales como matrícula, aranceles, libros y suministros. Asegúrese de consultar con su profesional de impuestos para determinar si sus gastos califican. También consulte con la institución educativa para determinar si cumple con los requisitos para ser parte del programa.

5. Activos IRA heredados

Si usted es el beneficiario del IRA de una persona fallecida, los montos que distribuye del IRA heredado no están sujetos a multas por distribución anticipada. Esta excepción no se aplica si usted es el cónyuge beneficiario del difunto y decide transferir o transferir el monto a su propia cuenta IRA no heredada. Para asegurarse de que el IRS sepa que el monto no está sujeto a la multa por distribución anticipada, su custodio / fiduciario de IRA debe informar los montos retirados como distribuciones de defunción incluyendo el 'Código 4' en el casillero 7 del Formulario 1099-R del IRS que es usado para reportar la distribución Consulte con el custodio / fiduciario de IRA con respecto al requisito de documentación para procesar su transacción. (Para obtener más información, consulte: Reglas de distribución para activos del plan de jubilación heredada .)

"En el caso de un propietario de IRA fallecido que ha retirado distribuciones mínimas obligatorias (RMD), se le solicitará al beneficiario continuar el mismo cronograma de RMD hasta el final de ese año calendario. De lo contrario, el IRS impondrá un impuesto indirecto, una multa del 50%. A partir de entonces, calcula sus distribuciones según su expectativa de vida ", dice Rebecca Dawson, asesora financiera en Los Ángeles, California

6. Compras en el hogar

Si está comprando, construyendo o reconstruyendo un primer hogar, el IRS le permite una distribución sin penalidades de hasta $ 10, 000 para usar en sus gastos, incluidos los costos de cierre. El IRS considera que su hogar es la primera vez que lo hace si no ha tenido una vivienda en los últimos dos años. Este $ 10, 000 es un límite de por vida. Si está casado, su cónyuge tiene derecho a recibir $ 10,000 adicionales de su cuenta. Para este propósito, las personas elegibles incluyen a su cónyuge o a su hijo, nieto y padre u otro ancestro o el de su cónyuge.

7. Pagos periódicos sustancialmente iguales

Si necesita retirar dinero de su IRA durante algunos años, el IRS le permite hacerlo sin penalidad si cumple con ciertos requisitos.Básicamente, la misma cantidad, determinada según uno de los tres métodos aprobados por el IRS, debe tomarse hasta que tenga 59 años o más o cinco años, lo que ocurra más tarde. Esto se conoce como pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) de su IRA.

"Esto a menudo se pasa por alto. De hecho, he trabajado con los asesores fiscales de los clientes para ayudarlos a mitigar el impacto de los impuestos ", dice Marguerita M. Cheng, CFP®, CEO de Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Maryland. Las reglas con respecto a los SEPP son relativamente complejas. Si está considerando tomar SEPP de su IRA, le recomendamos encarecidamente que busque asesoramiento fiscal competente. (Para obtener más información, consulte Pago periódico sustancialmente igual (SEPP): Aprenda las Reglas .)

8. IRS Levy

La multa del 10% que normalmente se cobra por un retiro de IRA no se aplica a los montos retirados de su IRA como resultado de un impuesto del IRS. Sin embargo, la excepción no se aplica si voluntariamente retira el monto de su cuenta IRA para pagar los impuestos adeudados a fin de evitar el gravamen.

9. Una llamada a Active Duty

Las distribuciones de reservistas calificadas no están sujetas a la multa del 10%. Para este propósito, una distribución de reservista calificada debe cumplir con los siguientes requisitos:

1. Se distribuyó desde una cuenta IRA o se puede atribuir a aplazamientos electivos bajo un plan 401 (k) o una cuenta 403 (b).
2. Se distribuyó a un miembro de las reservas que se llama al servicio activo por un período superior a 179 días o por un período indefinido.
3. Se distribuyó durante el período que comienza en la fecha en que se llamó al reservista al servicio activo y finaliza al cierre del período de servicio activo.
4. Fue distribuido por individuos ordenados o llamados al servicio activo después del 11 de septiembre de 2001.

The Bottom Line

Aunque los montos distribuidos por las razones anteriores están exentos de la penalización por distribución anticipada, aún pueden sujeto a impuestos federales y estatales. Su profesional de impuestos debe poder determinar qué cantidades pueden estar sujetas a impuestos y ayudar a garantizar que se presenten los formularios correspondientes.

Para reclamar la excepción de penalidad por distribución anticipada, es posible que deba presentar el formulario 5329 del IRS junto con su declaración de impuestos, a menos que su custodio IRA informe el monto como exento en el formulario 1099-R del IRS. (Consulte también: Formulario de impuestos del plan de jubilación 5329: cuándo presentar el archivo .)