Semanas antes de la fecha límite para la devolución de impuestos personales el 15 de abril, los trabajadores de todo el mundo se apresuran a vencer al recaudador en su propio juego. Una de las mejores formas en que los contribuyentes pueden aferrarse a más de su dinero duramente ganado es mediante el uso de fondos asesorados por los donantes.

Descripción general

Los fondos asesorados por los donantes permiten a los donantes hacer contribuciones caritativas deducibles inmediatas sin tener que elegir una organización benéfica específica en el momento en que se realiza la donación. Este tipo de fondo proporciona varios beneficios a los usuarios, incluidas deducciones fiscales inmediatas, evitación de ganancias de capital en activos apreciados y bajos costos administrativos.

Además, los fondos recomendados por los donantes son mucho más simples de usar que las fundaciones y requieren mucho menos papeleo y mantenimiento burocrático.

Echemos un vistazo a un ejemplo:

Ejemplo - Detallando Caritativo Donaciones Jim y Barb McElroy revisaron la declaración de impuestos tentativa que habían preparado durante la primera semana de diciembre. Su ingreso combinado fue de aproximadamente $ 125,000, y esperaban que pudieran detallar sus deducciones en su declaración de impuestos. Pero los números no fueron alentadores; acababan de comprar su primera casa en septiembre y sus intereses hipotecarios e impuestos a la propiedad eran varios miles de dólares menos que su deducción estándar. Por supuesto, podrían compensar el déficit con una contribución de caridad, pero los McElroys necesitan algo de tiempo para investigar a qué organización benéfica les gustaría dar dinero. Esto llevará más tiempo de lo que pueden ahorrar de aquí a fin de año. Aquí es donde los fondos asesorados por los donantes entran en escena. Estos fondos pueden ayudar a los McElroys a lograr su objetivo de detallar las deducciones sin tener que decidir inmediatamente sobre una organización benéfica. (Para obtener más información sobre donaciones e impuestos, consulte Deducción de sus donaciones y Es mejor otorgar Y recibir .)

Características de los fondos asesorados por los donantes

Según el Consejo de Fundaciones, para que se considere un fondo asesorado por los donantes, el fondo debe reunir las siguientes características:

• Debe ser capaz de identificar y rastrear por separado las contribuciones de cada donante.
• El fondo debe ser propiedad y estar controlado por un patrocinador organizacional específico.
• El donante o una persona designada por el donante debe tener, o debe esperar razonablemente tener, el privilegio de brindar asesoramiento con respecto a las inversiones o distribuciones del fondo.

Tarifas y Limitaciones

Los fondos asesorados por los donantes pueden cobrar una tarifa, como el 1% por año, por los servicios que prestan. La mayoría también tiene umbrales mínimos para las donaciones iniciales y posteriores, como $ 10, 000 y $ 500, respectivamente. La desventaja de estos fondos es que la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro no requieren ningún monto de donación específico y no cobrarán a los donantes una tarifa por su obsequio monetario.Pero si le das a un fondo asesorado por un donante, pagarás al fondo para que se lleve tu dinero.

Ventajas

A pesar del inconveniente obvio, los fondos recomendados por los donantes ofrecen una serie de beneficios a los consumidores que muchas organizaciones benéficas individuales no pueden duplicar. Incluyen:

• Contribución y planificación inmediatas. Los fondos asesorados por los donantes ofrecen la posibilidad de tomar una deducción de contribución inmediata sin tener que decidir sobre una organización benéfica específica. Como se mencionó anteriormente, los fondos asesorados por los donantes permiten a los contribuyentes separar la planificación fiscal de la planificación caritativa.
• Servicios completos de mantenimiento de registros. El fondo mantendrá registros del monto, fecha e intención de cada donación y enviará al donante una declaración anual que detalla todas las transacciones y donaciones para fines impositivos. Esto puede simplificar en gran medida el proceso de donaciones para los donantes que planean asignar fondos a varias organizaciones benéficas diferentes al requerir solo una carta de justificación del fondo en lugar de una de cada organización benéfica individual.
• Servicios de inversión. Los fondos asesorados por los donantes ofrecen una variedad de opciones de inversión, como fondos mutuos, que pueden permitir que las contribuciones crezcan mientras el donante decide cómo asignar los fondos. Estos fondos también están equipados para vender y procesar las ventas de valores de los donantes que desean donar valores apreciados en lugar de efectivo para obtener beneficios fiscales adicionales. Esto facilita que los donantes que deseen vender un gran bloque de valores puedan distribuir los ingresos entre varias organizaciones benéficas diferentes.
• Creación de programas de donaciones a largo plazo. Los donantes pueden establecer programas que proporcionen un flujo continuo de ingresos a la caridad, que puede continuar después de la muerte. En estos casos, se nombra un sucesor para administrar los fondos después de la muerte del donante.
• Confidencialidad. Los fondos asesorados por los donantes permiten que el donante permanezca en el anonimato, si así lo desea.

La capacidad del fondo para vender y asignar valores lo convierte en un vehículo ideal para donaciones de acciones de caridad. Se puede tomar una deducción de contribución caritativa igual al valor justo de mercado de la acción, aunque la deducción se limitará al 30% del ingreso bruto ajustado del donante para el año. Si aún desea donar un exceso, todas las deducciones en exceso se pueden transferir durante cinco años. También se evitarán los impuestos a las ganancias de capital, siempre que las acciones se hayan retenido durante al menos un año antes de la venta. Esto permite a los donantes contribuir de manera efectiva con una cantidad mayor a la organización benéfica permitiéndole mantener lo que de otro modo se pagaría en impuestos. (Para leer más, vea ¿Puedo donar acciones para obras de caridad? )

Impuestos especiales

La Ley de Protección de Pensiones de 2006 creó un nuevo impuesto que se puede aplicar a fondos asesorados por donantes, que pueden estar sujeto a un impuesto especial del 20%, más un impuesto del 5% que se evaluará en el administrador del fondo para las distribuciones a cualquier individuo para cualquier propósito, y las distribuciones no realizadas con fines benéficos. Este impuesto está esencialmente diseñado para evitar que los donantes clave y sus asociados tomen préstamos, subvenciones u otras formas de compensación del fondo.Cualquier donante, asesor u otro asociado que haga esto también puede estar sujeto a un impuesto especial del 125%.

The Bottom Line

Los fondos asesorados por los donantes pueden tener un propósito útil en la planificación tributaria, y permiten a los donantes reflexionar sobre cómo asignan sus donaciones benéficas. Si los McElroys deciden hacer una contribución caritativa de $ 10,000 a través de un fondo asesorado por un donante, podrán detallar sus deducciones y decidir cómo asignar los fondos en un momento posterior. Hay literalmente miles de organizaciones benéficas calificadas a las que podrían contribuir; todo lo que tienen que hacer ahora es encontrar uno que defienda una causa en la que creen. Mientras tanto, por una tarifa nominal, los McElroys han logrado convenientemente alcanzar sus objetivos financieros y prepararse para hacer del mundo un lugar mejor.

Para leer más acerca de los impuestos, vea 10 pasos para la preparación de los impuestos y Todavía hay tiempo para reducir su factura de impuestos .