Cuando compra una anualidad con impuestos diferidos, debe nombrar tres partes: el propietario, el beneficiario y el beneficiario. El propietario hace la inversión inicial, decide cuándo comenzar a recibir ingresos y puede cambiar la designación del beneficiario a voluntad. La vida del pensionista es la medida que se utiliza para determinar los beneficios que se pagarán en virtud del contrato. El beneficiario designado tiene derecho a los fondos de anualidad cuando muere el propietario del contrato de anualidad. En general, el propietario y el beneficiario son la misma persona: cuando no son la misma persona, las cosas pueden complicarse cuando uno de ellos muere y los beneficiarios pueden recibir una gran factura de impuestos si no comprenden las reglas. En este artículo, repasaremos algunas de las situaciones que pueden ocurrir cuando muere un titular de una anualidad o un beneficiario de rentas vitalicias y proporciona algunos pasos que cada parte puede tomar para proteger sus activos y reducir la obligación tributaria.

TUTORIAL: Planes de jubilación

Provisiones generales
Los beneficiarios de anualidades no calificadas (que no se mantienen en una cuenta IRA u otro plan de jubilación) no pueden aprovechar la cláusula de aumento de la base en el código de impuestos como lo harían con otros activos los dejas. Por lo tanto, deberán impuestos sobre la renta ordinarios sobre todas las ganancias en la cuenta. Sin embargo, si anualizan el contrato, una parte de cada pago de anualidad se considerará una devolución de capital libre de impuestos. Esto se determina calculando el índice de exclusión y podría extender el pasivo tributario durante un tiempo más largo. (Para obtener más información sobre las herencias, consulte Rechazar una herencia y Distribución y beneficios del seguro de vida .)

Anualidades poseídas por el inquilino
Beneficiario conyugal: Un cónyuge supérstite beneficiario de una anualidad se trata como el nuevo propietario. Esto permitirá que su cónyuge tome su lugar y continúe difiriendo los impuestos a los ingresos hasta que muera.

Beneficiarios no conyugales: A diferencia de los beneficiarios conyugales, los beneficiarios no cónyuges de rentas vitalicias no calificadas no pueden simplemente asumir la propiedad; como beneficiarios, deben recibir los beneficios dentro de los cinco años. Sin embargo, pueden annuitize el contrato dentro de los 60 días de su muerte en lugar de recibir una suma global. Los pagos deben comenzar a más tardar un año después de su muerte.

(Para obtener más información sobre los beneficiarios, consulte Actualice sus beneficiarios , La importancia del 30 de septiembre para múltiples beneficiarios , Designaciones problemáticas de beneficiarios - Parte 1 y Parte 2 .)

Designaciones inusuales de Propietario-Anunciante
A H usband y W ife J > unintly O wn an A nnuity: Usted y su cónyuge pueden ser propietarios conjuntos del contrato de anualidad.Esto puede haberse hecho con fines de planificación de Medicaid. Por ejemplo, si cualquiera de los dos ingresa a un asilo de ancianos, el otro podría anualizar el contrato según la expectativa de vida del cónyuge que se queda en el hogar. Esto haría que el activo esté exento para determinar si usted califica para Medicaid. (Para lecturas relacionadas, revise Medicaid Versus LTC Insurance .) Sin embargo, si alguno de ustedes muere antes de anular el contrato, podría haber problemas porque el IRS requiere que los beneficiarios tomen los ingresos como se establece en la sección anterior sobre la muerte del primer propietario conjunto. En consecuencia, los beneficiarios tendrían que pagar impuestos, mientras que el propietario conjunto superviviente perdería los fondos.

El propietario, el beneficiario y el beneficiario son personas diferentes

Hubo asesores que sugirieron a los propietarios de anualidades que nombren a una persona más joven como pensionista. Esto estiraría los pagos y la obligación de impuesto a la renta asociada por un tiempo más largo. Sin embargo, si el beneficiario muere antes que el propietario, los beneficiarios deben eliminar los fondos. Como ejemplo hipotético, supongamos que un marido es el propietario de la anualidad, que su hijo es el beneficiario y que su esposa es la beneficiaria. Si el hijo fallece, la esposa del propietario (la madre) tiene que tomar los ingresos y pagar el impuesto sobre la renta tal como lo haría cualquier otro beneficiario no conyugal.

Por otro lado, si el esposo muere primero, la esposa puede ponerse en su lugar y continuar el aplazamiento de impuestos de la anualidad. Si se vuelve a casar, podría nombrar a su nuevo cónyuge como beneficiario. En su muerte, su nuevo marido podría ponerse en su lugar y continuar el aplazamiento de impuestos.

T

el N en- A nnuitant O wner N ames a N en - S pouse como B enefic i ary: Para modificar el ejemplo anterior, supongamos que el esposo nombra a su hermana como beneficiaria y mantiene a su hijo como el rentista. En este caso, cuando el esposo fallece, su hermana debe retirar los fondos tal como lo requiere cualquier otro beneficiario no conyugal. (Para obtener más información al respecto, consulte Cómo seleccionar el pago de su anualidad .) Lo que debe hacer

Como propietario:
Los inversionistas deben llevar un buen registro de los montos ingresados ​​en anualidades. También verifique quién es nombrado como propietario, pensionista y beneficiario. Revise sus anualidades para interpretar las disposiciones de distribución de beneficiarios. Puede encontrar que hay cargos de rescate a la muerte de un propietario no pensionista, pero no a la muerte del beneficiario. O puede haber una renuncia a los cargos de entrega cuando un pensionista, pero no el propietario, ingresa a un hogar de ancianos. (Para obtener más información, consulte

Cómo eliminar las pérdidas de anualidades .) Como beneficiario:

Si ha heredado una anualidad, solicite a la compañía de anualidades que calcule los pagos que podría recibir con varias opciones diferentes de pago sistemático, como opciones de por vida, 20 años y 10 años. Pídales que proporcionen los índices de exclusión para que pueda determinar las consecuencias después de impuestos. Luego compare esto con recibir una suma global. Además, no olvide que si se pagó el impuesto federal sobre la herencia, puede reclamar una deducción del impuesto a la renta por el monto del impuesto al patrimonio atribuible a la anualidad como parte de sus deducciones detalladas en el Anexo A.

The Bottom Línea

Para propietarios, pensionados y beneficiarios por igual, conocer sus opciones y mantenerse informado es la mejor manera de evitar sorpresas financieras desagradables y costos innecesarios. Para obtener más información, consulte

Rechazar una herencia y Comenzar en su plan de herencia .