Un plan de compensación diferida retiene una parte del sueldo de un empleado hasta una fecha específica, generalmente la jubilación. La cantidad a tanto alzado adeudada a un empleado en este tipo de plan se paga en esa fecha. Ejemplos de planes de compensación diferida incluyen pensiones, planes de jubilación y opciones sobre acciones para empleados.

Los planes de compensación diferida pueden calificar o no calificar. Un plan de compensación calificado cumple con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados (ERISA). Los planes elegibles incluyen 401 (k) s, 403 (b) sy 501 (c) (3) s.

Un plan de compensación no calificado es un acuerdo escrito entre un empleador y un empleado en el que parte de la compensación del empleado es retenida por la empresa, invertida y luego entregada al empleado en algún momento en el futuro . Los beneficios de un plan de compensación diferida incluyen ahorros en impuestos, la realización de ganancias de capital y distribuciones previas a la jubilación.

Beneficios fiscales

Un plan de compensación diferida reduce los ingresos en el año en que una persona ingresa dinero en el plan y permite que ese dinero crezca sin que se evalúe el impuesto anual sobre las ganancias invertidas. En el caso de un 401 (k), el plan de compensación diferida más común, las contribuciones se deducen del cheque de pago del empleado antes de impuestos, y están limitadas a una contribución anual antes de impuestos máxima, que es de $ 18,000 a partir de 2017.

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Estos planes diferidos solo requieren el pago de impuestos cuando el participante realmente recibe el efectivo. Esto significa que en el caso de un 401 (k), los participantes pueden retirar fondos sin penalidades después de los 55 años. Aunque los impuestos deben pagarse sobre los fondos retirados, estos planes dan el beneficio del aplazamiento de impuestos, lo que significa que se realizan retiros durante un período en el que los participantes se encuentran en una categoría de impuesto a la renta comparativamente más baja.

Estos tipos de planes también reducen la carga tributaria del año actual para los empleados. Cuando una persona contribuye a un plan de compensación diferida, la cantidad aportada durante el año reduce los ingresos gravables para ese año, por lo tanto, reduce el total de los impuestos a la renta pagados. Luego, cuando se retiran los fondos, los ahorros se realizan a través de la distribución en el tramo impositivo de jubilación y el tramo impositivo en el año en que se ganó el dinero.

Ganancias de capital

La compensación diferida, cuando se ofrece como una cuenta de inversión u opción sobre acciones, tiene el potencial de aumentar las ganancias de capital a lo largo del tiempo. En lugar de simplemente recibir la cantidad que se difirió inicialmente, un 401 (k) y otros planes de compensación diferida pueden aumentar en valor antes de la jubilación. Por otro lado, los planes de compensación diferida también pueden disminuir su valor y deben ser monitoreados de cerca.

Si bien los participantes no administran activamente las inversiones, las personas sí tienen control sobre cómo se invierten sus cuentas de compensación diferida, eligiendo entre las opciones preseleccionadas por un empleador.Un plan típico incluye una amplia gama de estas opciones, desde fondos de valores estables más conservadores y certificados de depósito (CD) hasta fondos de bonos y acciones más agresivos. Es posible crear una cartera diversificada a partir de diversos fondos, seleccionar un objetivo simple de fecha o fondo de riesgo objetivo o confiar en consejos de inversión específicos.

Distribuciones previas al retiro

Algunos planes de compensación diferida permiten a las personas programar distribuciones basadas en una fecha específica, también conocida como distribución en servicio. Esta flexibilidad adicional es uno de los mayores beneficios de un plan de compensación diferida. Ofrece una forma ventajosa de ahorrar para la educación de un niño, una casa nueva u otras metas a largo plazo.

Es posible retirar fondos anticipadamente de la mayoría de los planes de compensación diferida para eventos específicos de la vida, como comprar una casa nueva. Estos retiros se tratan como libres de impuestos y no están sujetos a multas por retiro anticipado.

Las distribuciones en servicio también pueden ayudar a las personas a mitigar parcialmente el riesgo de que las empresas incumplan sus obligaciones. Algunos planes de compensación diferida son completamente administrados por los empleadores o tienen grandes asignaciones de acciones de la compañía en los planes. Si las personas no se sienten cómodas dejando la compensación diferida en manos de sus empleadores, las distribuciones previas a la jubilación les permiten proteger su dinero gastando en las necesidades actuales en lugar de esperar hasta la jubilación.