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Los beneficiarios de un fideicomiso normalmente pagan impuestos sobre las distribuciones que reciben de los ingresos del fideicomiso. Sin embargo, no están sujetos a impuestos sobre las distribuciones del capital del fideicomiso. Cuando un fideicomiso hace una distribución, deduce el ingreso distribuido en su propia declaración de impuestos y emite al beneficiario un formulario de impuestos llamado K-1. El K-1 indica qué parte de la distribución del beneficiario es el ingreso por intereses versus el principal y, por lo tanto, cuánto se requiere que el beneficiario reclame como ingreso imponible al declarar los impuestos.
Intereses vs. Distribuciones principales
Cuando un beneficiario del fideicomiso recibe una distribución del saldo principal del fideicomiso, no tiene que pagar impuestos sobre él, ya que el Servicio de Rentas Internas (IRS) supone que este dinero ya estaba sujeto a impuestos antes de ser colocado en el confianza. Una vez que se deposita el dinero en el fideicomiso, el interés que acumula se grava como ingreso, ya sea al beneficiario o al fideicomiso mismo. El fideicomiso debe pagar impuestos sobre los ingresos por intereses que posee y no se distribuye el pasado año. Los ingresos por intereses que distribuye el fideicomiso son gravables para el beneficiario que los recibe.
Formularios fiscales
Los dos formularios impositivos más importantes para los fideicomisos son el 1041 y el K-1. El Formulario 1041 es similar al Formulario 1040. En este formulario, el fideicomiso deduce de su propio ingreso gravable cualquier interés que distribuye a los beneficiarios. Al mismo tiempo, el fideicomiso emite un K-1, que desglosa la distribución, o cuánto del dinero distribuido proviene del principal versus el interés. El K-1 es el formulario que le permite al beneficiario conocer su obligación tributaria de las distribuciones de fideicomisos.
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