El proceso de planificación patrimonial debe ser una parte integral del plan financiero de todos. Los beneficios son obvios, incluidos los ahorros impositivos, la disposición eficiente de los activos, las decisiones al final de la vida útil, la seguridad financiera para los herederos y la tranquilidad general.

VER: Guía del impuesto sobre la renta personal

Para las parejas casadas, las reglas de planificación son bastante sencillas. Sin embargo, para las parejas no casadas, ya sean del mismo sexo o del sexo opuesto, las cuestiones relativas a la planificación financiera y patrimonial a menudo son bastante complejas y las reglas engorrosas. Este artículo destacará algunas estrategias clave de planificación que las parejas no casadas deberían considerar para proteger a los dos socios. (Para seguir leyendo sobre este tema, consulte Matrimonio, divorcio y la línea punteada , Los beneficios fiscales de tener un cónyuge y Relaciones monetarias importantes .) >

Estadísticas de antecedentes sobre parejas no casadas

Según la Oficina del Censo de EE. UU. 2000, se estima que hay más de 5,5 millones de parejas no casadas que viven juntas en EE. UU., Frente a 3. 2 millones en 1990. De los 5,5 millones, se estima que 600, 000 son parejas del mismo sexo, que en su mayoría no pueden engancharse aunque lo quisieran.
Para el creciente número de parejas que no pueden o no quieren casarse, la planificación financiera es crucial para evitar sorpresas desagradables. Después de todo, cuando se trata de impuestos y otros beneficios financieros, vivimos en una sociedad que brinda beneficios a quienes se casan y castigan a quienes no lo hacen. Hasta que el sistema cambie, estos son algunos consejos que puede usar para protegerse no solo a usted sino también a su ser querido en estas cuatro áreas de sus finanzas personales:

1. Titular de la cuenta y la propiedad

La propiedad legal de la propiedad o cuentas puede afectar la forma en que se distribuyen en caso de fallecimiento del propietario. Cada tipo tiene sus propios beneficios y desventajas.
Inquilinos en común

• Los inquilinos en común permiten la propiedad de la propiedad por varias partes con porcentajes variables de propiedad. Con la venta de la propiedad o el activo, cada parte recibe su parte específica de los ingresos. Del mismo modo, cuando un propietario de inquilinos en común muere, su porcentaje de propiedad se convierte en parte de su patrimonio. Si existe un testamento, la propiedad pasará a los herederos que figuran en el testamento. En caso de que no haya testamento, la propiedad, el activo o la cuenta se distribuirán de acuerdo con las reglas en el estado de residencia del fallecido.
  

  
  
  A menos que su intención sea dejar el activo a alguien que no sea su pareja, esta no es una buena opción para las parejas que no están casadas. Sin embargo, si su intención es distribuir la mayor parte de sus activos a alguien que no sea su pareja, entonces esta puede ser una buena opción.

  Inquilinos conjuntos con derecho de supervivencia (JTWROS)
  

• JTWROS es una de las mejores formas de propiedad para parejas no casadas.La principal diferencia de poseer activos como inquilinos en común es que con JTWROS la propiedad o activo debe dividirse 50/50 entre los propietarios. Cuando uno de los propietarios muere, la propiedad se transfiere automáticamente al propietario superviviente.
  Es importante advertir a los lectores que los activos deben leer "con derechos de supervivencia"; En ausencia de esta redacción, se considerará que la propiedad del activo o propiedad es propiedad de los inquilinos en común. La otra consideración importante cuando se titulan activos como JTWROS es que el orden en el que se titula el activo, la propiedad o la cuenta es importante. Los ingresos, ganancias y pérdidas se informarán con el número de Seguro Social (SSN) del primer propietario. Esto puede resultar ventajoso cuando se trata de planificación fiscal si uno de los propietarios se encuentra en una categoría impositiva significativamente menor. Por otro lado, el propietario con la categoría impositiva más alta podría usar las deducciones al declarar sus impuestos.
  Es importante tener en cuenta que si bien es bastante sencillo poseer una propiedad titulada JTWROS, el Servicio de Impuestos Internos tomará el valor total del activo y lo incluirá en el valor bruto del patrimonio de la primera persona que muera, a menos que el socio sobreviviente puede demostrar que hizo contribuciones al activo. Por lo tanto, el mantenimiento preciso de registros y el seguimiento del papel son fundamentales. Esto no siempre es fácil de hacer, y también puede crear un potencial de mayor responsabilidad federal e impositiva sobre el patrimonio para el socio sobreviviente si el patrimonio excede la cantidad de exclusión federal respectiva por individuo. (Para obtener más información sobre JTWROS, lea
  

  Los beneficios y las trampas del arrendamiento conjunto .) Fideicomisos
  

• Un fideicomiso es otra opción para ser propietario de una propiedad. Cada persona puede crear un fideicomiso y colocar sus activos individuales dentro de esa confianza. El fideicomiso deletreará las legalidades de lo que sucedería si el fiduciario (el propietario del fideicomiso) fallece, se incapacita o no puede realizar transacciones en su propio nombre. El propietario del fideicomiso puede designar a su socio como el administrador sucesor que le permite al socio administrar los asuntos de la pareja. (Para obtener información sobre los tipos y componentes básicos de los fideicomisos, lea
  Elija la confianza perfecta .) Al configurar un fideicomiso puede ser costoso, puede tener sentido si tiene activos importantes y desea obtener proteger no solo a su pareja sino a otros miembros de la familia. Por ejemplo, es posible que desee cuidar a su pareja cuando muera, pero después de que muera su pareja, le gustaría que otros miembros de la familia reciban el resto de sus bienes. Es importante tener en cuenta que los activos y las cuentas deben tener el fideicomiso nombrado como beneficiario o estar titulado en nombre del fideicomiso.
  

  A veces, el fideicomiso es el mejor vehículo para que las parejas que no están casadas lo utilicen, ya que un fideicomiso generalmente puede resistir mejor que la sucesión los desafíos planteados por los miembros de la familia. (Para obtener sugerencias sobre cómo navegar el proceso de legalización, lea
  

  Saltarse los costos de la legalización ). 2. Planes de jubilación

Las parejas no casadas deben tener especial cuidado para garantizar que la persona adecuada reciba los beneficios de jubilación y que no estén sujetos a impuestos evitables. Designaciones de beneficiarios

• Para asegurarse de que su pareja reciba los activos de sus cuentas de jubilación (IRA, 401 (k), 403 (b), plan de pensiones, etc.) debe completar un formulario de designación de beneficiario formal con el administrador del plan de jubilación. Tan importante como tener una designación de beneficiario es mantener su designación de beneficiario al día. Muchas veces, las personas olvidan actualizar su designación de beneficiario y la persona equivocada recibe el dinero, y en ese caso, no hay nada que su pareja pueda hacer al respecto.
  La designación de un beneficiario tiene prioridad sobre cualquier voluntad. Lo mismo es válido para las pólizas de seguro de vida, así que asegúrese de actualizar también al beneficiario de esas políticas. (Para obtener más información sobre la importancia de elegir un beneficiario, lea
  

  No olvide el formulario del beneficiario .) Opciones de transferencia / distribución
  

• Como beneficiario no cónyuge de un plan de jubilación tiene pocos opciones cuando se trata de distribuir los activos de un plan de jubilación. No asuma que, en caso de que fallezca, su empresa permitirá que su socio transfiera los activos a una cuenta IRA. En muchos casos, las empresas discriminan a las parejas no casadas al obligar al beneficiario que no es cónyuge a tomar una distribución imponible a tanto alzado del monto total. Esto, como se puede imaginar, consumirá gran parte del saldo, y no tendrá la capacidad de estirar la cuenta. Los cónyuges sobrevivientes pueden transferir el saldo completo a una IRA que no tiene que ser contabilizada hasta los 70 años. 5.
  Esta es una de las razones por las que debería considerar transferir el saldo de la cuenta de jubilación a una IRA cuando dejar un empleador Si hace esto, puede nombrar a su socio como beneficiario de la cuenta sin preocuparse de que su socio se vea obligado a distribuir el saldo de la cuenta como una distribución de suma global imponible.
  

  Impacto legislativo de la Ley de Protección de Pensiones
  

• La Ley de Protección de Pensiones de 2006, comúnmente conocida como PPA, modificó muchas reglas relacionadas con IRA y planes de pensiones, incluida la regla que permite a los planes de jubilación renovar el plan corporativo de jubilación. fondos directamente en una Roth IRA. Uno de los cambios más importantes que hizo el PPA es que los participantes que no son cónyuges ahora tienen la capacidad de reinvertir los activos heredados del plan de jubilación en un Roth IRA heredado, algo que antes no podían hacer. Esto es significativo porque los beneficiarios no pueden convertir los fondos heredados de IRA tradicional en Roth, pero ahora pueden convertir los activos heredados del plan de jubilación en un Roth heredado.
  Para que el beneficiario que no es cónyuge se beneficie de la Roth IRA, es necesaria una transferencia directa. Si el beneficiario recibe la distribución (una reinversión de 60 días), entonces no podrá transferir esos activos a una cuenta IRA heredada, ya sea tradicional o Roth. No solo eso, sino que el beneficiario adeudará impuestos sobre la distribución y se perderá la capacidad de extender la cuenta. De nuevo, esta es la razón por la cual es tan crítico para el participante o el beneficiario del plan solicitar una transferencia directa o transferencia de fiduciario a fideicomisario.
  Pero antes de intentar transferir los fondos a una cuenta Roth IRA, debe asegurarse de que el plan del empleador permita que los beneficiarios que no son cónyuges se transfieren a una cuenta IRA heredada; muchos planes no lo hacen. Si lo hacen, algunas restricciones todavía se aplican. Estos son dos de los principales:
  

  El beneficiario está sujeto al mismo ingreso bruto ajustado (AGI) y las restricciones maritales que cualquier otro propietario que convierte los fondos de IRA en Roth, pero solo para 2008-2009.
  

  1. Si el beneficiario realiza la conversión del plan del empleador, tendrá que pagar los impuestos por adelantado y no podrá diferir distribuciones e impuestos a lo largo de su vida. Esto realmente limita el beneficio de capitalización libre de impuestos de este tipo de cuenta.
  2. 3. El seguro de vida

El seguro es especialmente importante para las parejas que no están casadas porque no tienen la misma protección legal que sus contrapartes casadas. No tienen derecho a recibir beneficios de sobrevivientes de la Seguridad Social o pensiones corporativas. El seguro de vida es una gran manera de proteger a su pareja al proporcionarles la sustitución de ingresos cuando muere, y también con activos para cubrir cualquier posible impuesto a la herencia que puedan tener que pagar como resultado de recibir sus activos. Es importante darse una vuelta con diferentes compañías, ya que algunas aseguradoras dificultan que los socios no casados ​​se designen entre sí como beneficiarios de un seguro de vida. Ellos cuestionarán si un miembro no familiar tiene un interés económico o "asegurable" en la vida del asegurado. Si la pareja es propietaria de una casa y tiene una deuda conjunta (por ejemplo, una hipoteca), este problema generalmente puede superarse. (Para obtener más información sobre el interés asegurable y otros conceptos de seguro, lea

Conozca su contrato de seguro .) Irrevocable Life Insurance Trust

Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es un fideicomiso irrevocable creado para el propósito de poseer una póliza de seguro de vida. Al igual que con cualquier otro fideicomiso, el fideicomiso de seguros es un contrato entre un otorgante y un fiduciario para administrar ciertos bienes, en este caso un contrato de seguro, para el beneficio de los beneficiarios. La advertencia con este tipo de fideicomiso es que una vez que el otorgante contribuye con la propiedad del fideicomiso, no puede reclamar posteriormente la propiedad de la propiedad o cambiar los términos del fideicomiso.
Las consideraciones de impuestos sobre la herencia son las principales razones para crear este tipo de confianza. Si un ILIT está estructurado adecuadamente, los beneficios por fallecimiento pagados al fideicomiso estarán libres de inclusión en el patrimonio bruto del asegurado. Para que esta planificación sea válida, el otorgante debe vivir tres años desde el momento de la transferencia de la póliza, de lo contrario, los ingresos de la póliza no se excluirán de la herencia del otorgante. (Para obtener más información sobre cómo el seguro de vida puede ayudarlo a ahorrar en impuestos, lea

Reduzca su factura de impuestos con un seguro de vida permanente .) 4. Testamentos, atención médica y poder

Los siguientes son también documentos importantes que las parejas no casadas deberían tener para protegerse mutuamente en caso de problemas de salud, discapacidad y muerte:
Testamentos

• Un testamento ayuda a los compañeros no casados ​​a proporcionar un compañero u otros seres queridos.A will detalla cómo desea que se distribuyan sus activos después de su muerte. Esto no incluye cuentas de pensión, IRA o seguro de vida. Recuerde que estos se distribuyen de acuerdo con lo que dice el formulario de designación de beneficiario. Es importante tener en cuenta que un testamento puede ser impugnado en la corte por los miembros de la familia que podrían terminar dejando a su pareja sobreviviente sin propiedad.
  Directivas de atención médica
  

• Un poder duradero para atención médica (o un poder de atención médica) es uno de los documentos más importantes que puede tener. Este documento especificará la persona o personas que pueden tomar decisiones de atención médica por usted si no puede hacerlo por usted mismo. Si le sucede algo y no tiene este documento, su pareja quedará fuera al tomar decisiones sobre su atención médica en un hospital. Las parejas que no están casadas pueden incluso ser denegadas las visitas ya que técnicamente no son familiares.
  Testamento en vida
  

• Junto con una directiva de atención médica, también debe tener un testamento vital que documente las circunstancias en las que desea o no desea que su vida se prolongue. Debe discutir este tema delicado con su compañero por adelantado y redactar el documento para que describa los detalles de sus deseos.
  Poder financiero
  

• Un poder financiero es importante para que su pareja u otra persona puedan tomar decisiones financieras en su nombre. Este documento dictará cómo la persona tomará decisiones cuando administre sus asuntos financieros.
  Cuando se trata de poderes, el hecho de que tenga uno no significa que cubra las decisiones financieras y de atención médica, a menos que así lo indique expresamente. Esto no es una preocupación para las parejas casadas, ya que automáticamente tienen el derecho de tomar decisiones entre ellas basadas en el sistema legal. (Para obtener más información sobre la importancia de estos documentos, lea
  

  Six Estate Planning Must-Haves y Tres documentos que no debe hacer sin .) Conclusión

Como el número de parejas que deciden no casarse (y las parejas del mismo sexo que no pueden) aumenta, es importante que estas parejas comprendan cuán importante es planificar eventos inesperados. Las leyes y el sistema impositivo no ofrecen los mismos tipos de protecciones y beneficios otorgados a quienes se casan; por lo tanto, si están en una relación comprometida a largo plazo, deben tomar medidas para evitar sorpresas costosas y desagradables. Debido a que algunas leyes varían de estado a estado y los problemas suelen ser muy complejos, especialmente cuando se trata de planificación patrimonial, las parejas deben invertir tiempo y dinero para visitar un planificador financiero o un abogado de planificación patrimonial que se especialice en parejas no casadas para ayudarlos a lograr su objetivo. metas.