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El código tributario de los Estados Unidos otorga un trato similar a los dividendos y las ganancias de capital, aunque esto cambiará levemente en 2013.

Actualmente, los dividendos ordinarios y las ganancias de capital a corto plazo sobre los activos tienen menos de un año están sujetos a la tasa de impuesto a la renta de uno. Sin embargo, los "dividendos calificados" y las ganancias de capital a largo plazo se benefician de una tasa más baja. Los dividendos calificados son aquellos pagados por compañías extranjeras nacionales o calificadas que se han retenido durante al menos 61 días fuera del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo.

En el caso de los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo, las personas en el tramo impositivo del 25% o más pagan actualmente un impuesto del 15%, mientras que las personas entre corchetes inferiores están exentas de cualquier impuesto. A partir de 2013, la tasa de ganancias de capital a largo plazo aumentará al 10% para las personas con ingresos más bajos y al 20% para los inversores en los grupos más altos.

Mientras tanto, el tratamiento preferencial otorgado a los dividendos calificados desaparecerá por completo. A partir de 2013, las personas tendrán que pagar su tasa de impuesto a la renta sobre todos los ingresos por dividendos que reciban.

En Canadá, el tratamiento impositivo es un poco más simple porque no hay un análisis sintáctico de las ganancias de capital y los dividendos en diferentes categorías. En el caso de las ganancias de capital, los residentes pagan su tasa impositiva marginal, pero solo en la mitad del monto. Bajo ciertas condiciones, la venta de la residencia principal está exenta de impuestos por completo.

Los dividendos también reciben un trato preferencial en Canadá, aunque puede que no parezca así en la superficie. Los inversionistas tienen que pagar su tasa de impuesto a la renta marginal, y el 125% de los dividendos están sujetos a impuestos. Sin embargo, los créditos nacionales y provinciales (el crédito tributario federal por dividendos solo es 13. 33% del monto imponible) ayudan a compensar la responsabilidad. En consecuencia, el impuesto real puede terminar siendo significativamente más bajo que la tasa de impuesto a la renta de una persona.

Aquí hay un ejemplo. Supongamos que está en el tramo impositivo del 25% y recibió $ 10, 000 en dividendos para el año. Sus ingresos están "acumulados" a $ 12, 500, por lo que su obligación tributaria inicial es de $ 3, 125. Pero si asume un 5% de crédito fiscal provincial, ese monto se reduce en $ 625 ($ 12, 500 x 0. 05 = $ 625) y por $ adicionales ($ 12, 500 x 0. 1333 = $ 1, 666. 25) a nivel federal. Al final, su obligación tributaria es solo de $ 833. 75 u 8. 3% de sus ingresos reales por dividendos.