Al igual que con la mayoría de los índices financieros de Excel, los cálculos de la razón de liquidez requieren al menos dos puntos de datos de fuentes financieras externas, seguidos de una breve fórmula de Excel. Hay varias relaciones de liquidez diferentes; cada uno de ellos se utiliza para demostrar la capacidad de una empresa para saldar sus obligaciones de deuda a corto plazo. Las dos proporciones de liquidez más comunes son la razón actual y la razón rápida.
Para calcular el índice actual, encuentre los activos actuales y pasivos corrientes de la empresa mirando su balance general más reciente. Elija dos celdas consecutivas dentro de una columna, como A2 y A3, y titule "Activos" y "Pasivos" respectivamente. Inmediatamente adyacente a esas celdas, en B2 y B3, ingrese las cifras correspondientes del balance general. El cálculo de la relación de corriente se realiza en una celda separada usando la siguiente fórmula: = (B2 / B3).
La relación actual de una empresa resalta qué tan eficientemente los productos se pueden convertir en efectivo y es una figura crítica cuando se evalúa el gobierno corporativo. Sin embargo, tenga cuidado de comparar las relaciones actuales entre las industrias, ya que los ciclos operativos pueden variar drásticamente.
La relación rápida es muy similar a la relación actual y puede calcularse simplemente agregando un paso adicional a la proporción actual. Esta vez, importe una tercera variable del balance de la empresa: inventarios. Utilizando la misma configuración de celda que antes con la figura de activos en B2 y la figura de pasivos en B3, agregue la cifra para inventarios en la celda B4. Ahora, en la celda donde se realizó el cálculo anterior para la razón de corriente, modifique la fórmula para que diga: = (B2 - B4) / B3.
La relación rápida proporciona una perspectiva de solvencia incluso a más corto plazo teniendo en cuenta únicamente los activos más líquidos. Dado que el inventario puede llevar algo de tiempo para convertirse en activos en efectivo, algunos creen que esta es una visión más realista.
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