En los Estados Unidos, el impuesto al patrimonio, también conocido comúnmente como impuesto a la herencia, o peyorativamente, un "impuesto a la muerte", es un gravamen financiero sobre la parte del patrimonio de un beneficiario, generalmente en activos y otras herencias financieras recibidas por los herederos de la herencia. Este impuesto no se aplica a los activos transferidos a un cónyuge sobreviviente. Los herederos o beneficiarios solo pagan este impuesto cuando el monto del patrimonio que heredan es mayor que el límite de exclusión establecido por el Servicio de Rentas Internas (IRS). A partir de 2016, el límite de exclusión es de $ 5. 45 millones; por lo tanto, el impuesto al patrimonio solo se aplica a un número muy limitado de propiedades.

Una mejor comprensión de los impuestos sobre el patrimonio

La mayoría de las personas pasan la totalidad de sus vidas compilando las finanzas y los activos que inevitablemente le quedan a un cónyuge sobreviviente o se los transfiere a un heredero o beneficiario designado. En última instancia, una sucesión cuidadosamente planificada es esencial para las personas que planean dejar grandes activos a sus herederos, al tiempo que evitan la necesidad de pagar una factura de impuestos a la propiedad extremadamente alta.

La aplicación del impuesto al patrimonio varía y depende de una serie de factores, principalmente leyes federales dentro de los Estados Unidos, pero también parcialmente en las leyes de herencia o impuesto a la herencia en cada estado respectivo, y posiblemente a nivel internacional ley. Cada estado es responsable de establecer el porcentaje al que un patrimonio se grava a nivel estatal, y los estados pueden ofrecer exclusiones adicionales al pago de los impuestos al patrimonio más allá del límite de exclusión del IRS.

La libertad de transferir, o legar, los activos de un patrimonio a un cónyuge vivo se conoce como la deducción matrimonial ilimitada y se puede hacer sin que se imponga ningún impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, si el cónyuge vivo designado fallece, los beneficiarios del patrimonio restante probablemente tendrán que pagar el impuesto sobre el patrimonio sobre el valor total del patrimonio que exceda el límite de exclusión.

Un ejemplo de vida real

Considere, por ejemplo, que un empresario casado ha amasado una propiedad por valor de $ 12 millones. Cuando el individuo fallezca, puede legar libremente y de forma clara la totalidad del patrimonio a su esposa y no se le cobrará ningún impuesto sobre sucesiones.

Supongamos además que el empresario y su esposa han establecido a sus dos hijos como beneficiarios o herederos de la herencia en caso de que ambos, él y su esposa, mueran. La esposa termina viviendo varios años sin su esposo, gastando el equivalente a $ 2 millones en la herencia antes de fallecer. Después de su muerte, sus hijos reciben el resto del patrimonio, por un valor aproximado de $ 10 millones. En este caso, el total de la propiedad restante excede el límite de exclusión.Se requiere que los herederos paguen los impuestos sucesorios a una tasa de hasta el 50%, incluidos los impuestos estatales y federales sobre el monto de la herencia más allá del límite de exclusión. Esto significa que cada heredero obtiene aproximadamente $ 2. 7 millones de los $ 10 millones.

Hechos adicionales sobre los impuestos sobre el patrimonio

En muchos casos, la tasa efectiva de impuesto sobre bienes raíces de los EE. UU. Es sustancialmente menor que la tasa federal máxima establecida en el 40%. Esto sucede por dos razones principales. En primer lugar, los impuestos sobre el patrimonio se adeudan únicamente en la parte de un patrimonio que excede el límite de exclusión. Para poner esto en perspectiva, considere una propiedad por valor de $ 7 millones. Con el límite de exclusión de 2016 de $ 5. 45 millones, los impuestos a las propiedades se adeudan en menos de $ 2 millones, o en algún lugar entre un cuarto y un quinto del patrimonio total. En segundo lugar, los propietarios y beneficiarios de bienes, o sus abogados, continuamente encuentran formas nuevas y creativas de proteger grandes cantidades del valor remanente de un patrimonio de los impuestos aprovechando los descuentos, deducciones y vacíos legales que los legisladores han promulgado a lo largo de los años.