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Por lo general, la base del costo de los activos heredados es el valor justo de mercado a partir del momento de la muerte del difunto o la transferencia real a la persona que hereda los activos.
Base de costos heredados
Generalmente, cuando la propiedad u otros activos se heredan, la base de costo generalmente es igual al valor justo de mercado de la propiedad o activo en el momento del fallecimiento del difunto. El valor justo de mercado es el precio que una propiedad o activo tendría en el mercado, dados los compradores y vendedores que conocen el activo y que se dispone de un período de tiempo razonable para que la transacción tenga lugar.
Si el administrador del patrimonio vota para usar una fecha de valuación alternativa para el patrimonio, debe notificarse a la parte heredera. La base del costo es entonces igual al valor justo de mercado de la propiedad o activos ya sea seis meses después de la fecha de fallecimiento o la fecha en que se distribuyó el activo a la persona que lo hereda, lo que ocurra primero. Los activos relacionados con la agricultura o en un negocio cerrado pueden tener algunas excepciones.
Período de tenencia de propiedad heredado
No importa cuánto tiempo permanezcan en propiedad o bienes, ya sea el difunto o la parte heredera, se considera que la propiedad heredada tiene un período de retención mayor a un año. Por lo tanto, las ganancias o pérdidas de capital se designan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo. Conforme a la ley tributaria actual, las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa favorable, más baja que la tasa de impuesto a la renta normal.
Activos Dotados
En contraste con la base de costo para los activos heredados, los activos que se reciben como obsequios generalmente conservan la base del costo original del otorgante. Los asesores financieros señalan que las reservas para superdotados pueden ser una fuente de confusión con respecto a la determinación de los costos, ya que es esencial que la parte receptora sepa el precio original que el donante pagó por la acción, que puede haber sido comprado hace mucho tiempo o en incrementos en un lapso de tiempo, a diferentes precios de acciones.
¿Cuál es la diferencia entre un activo fijo y un activo actual?
Descubre la diferencia entre los activos fijos y los activos actuales y el valor de cada uno para una empresa. Aprenda la categoría y dónde registrar cada activo.
Que mi madre haya heredado el IRA de mi padre? Cuando ella murió, recibí una solicitud de cuenta que me incluía como beneficiario, y noté que mi hermano y yo tendríamos que aceptar la distribución requerida de mi madre. Mi hermano no está en ninguna parte. ¿Cómo debo
Si no se puede encontrar a su hermano, es posible que desee consultar con el custodio de IRA y / o el asesor financiero para averiguar si el documento del plan IRA incluye alguna disposición para tal situación. Por ejemplo, algunos documentos IRA establecen que si no se puede encontrar un beneficiario, se tratará a ese beneficiario como si no fuera un beneficiario de la cuenta IRA.
¿Es una persona un participante activo en un plan de jubilación patrocinado por un empleador si solo estuvo activo durante poco tiempo?
Sí. Se considera que un individuo es un participante activo, incluso si su participación en el plan ha sido solo por un período corto. Es el crédito real al plan de jubilación lo que da como resultado el estado activo, no necesariamente la duración de la participación. (Para más información, lea ¿Es usted un participante activo?) Esta pregunta fue respondida por Denise Appleby.