Reclamar un dependiente en su declaración de impuestos hace toda la diferencia cuando se trata de impuestos. Agregar un dependiente en su declaración de impuestos aumenta la cantidad de exención que puede reclamar, lo que a su vez reduce su ingreso tributable y su obligación tributaria. Los dependientes también se pueden usar para obtener beneficios impositivos, como el crédito por cuidado de menores dependientes y el estado civil de cabeza de familia. Antes de reclamar a alguien como dependiente en su declaración de impuestos, debe asegurarse de que la persona cumpla con todos los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para un dependiente.

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Por lo general, un dependiente se define como alguien a quien usted cuida o cuida. En términos generales, un dependiente puede ser un niño, un pariente o incluso un amigo. Sin embargo, a efectos fiscales, no todos los que cuida se califican como dependientes. El IRS ha presentado algunas reglas para ayudarlo a determinar quién es un hijo o pariente calificado. En este artículo, lo guiaremos a través de esas reglas.

Reglas para calificar a los hijos como dependientes
Según el IRS, la definición uniforme de un niño es un niño natural, un niño adoptado, un hijastro o un hijo adoptivo elegible. Además de cumplir con esta definición, un dependiente que es reclamado como hijo calificado debe cumplir con las cuatro pruebas siguientes:

• La prueba de relación: Un hijo calificado puede ser un hermano, un hermanastro, o un descendiente (un nieto, una sobrina, un sobrino, etc.), así como otras relaciones mencionadas anteriormente.
• La prueba de residencia: un hijo calificado debe tener la misma residencia o "residencia principal" que el contribuyente durante más de la mitad del año. Sin embargo, hay excepciones para las ausencias temporales; por ejemplo, si un niño calificado se encuentra fuera de su hogar debido a arreglos de custodia, escuela, enfermedad, servicio militar o negocios, ese niño aún cumplirá con el examen de residencia.
• La prueba de edad: Un niño calificado debe ser menor de 19 o ambos menores de 24 años y un estudiante de tiempo completo por lo menos cinco meses del año. No hay límite de edad para alguien que está permanentemente y totalmente discapacitado.
• Prueba de asistencia: La persona que se reclama como dependiente no debe haber brindado más de la mitad de su propio sustento. Si intenta reclamar a un individuo que tiene un trabajo y se ocupa parcialmente de sí mismo, debe asegurarse de que puede demostrar que durante el año fue responsable del 50% o menos de él o ella. apoyo total

Pruebas de niños elegibles y diversos créditos
Estas cuatro pruebas son las pruebas básicas para un niño calificado, pero, dependiendo del crédito fiscal que intenta reclamar, hay adicionales pruebas que deben cumplirse:

• Exención de dependencia y Estado de presentación de cabeza de familia: El individuo que se reclama como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas, además de otras dos:
  
  • Ciudadanía Prueba: un niño calificado para la exención de dependiente debe ser un U.S. ciudadano, ciudadano de los Estados Unidos o residente de los Estados Unidos, Canadá o México.
  • Prueba conjunta de devolución: si un dependiente está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge, el dependiente no cuenta como hijo calificado. La única excepción a esta regla es si el dependiente y su cónyuge no están obligados a declarar impuestos y solo lo hacen para obtener un reembolso.
• Crédito por cuidado de menores y dependientes : El individuo reclamado como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas, pero hay una modificación cuando se trata de la prueba de edad. Para el crédito por cuidado de menores y dependientes, el dependiente debe ser menor de 13 años a menos que el individuo esté discapacitado total o permanentemente.
• Crédito fiscal infantil : Un niño es su hijo calificado para el crédito tributario por hijos si cumple con los cuatro exámenes básicos, excepto la prueba de edad: el niño debe ser menor de 17 años y debe ser reclamado como tu dependiente
• Crédito por ingreso del trabajo (EIC): Un hijo calificado para el EIC debe cumplir solo tres de los exámenes básicos dependientes: las pruebas de relación, edad y residencia. Además de cumplir con esas tres pruebas básicas, el niño debe haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

Reglas para romper el empate para determinar un niño calificado
Si alguna vez hay una situación en la que un niño califica como un hijo calificado para dos contribuyentes, las siguientes reglas de desempate desarrolladas por el IRS deberían usarse para determinar qué contribuyente reclama los beneficios impositivos:

• Cuando dos contribuyentes no pueden determinar quién reclamará un hijo, el niño será el hijo calificado del padre.
• Si ambos contribuyentes son los padres del niño y no presentan una declaración conjunta, el padre que puede reclamar al niño será el padre con el que el niño vivió durante el "período de tiempo más prolongado durante el año". (Para más información, vea Tiempos de impuestos para padres divorciados. )
• Si resulta que el niño vivió con ambos padres por el mismo tiempo, el padre con el ingreso bruto ajustado más alto (AGI) puede reclamar los beneficios fiscales.
• Si ninguno de los contribuyentes es el padre del niño, el contribuyente con el AGI más alto puede reclamar los beneficios.

Reglas para familiares elegibles
Algunos dependientes no entran en la categoría de un hijo calificado pero pueden cumplir con otras normas y pruebas establecidas por el IRS, lo que le permite obtener ciertos créditos fiscales. Además de las pruebas conjuntas de retorno y ciudadanía, un pariente calificado debe cumplir con las siguientes cuatro reglas:

• Prueba infantil elegible: Para ser un pariente calificado, la persona no puede ser un hijo calificado para ninguna otra persona. En otras palabras, un dependiente es solo un pariente calificado si él no cumple con las pruebas de calificación para su hijo u otro contribuyente.
• Prueba de relación: Un pariente calificado puede ser un hijo o descendiente de un hijo, un hermano, un hermanastro, un descendiente de un hermano (una sobrina o sobrino), un padre o padrastro o madrastra, un antepasado de un padre (un abuelo, bisabuelo, etc.), un tío o tía, un suegro o suegra, o una persona que vive con el contribuyente durante todo el año, independientemente de si el individuo está relacionado con el contribuyente, siempre y cuando la relación entre el contribuyente y el individuo no violan la ley local.
• Prueba de ingreso bruto: El ingreso del dependiente no puede exceder una cierta cantidad. En 2013, esa cantidad es de $ 3, 900.
• Prueba de asistencia: Para que un dependiente sea un pariente calificado, el contribuyente debe haber brindado más de la mitad de su manutención. Tenga en cuenta la diferencia entre la prueba de soporte para un pariente calificado y un hijo calificado. Para un niño calificado, el contribuyente tiene que demostrar que el dependiente (el niño) proporcionó la mitad o menos de la mitad de su propio sustento; para un familiar calificado, el contribuyente tiene que demostrar que el contribuyente proporcionó más de la mitad del apoyo del dependiente.

The Bottom Line
Si su situación de cuidado de dependientes no es sencilla, determinar si un individuo es un hijo o familiar calificado puede ser muy confuso. Si no puede determinar quién es un hijo o pariente calificado, o si se encuentra en una situación en la que no puede determinar quién puede reclamar a un hijo o pariente calificado, comuníquese con el IRS al 1-800-829-1040 o comuníquese con su oficina local del IRS.