Los crecientes costos de la atención médica en Estados Unidos y en todo el mundo han provocado que la Administración de Obama apruebe la Ley de salud asequible, que exige que todos los contribuyentes lleven algún tipo de seguro de salud para protegerse contra altas facturas médicas. Quienes no lo hagan pagarán una multa equivalente al uno por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI). Afortunadamente, también existe una desgravación fiscal para aquellos que pagan primas de seguro médico, especialmente si usted trabaja por cuenta propia o no tiene acceso a cobertura de salud grupal de ningún tipo.

W-2 Empleados

Los empleados que reciben un salario u obtienen un salario por hora pueden deducir todos los gastos médicos no reembolsados ​​que hayan pagado de su bolsillo durante el año, para ellos, sus cónyuges y sus dependientes. El rango de gastos médicos que se pueden deducir es muy completo e incluye visitas al hospital, copagos y deducibles de seguros, pagos en efectivo a cualquier tipo de profesional médico para casi cualquier tipo de tratamiento (incluidos tratamientos alternativos y no tradicionales), recetas y muchos medicamentos adicionales. -contarte con artículos como vitaminas y suplementos. Esta lista incluye las primas pagadas por seguro médico, dental, de la visión y de cuidado a largo plazo que no son pagados por un empleador u otra parte. Sin embargo, no puede deducir las primas pagadas por ningún tipo de seguro por discapacidad a corto o largo plazo. (Para obtener más información, consulte: Reducción del costo del seguro de salud del mercado .)

Si tiene gastos médicos elegibles, agréguelos y póngalos en la Línea 1 del Anexo A de su 1040. Si la suma total de todas sus primas pagadas y otros gastos no reembolsados ​​excede el 10% de su ingreso bruto ajustado, luego puede deducir la cantidad que excede ese número como una deducción detallada. Si tiene 65 años o más, entonces el umbral de AGI es solo 7. 5%.

Pero tiene que poder detallar las deducciones para tomar cualquier tipo de deducción por gastos médicos. En algunos casos, aquellos que tienen facturas médicas enormes incurren en suficientes gastos no reembolsados ​​para calificar para la desglose de esta categoría de gastos solamente, pero esto no es común.

Ejemplo 1

El AGI de Joe para 2015 es de $ 65,000 de salarios W-2. Él estrella su auto e incurre en $ 4,000 de facturas médicas. También paga $ 2, 800 por año por su seguro de salud porque su empleador no tiene un plan de salud. Sus gastos elegibles totales son de $ 6, 800 por año. Joe puede deducir un total enorme de $ 300 en su declaración de impuestos por todos sus gastos no reembolsados, porque esa es la cantidad que excede el 10% de su AGI (65, 000 x 10% = $ 6, 500). Y Joe ni siquiera podrá deducir esa cantidad si no puede detallar las deducciones. (Para obtener más información, consulte: Una descripción general de las deducciones detalladas .)

Ejemplo 2

Frank y Betty tienen 68 años y están jubilados.Betty se vuelve incapaz de realizar tres actividades de la vida diaria (ADL) y se traslada a un hogar de ancianos. El único seguro de salud que la pareja está pagando es Medicare, y sus primas se deducen de su cheque mensual del Seguro Social. Frank y Betty pagan $ 45,000 por gastos de hogar de ancianos para el año. Su AGI combinado de su Seguro Social, ingresos de pensión, distribuciones de planes de jubilación y el trabajo de Frank a tiempo parcial en una tienda de pasatiempos asciende a $ 110, 000.

En este caso, los gastos de la clínica de reposo combinados con las primas de Medicare no solo exceda el umbral de 7. 5% ($ 110, 000 x 7. 5% = $ 8, 250) pero también excederá su deducción estándar para 2015 para los contribuyentes casados ​​que presenten una declaración conjunta. Podrán detallar las deducciones como resultado de este gasto y, por lo tanto, también pueden deducir cualquier impuesto inmobiliario, impuesto a la propiedad personal, intereses hipotecarios y contribuciones caritativas calificadas que pagaron durante el año.

Como puede ver, es bastante difícil acumular suficientes gastos para incurrir en una cantidad que realmente puede reducir su impuesto sobre la renta. Y los que tienen 65 años o más solo obtienen el umbral inferior de 7,5% de AGI hasta 2016, y luego tendrán el mismo umbral de 10% que todos los demás en los años futuros. Aquellos que están luchando con este dilema pueden agregar deducciones esperando hasta enero para pagar ciertos gastos que normalmente se incurrirían entre el Día de Acción de Gracias y el final del año. La cantidad adicional puede ser suficiente para borrar el umbral en algunos casos.

Otra idea es simplemente pagar para realizar un procedimiento médico que ha pospuesto si incurre en otros gastos médicos ese año. Por ejemplo, Joe en el ejemplo 1 podría pagar para someterse a cirugía ocular Lasik antes de fin de año, y todos los gastos de bolsillo en los que incurra serían deducibles (suponiendo que pueda detallar). (Para obtener más información, consulte: ¿Cuál es la diferencia entre el ingreso bruto y el ingreso gravable? )

Si trabaja por su cuenta

Las normas fiscales son más indulgentes para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia cuando se trata de deducciones de seguro médico. Aquellos que presenten el Anexo C para ingresos y gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia pueden deducir el costo de las primas pagadas por seguro médico, dental y de cuidado a largo plazo para ellos, sus cónyuges e hijos u otros dependientes en el Anexo C. Estas deducciones están clasificadas como deducciones para AGI, o deducciones por encima de la línea. Esto significa que no tiene que detallar las deducciones por este gasto. Pero al igual que con los contribuyentes con ingresos W-2, las primas de vida e invalidez no son deducibles. Estas reglas también se aplican a quienes trabajaron en asociaciones e informaron los ingresos obtenidos en el Formulario K-1. (Para obtener más información, consulte: Deducciones fiscales pasadas por alto .)

Conclusión

Las reglas para deducir las primas del seguro médico son bastante implacables para quienes obtienen ingresos W-2. Los que están en esta categoría solo pueden agrupar el costo de las primas no reembolsadas que se pagan junto con todos los demás gastos médicos no reembolsados ​​del año.Aquellos que están cerca del umbral pueden considerar las estrategias mencionadas aquí para obtener una deducción. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden tomar una deducción por encima de la línea por el costo de sus primas médicas y no necesitan detallar. Para obtener más información sobre cómo deducir las primas de su seguro médico, consulte la Publicación 502 del IRS en www. irs. gov o consulte a su asesor financiero o tributario. (Para obtener más información, consulte: Nuevos impuestos bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio .)