Si regularmente dona grandes sumas de dinero, tal vez se pregunte si debería comenzar su propia fundación privada. Quizás ve una necesidad social que no se ha cumplido. O quizás esté intrigado por el prestigio asociado con la gestión de una fundación de caridad en su propio nombre. En este artículo, le diremos cómo evalúa si vale la pena su esfuerzo.

¿Qué es una fundación privada?

El tipo más común de fundaciones son las fundaciones que otorgan subvenciones. Este tipo de fundación privada es una organización sin fines de lucro financiada principalmente por un individuo, pareja, familia o corporación. Los activos de la fundación privada se denominan dotaciones, que se invierten para generar ingresos para la fundación. La dotación se utiliza para financiar sus operaciones y otorgar subvenciones.

Al igual que las organizaciones benéficas públicas, las fundaciones privadas se definen en la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. De hecho, "fundación privada" es el estado predeterminado otorgado a organizaciones con el estado 501 (c) (3). A diferencia de una organización benéfica pública, una fundación privada generalmente hace donaciones, llamadas subvenciones, a otras organizaciones benéficas. Por lo general, no lleva a cabo sus propias operaciones de caridad. Las fundaciones privadas otorgan donaciones para financiar los gastos operativos generales de una organización o para financiar un programa específico.

También pueden otorgar subvenciones a individuos si siguen las reglas del IRS. Las actividades de una fundación privada, como las de una organización benéfica pública, deben beneficiar al público para que la fundación pueda mantener su estado exento de impuestos.

Beneficios de tener una fundación privada

Si desea contribuir a una buena causa, la manera más fácil de hacerlo es escribir un cheque. Entonces, ¿por qué decenas de miles de personas se toman la molestia de comenzar y operar fundaciones privadas?

Por un lado, una fundación puede financiar consistentemente una causa seleccionada y proporcionar beneficios acumulativos a los destinatarios durante muchos años de donaciones. Por lo tanto, las personas que comienzan una fundación a menudo buscan la permanencia, de acuerdo con Exponent Philanthropy, anteriormente llamada Asociación de Pequeñas Fundaciones.

Según algunas familias, comienzan las fundaciones para crear un legado, según Exponent Philanthropy. Una fundación establecida en el nombre de un ser querido puede honrar a esa persona incluso después de que hayan fallecido. Establecer una fundación en un apellido también puede alentar a los miembros de la familia a participar en una causa común (ya menudo de unión).

Los beneficios fiscales son otra razón para comenzar una fundación privada. Cuando se organiza como un 501 (c) (3), las fundaciones privadas están exentas de impuestos. Pueden recaudar contribuciones en efectivo y propiedad apreciada sin pagar impuestos sobre esas contribuciones, y los contribuyentes pueden reclamar sus donaciones como deducciones de impuestos (con algunas restricciones).Para calificar para la exención de impuestos, el propósito de la fundación debe ser caritativo, religioso, educativo, científico, literario, pruebas de seguridad pública, fomentar los deportes de aficionados nacionales o internacionales, o prevenir la crueldad hacia niños o animales. La fundación puede ayudar a los pobres, avanzar en la educación o mantener un edificio público. (Véase también: Deducción de sus donaciones .)

El IRS define tres diferencias clave entre una organización benéfica pública y una fundación privada. Las fundaciones privadas deben:

• otorgar subvenciones por valor de al menos el 5 por ciento de los activos de inversión de la fundación cada año.
• Debe otorgar subvenciones solo a otras organizaciones sin fines de lucro (aunque, en algunas circunstancias, es posible otorgar subsidios a personas, como becas educativas).
• Debe pagar un impuesto especial de 1 a 2% sobre los activos de inversión de la organización.

Cómo establecer su fundación

Primero, deberá definir el propósito de su fundación privada y las pautas que seguirá para otorgar sus subvenciones. Esta definición guiará las actividades de su organización y es necesaria para obtener el estado exento de impuestos.

A continuación, deberá decidir si debe estructurar su fundación como un fideicomiso caritativo o una corporación sin fines de lucro. De acuerdo con la Asociación de Pequeñas Fundaciones, un fideicomiso caritativo puede ser más fácil de establecer y operar, pero no puede proporcionar a los fideicomisarios tanta protección legal como una corporación sin fines de lucro. Las corporaciones sin fines de lucro tienen requisitos de operación más estrictos, pero son más comunes que los fideicomisos de beneficencia, ya que limitan la responsabilidad personal y tienen más flexibilidad sobre cómo pueden usar sus fondos. (Consulte también: 5 pasos para formar una organización sin fines de lucro exenta de impuestos .)

Si se organiza como un fideicomiso, deberá designar a fideicomisarios. Si se organiza como una corporación, deberá seguir los pasos usuales para establecer una corporación, lo que incluye escribir sus artículos de incorporación y estatutos, nombrar a los funcionarios y directores y presentar una declaración ante el estado.

Independientemente de cómo decida estructurar su fundación privada, deberá solicitar un número de identificación patronal (EIN). El IRS requiere que tenga un EIN incluso si no anticipa contratar empleados. Este número actuará como un número de identificación fiscal para su fundación como lo hace un número de Seguridad Social para una persona.

El siguiente paso es archivar los documentos de organización con el IRS. Tendrá que completar el Formulario 1023, Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas, y preparar toda su documentación de respaldo requerida. Este formulario solicita la información de identificación básica sobre su fundación y cómo será organizada y operada. También requiere que los solicitantes paguen una tarifa.

Finalmente, una vez que el IRS aprueba su estado de exención de impuestos, deberá presentar cualquier documentación requerida adicional para obtener el estado exento de impuestos de su estado.

¿Su propia fundación vale la pena?

Configurar su fundación privada es mucho trabajo.Entonces lo está manteniendo, lo que implica seguir las reglas del IRS. Su fundación debe evitar las actividades prohibidas, que el IRS define como:

• permitiendo más que una acumulación no sustancial de beneficios, incluidos los beneficios no monetarios, a personas u organizaciones
• que permiten que los empleados o los activos se acumulen (por ejemplo, pagar un salario irrazonable a un funcionario, director o empleado clave)
• participar en cualquier campaña política en nombre de (o en oposición a) un candidato a un cargo público, incluida la realización de contribuciones de campaña y hacer declaraciones públicas oficiales

Su fundación también debe limitar las actividades restringidas, que el IRS define como:

• autocontratarse con personas descalificadas (definidas como contribuyentes sustanciales, administradores de fundaciones y otras personas relacionadas)
• actividad de inversión que podría poner en peligro la realización de fines exentos < cabildear, o intentar influir en la legislación a través de acciones o gastos
• Tanto la fundación como cualquier entidad que se beneficia indebidamente de una actividad prohibida o la actividad afectada puede enfrentar impuestos y penalidades por violar estas reglas. La fundación incluso podría perder su estado de exención de impuestos.

Dirigir una fundación privada también implica muchas de las mismas responsabilidades y gastos que ejecutar una empresa. Debe mantener registros, presentar declaraciones anuales de impuestos usando el formulario 990-PF (un documento detallado de 13 páginas) y contratar y administrar empleados (que pueden ser los miembros de su familia). La mayoría de las personas también querrán contratar profesionales legales y contables para manejar asuntos de regulación y cumplimiento en curso, tales como contabilidad, preparación de impuestos y presentaciones corporativas. Muchos aspectos de iniciar y administrar una fundación privada se rigen por reglas complejas y / o requieren conocimientos especializados.

¿Cuánto dinero necesita donar para que valga la pena el esfuerzo de comenzar y mantener una fundación? Aquí no existe una regla dura y rápida, pero la mayoría de las fundaciones familiares tienen activos de al menos unos cientos de miles de dólares, según el Council on Foundations. Algunas fundaciones tienen más de mil millones de dólares en activos, pero alrededor del 60 por ciento tienen menos de $ 1 millón.

The Bottom Line

Si bien las fundaciones privadas pueden consumir mucho tiempo y ser costosas, los miles de individuos, familias y corporaciones que tienen fundaciones privadas establecidas creen que estos sacrificios valen la pena.

Sin embargo, si no está seguro de si una fundación privada es la forma más efectiva de cumplir con sus objetivos filantrópicos, siempre puede participar en alternativas más simples que dar un cheque a su organización sin fines de lucro favorita, donar su tiempo o contribuir a un fondo asesorado por donantes.