Si hay un acuerdo común entre los planificadores financieros, sin dudas, Roth IRA es el mejor vehículo de jubilación disponible para las personas. Dos de los principales motivos atribuibles a esto incluyen que Roth ofrece el retiro libre de impuestos de las contribuciones y las ganancias al llegar a la jubilación y que el Roth no tiene retiros de Distribución Mínima Requerida (RMD) a la edad de 70 1/2. Desafortunadamente, en base a su ingreso ganado, no todos pueden contribuir directamente a una cuenta Roth IRA.

¿Por qué Roth IRA?
Como contribuyente individual, si tiene ingresos devengados (AGI modificado) de $ 125,000 o más, no puede contribuir con una cuenta IRA Roth. Para las personas casadas, esta cantidad es de $ 183,000 (estos límites actuales para 2012 se pueden indexar al alza anualmente). Sin embargo, cualquier persona puede contribuir hasta $ 5,000 por año (indexado en 2012) a una cuenta IRA tradicional, independientemente de la cantidad de su ingreso ganado, siempre que su contribución no exceda el menor de $ 5, 000 o la cantidad de su ingreso ganado. (A la edad de 50 años o más también tiene un monto de recuperación adicional de $ 1 000)

IRA tradicional vs. la IRA no deducible
Hasta ciertas limitaciones de ingresos laborales (que generalmente cambian anualmente), los contribuyentes con menores niveles impositivos pueden recibir una deducción de contribución IRA en sus declaraciones de impuestos federales por los depósitos realizados en una cuenta IRA tradicional para el año. Si gana más de los límites del IRS, aún puede contribuir a una IRA, pero no tendrá derecho a una deducción de la contribución IRA en su declaración de impuestos. Esto se conoce como una contribución IRA no deducible, que requiere que presente el Formulario 8606 junto con su declaración de impuestos que enumera la contribución como tal. Como nunca recibió una deducción fiscal por estas contribuciones, estas cantidades de contribución "no deducibles" no son gravados cuando se retiran de la cuenta IRA y se conocen comúnmente como "base".

Conversión de IRA en Roth IRA
En 2010, el Congreso eliminó el límite de ingresos de $ 100, 000 en las conversiones IRA de Roth. Esto permite que los propietarios tradicionales de IRA en todos los niveles impositivos conviertan sus IRA en Roth y paguen impuestos ahora para recibir beneficios libres de impuestos en la jubilación. ¿Qué sucede si todos sus ahorros IRA están compuestos de contribuciones IRA no deducibles? este es el caso, entonces usted puede convertir su IRA no deducible completa en una Roth IRA, y usted solo tendrá que pagar impuestos en la porción de ganancias.

Por ejemplo, Susan Smith está en una categoría impositiva del 30%. año y ella solo tiene una IRA por valor de $ 100, 000. La IRA consiste en $ 90, 000 en no deducible contribuciones y $ 10, 000 en ganancias. Si ella decide convertir toda la cuenta IRA a Roth, solo tendría que pagar impuestos sobre la parte de las ganancias ($ 10, 000). A una tasa impositiva del 30%, ella debería $ 3,000 en impuestos para convertir los $ 100, 000 completos a Roth.

Si Smith no tenía ingresos en esta IRA, los $ 100, 000 (todas las contribuciones no deducibles) se podrían convertir sin obligación tributaria. Cuando hay ganancias, el propietario debe considerar si sería más beneficioso para él o para sus herederos pagar el impuesto adeudado ahora, considerando que el beneficio futuro sería libre de impuestos.

Dónde se hace complicado
Cuando tiene una IRA que contiene contribuciones normales, contribuciones no deducibles y ganancias, las reglas de conversión son más complejas. Sería fantástico si pudieras simplemente seleccionar las contribuciones no deducibles y solo convertir esa parte en Roth libre de impuestos. Sin embargo, todos conocemos el IRS bastante bien y quiere su parte del pastel. Echemos un vistazo al tratamiento fiscal especial de conversiones parciales para propietarios con múltiples cuentas IRA o cuentas IRA con contribuciones deducibles y no deducibles.

John Doe, un contribuyente del 30%, tiene una cuenta IRA tradicional por valor de $ 200,000 al 31 de diciembre de 2012, de los cuales $ 100,000 son contribuciones no deducibles. Doe quiere convertir $ 100, 000 de esta IRA a Roth. Debido a que Doe tiene $ 100, 000 de contribuciones no deducibles en esta IRA tradicional, usted podría pensar que podría convertir los $ 100, 000 de contribuciones no deducibles libres de impuestos. Desafortunadamente, el IRS tiene una fórmula especial que debe seguirse si posee una IRA con contribuciones normales.

Así es como funciona:

Porcentaje libre de impuestos = Total de contribuciones no deducibles dividido entre
(Suma del valor de fin de año de todas las cuentas IRA + Monto de conversión) = $ 100, 000 / ( $ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 / $ 300, 000

Cantidad de conversión libre de impuestos = 33. 3% (o $ 33, 333)

Por lo tanto, si John convierte $ 100, 000 a Roth , tendrá $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33. 3%) que no están gravados y $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66. 7%) que serán gravados a su tasa impositiva del 30%.

The Bottom Line
Al investigar este tema, encontrará muchas recomendaciones de planificadores financieros y los artículos sobre este tema están escritos incorrectamente. El concepto erróneo común es que puede seleccionar las contribuciones no deducibles y convertirlas específicamente libres de impuestos. Otro concepto erróneo es que simplemente divide las contribuciones no deducibles por el valor total de las IRA y este es el porcentaje de la cantidad exenta de impuestos. Desafortunadamente, la fórmula es un poco más compleja que los dos métodos que acabamos de mencionar. Ahora que conoce las reglas, y hacer el cálculo correctamente mantendrá alejado al IRS de su espalda.