El SEP-IRA está muerto. Al menos debería ser para cada propietario único que está buscando el mejor vehículo de jubilación. Hay muy pocos slam dunks en esta industria, pero la elección de un 401 (K) independiente (también conocido como Independent 401 (k) o solo-401 (k)) sobre SEP IRA es claramente uno de ellos. Si usted es propietario único y desea maximizar las contribuciones de jubilación con el costo más bajo y la flexibilidad más alta, consulte cinco razones por las cuales la Individual 401 (K) puede ser una buena opción para usted. (Para leer en segundo plano, vea los Planes 401 (k) para el propietario de una pequeña empresa .)

Ventaja No. 1: Contribuciones Previas Máximas La ventaja del Individuo 401 (K) es que las contribuciones pre-tributarias máximas son más altas en cada nivel de ganancias netas antes de deducciones de planes calificados para el Individuo 401 (K) que el SEP IRA. La Figura 1 muestra las contribuciones máximas en diferentes niveles de ingresos e ilustra que la diferencia entre los dos puede ser considerable.

Figura 1

Por ejemplo, a $ 50,000 de ganancias netas, una persona puede contribuir hasta $ 31, 293 a la Individual 401 (K) mientras la IRA SEP está al máximo en solo $ 9, 293. Esa es una diferencia de $ 22,000 a favor del Individuo 401 (K). La Figura 2 muestra que las contribuciones máximas individuales 401 (K) exceden con creces las de IRA SEP hasta que las ganancias netas superen los $ 175,000. En ese punto, la diferencia disminuye pero sigue siendo a favor del individuo 401 (K) en $ 5, 500 a los montos máximos permitidos. Esto se debe a que Individual 401 (K) tiene la disposición de recuperación para personas mayores de 50 años, mientras que la IRA SEP no.

Ganancia neta antes de deducciones del plan calificado	Contribución máxima independiente 401 (k)	Contribución SEP IRA máxima	Independiente 401 (k) - IRA SEP
$ 50, 000 < $ 31, 293	$ 9, 293	$ 22, 000	$ 75, 000
$ 35, 940	$ 13, 940	$ 22, 000	$ 100, 000
$ 40, 587	$ 18, 587	$ 22, 000	$ 125, 000
$ 45, 340	$ 23, 340	$ 22, 000	$ 150, 000
$ 50, 273	$ 28, 273	$ 22, 000	$ 175, 000
$ 54, 500	$ 33, 207	$ 21, 293	$ 200, 000
$ 54, 500 < $ 38, 140	$ 16, 360	$ 225, 000	$ 54, 500
$ 43, 073	$ 11, 427	$ 250, 000	$ 54, 500
$ 48, 006	$ 6, 494	$ 275, 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	$ 300, 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	Figura 2	The Independent 401 (k) vence a SEP IRA por la contribución máxima del plan sin importar las ganancias netas. Para los propietarios únicos que viven en estados de altos impuestos y para aquellos con fuentes adicionales de ingresos externos, esta diferencia podría ser la diferencia entre un reembolso y una factura en el momento de impuestos. También debe recordar que esta diferencia va a suceder cada año, por lo que puede significar la diferencia entre cientos de miles de dólares en su plan de jubilación a lo largo de su carrera.

Ventaja n. ° 2: las contribuciones son discrecionales y se aceptan préstamos

Las contribuciones independientes de 401 (k) no son obligatorias cada año. Esto permite que los propietarios únicos administren sus flujos de efectivo y contribuyan con la cantidad máxima en los años buenos mientras que contribuyen menos o nada en absoluto si el negocio empeora. Además, los propietarios pueden tomar préstamos de hasta $ 50, 000 o 50% del valor de los beneficios en el plan, el que sea menor.

Si bien el SEP IRA no tiene contribuciones obligatorias, no tiene tales provisiones de préstamos. La posibilidad de obtener un préstamo libre de impuestos de su Individual 401 (K) en casos de emergencia no debe descartarse como trivial, ya que los propietarios únicos a menudo tienen ingresos extremadamente variables de un año a otro. (Para obtener más información sobre esta opción, lea A veces vale la pena pedir prestado de su 401 (k)

y 8 razones para nunca pedir prestado de su 401 (k) .) Ventaja Núm. 3: Facilidad, bajo costo y flexibilidad Tanto el Individual 401 (K) como SEP IRA son fáciles de abrir y administrar. Si se abre en un corredor de descuento, es posible tener prácticamente ningún costo que no sea el comercio. Ambos son extremadamente flexibles a la hora de invertir. Además, a partir de 2010, ni la 401 (k) individual ni la IRA SEP requieren que presente el Formulario 5500 ante el Servicio de Rentas Internas, siempre que su plan contenga activos por valor de menos de $ 250,000.

Ventaja No. 4: Estrategia de conversión Roth Otra ventaja notable del Individual 401 (K) es que, a diferencia del IRA SEP, no se considera cuando se evalúa el costo proporcional de una conversión Roth. Veamos un ejemplo.

Supongamos que tiene una IRA SEP con $ 100, 000 y otra IRA tradicional con $ 75, 000, $ 30,000 de los cuales son contribuciones no deducibles. Si convierte su cuenta IRA tradicional total por valor de $ 75, 000, solo podrá excluir aproximadamente el 17% ($ 30,000 / $ 175,000) de la conversión del ingreso ordinario. ¿Por qué? Debido a que el IRS le exige que prorratee las contribuciones no deducibles en todos los saldos de IRA, incluida la IRA SEP. Ahora, supongamos que en lugar de tener SEP IRA tiene una Individual 401 (K) con $ 100, 000 y todavía tiene la IRA tradicional con $ 75, 000, $ 30,000 de las cuales son contribuciones no deducibles. Si convierte su IRA tradicional total por valor de $ 75, 000, podría excluir el 40% ($ 30,000 / $ 75,000) de la conversión del ingreso ordinario ya que el Individual 401 (K) no está incluido en el prorrateo cálculo. En ambas situaciones, usted está convirtiendo $ 75,000 en una cuenta IRA Roth, pero con Individual 401 (K) paga menos en impuestos hoy porque solo está reconociendo $ 45,000 ($ 75,000 * (1-0,40)) comparado con el ejemplo con el SEP IRA en el cual usted habría reconocido $ 62, 250 ($ 75,000 * (1-0. 17)) en el ingreso gravable.

Si lo desea, podría incluso llevar esto un paso más allá y transferir todo el dinero antes de impuestos del IRA tradicional al Individual 401 (K). Entonces tendría $ 145,000 en el 401 (K) individual y $ 30,000 en su IRA tradicional, de los cuales el 100% serían contribuciones no deducibles.En este caso, es posible convertir la IRA tradicional de $ 30,000 y excluir el 100% de la conversión del ingreso ordinario, convirtiendo esto en una conversión Roth esencialmente libre de impuestos. (Para obtener más información, consulte

The Simple Tax Math Of Roth Converssions

.) Advantage No. 5: Roth Individual 401 (K) Si se encuentra en una categoría impositiva baja hoy y preferiría para pagar los impuestos, pero aún está interesado en maximizar sus ahorros para la jubilación, puede optar por que la porción de diferimiento salarial del empleado contribuya después de impuestos a un Roth Individual 401 (K) mientras que la contribución del empleador se aporta antes de impuestos como un Individual tradicional 401 (K) El SEP IRA no tiene esa opción.

The Bottom Line En muchos casos, el individuo 401 (K) es una mejor alternativa al IRA SEP para propietarios únicos. Si está haciendo contribuciones a una IRA SEP, debe saber que la fecha límite para abrir una Individual 401 (K) es el 31 de diciembre, en comparación con la presentación de impuestos para la IRA SEP. Si usted es propietario único, considere abrir un Individual 401 (K) hoy.