Si bien los planes de compensación diferida no calificada (NQDC) le permiten ahorrar una cantidad ilimitada para la jubilación, también tienen serios inconvenientes. Además de exigir que la distribución del ingreso se programe antes de tiempo, los planes de compensación diferida no permiten el acceso temprano a su cuenta bajo ninguna circunstancia, incluso si necesita esos fondos para una emergencia.

Beneficios ilimitados de ahorros e impuestos

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone limitaciones estrictas sobre la cantidad de dinero que usted contribuye a un plan de ahorro de jubilación calificado. Los planes de compensación diferida no tienen tales límites impuestos por el IRS. Aunque los empleadores pueden especificar un límite de contribución basado en su compensación, no existe una restricción de contribución obligatoria a nivel federal. Si usted es un empleado altamente remunerado, puede maximizar las contribuciones a su 401 (k) y luego continuar construyendo sus ahorros para la jubilación a través de un plan NQDC sin restricciones.

La posibilidad de diferir cualquier cantidad de compensación también reduce su ingreso anual imponible. Esto puede, a su vez, colocarlo en una categoría impositiva más baja, disminuyendo aún más su obligación tributaria cada año. Sin embargo, la compensación diferida aún está sujeta a los impuestos FICA y FUTA en el año en que se gana.

Sin restricciones de ERISA

Debido a que los planes de NQDC no están cubiertos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados (ERISA), ofrecen una mayor cantidad de flexibilidad para los empleadores y empleados. A diferencia de los planes ERISA, los empleadores pueden optar por ofrecer planes NQDC solo a los empleados clave que tienen más probabilidades de usarlos y beneficiarse de ellos. Esto reduce en gran medida los costos administrativos y operacionales incurridos por el plan.

Opciones de inversión

Muchos planes NQDC ofrecen opciones de inversión similares a los planes 401 (k), como fondos mutuos y opciones sobre acciones. Los planes de NQDC no son solo cuentas de depósito de lujo para grandes apostadores. En cambio, te permiten aumentar tu riqueza con el tiempo. Sin embargo, puede invertir en una escala mayor porque sus contribuciones son ilimitadas, lo que aumenta el potencial de ganancias mayores.

Estricto calendario de distribución

A diferencia de un 401 (k), debe programar las distribuciones de un plan NQDC por adelantado. En lugar de poder retirar fondos a voluntad después de la jubilación, debe elegir una fecha de distribución en algún momento en el futuro. Debe tomar distribuciones en la fecha designada, independientemente de si necesita los fondos o cómo está el mercado. Esto significa que su ingreso gravable para el año se incrementa, y el momento de la distribución puede significar que los activos en su cartera de inversiones se liquiden a pérdida.

Puede aplazar las distribuciones, pero debe avisar con un año de anticipación y la distribución debe diferirse por al menos cinco años adicionales.

Sin disposición anticipada de retiro

Aunque se desaconseja, los empleados que contribuyen a 401 (k) u otros planes calificados tienen permitido legalmente retirar fondos en cualquier momento. Si bien las distribuciones realizadas antes de cierta edad pueden incurrir en multas impositivas, no hay nada que le impida acceder a los fondos en una emergencia. Además, la mayoría de los planes prevén una cantidad de retiros anticipados sin penalidades si puede probar dificultades financieras.

Planes de NQDC, por el contrario, no tienen tales provisiones. Debe retirar fondos de acuerdo con el calendario de distribuciones y no antes. Los fondos aportados a un plan NQDC no son accesibles antes de la fecha de distribución designada, incluso si tiene una necesidad financiera de emergencia que no puede atender por otros medios.

Sin protecciones ERISA

Debido a que los planes NQDC no están cubiertos por ERISA, no tienen las mismas protecciones de los acreedores que otros planes de jubilación. De hecho, como participante del plan, en realidad no posee una cuenta de ningún tipo, porque su empleador simplemente reduce su compensación por el monto diferido en lugar de depositar fondos en una cuenta mantenida con una institución financiera. El monto del aplazamiento del empleado representa un pasivo en el balance general del empleador, esencialmente haciendo que el plan NQDC sea un préstamo no garantizado entre el empleado prestamista y el empleador prestatario.

Si ha contribuido a un plan NQDC no financiado (que es el tipo más común), debe confiar en la promesa del empleador de pagar en el futuro de acuerdo con el cronograma de distribución. Si el empleador atraviesa tiempos difíciles y debe pagar las deudas, los fondos que podrían haber sido utilizados para pagar las distribuciones de sus empleados pueden ser reclamados por los acreedores. Los planes financiados de NQDC ofrecen más protección para las contribuciones de los empleados, pero los aplazamientos generalmente son gravables en el año en que se obtuvieron, anulando el beneficio tributario que brindan los planes no financiados.