Cada vez que venda o intercambie activos de capital, como acciones, terrenos y obras de arte, debe informar la transacción en su declaración federal de impuestos. Puede tener ganancias, puede tener pérdidas, las transacciones pueden ser a corto o largo plazo, y esta información debe desglosarse a fin de aplicar el tratamiento impositivo correcto para los resultados netos. El Anexo D del Formulario 1040 se utiliza para informar la mayoría de las transacciones de ganancia (o pérdida) de capital. Sin embargo, antes de que pueda ingresar su ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital.

Descripción general del formulario

El formulario de dos páginas consta de dos partes: Parte I para transacciones a corto plazo y Parte II para transacciones a largo plazo. Una venta o un intercambio tributable que ocurre más de 12 meses desde la fecha en que se adquirió el activo es a largo plazo; una venta dentro de los 12 meses o menos es a corto plazo.

El formulario refleja información sobre las transacciones que recibe en el Formulario 1099-B, Ingresos del agente y las transacciones de canje , , así como de sus propios registros.

Informes de transacciones a corto plazo

Hay tres cuadros utilizados para indicar si la transacción se informó al IRS y cómo se obtuvo la base impositiva para su activo. La base impositiva generalmente es su costo, pero puede ser algo diferente si recibió la propiedad por donación, herencia o de alguna otra manera. Los tres recuadros son:

• Transacciones y su base informada al IRS (recuadro A). Usted sabe esto porque el Formulario 1099-B que recibió indica esta información.

• Transacciones (pero no base) reportadas al IRS (Recuadro B). Por ejemplo, si vende bienes inmuebles, se puede informar al IRS en el Formulario 1099-B (pero sin base) o en el Formulario 1099-S, Ingresos de transacciones inmobiliarias. Tiene que calcular su base basándose en sus propios registros (por ejemplo, recibos de ventas, estados de confirmación).

• Transacciones no informadas al IRS (Recuadro C). Por ejemplo, si vendió una pintura a un coleccionista privado por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.

Debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla que marque. Por lo tanto, si marca las tres casillas, informará las transacciones a corto plazo en tres formularios separados. Cada formulario tiene espacio para 14 transacciones, por lo que si tiene más de 14, necesita formularios adicionales.

Información para cada transacción. Para cada transacción, debe proporcionar siete datos:

• Una descripción de la propiedad (columna a). Por ejemplo, si vendió acciones, ingrese 100 sh. X Corp.

• La fecha en que lo adquirió (mes, día, año) (columna b). Por ejemplo, si compró acciones el 12 de agosto de 2015, ingrese 08-12-15.

• La fecha en que la propiedad se vendió o se desechó de otra manera (columna c). Ingrese la fecha de la misma manera que arriba.

• Los ingresos recibidos en la venta (columna d). Por lo general, este es el precio de venta.

• Costo u otra base (columna e). Como se describió anteriormente, la base generalmente es lo que pagó por el activo. Sin embargo, puede ser otra cosa. La base se explica en detalle en la Publicación 551 del IRS, Base de los activos .

• Ajuste a ganancia o pérdida (columnas f y g). Puede que no haya ninguno, pero si hay un ajuste, ingrese el código de las instrucciones en el Formulario 8949 y la cantidad del ajuste. Por ejemplo, si marcó el recuadro A pero el IRS informó su base incorrectamente, puede ingresar los informes del IRS en la columna e, código B en la columna f, e informar la base correcta en la columna g; la base correcta se usa para calcular la ganancia o la pérdida (abajo).

• Ganancia o pérdida (columna h). Esta es la diferencia entre el producto y la base. Si los ingresos son mayores que su base impositiva, tiene una ganancia. Si los ingresos son inferiores a su base impositiva, tiene una pérdida.

Una vez que se han llenado los formularios, se suman las cantidades en cada columna. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:

• Si el recuadro A está marcado: línea 1b del Anexo D

• Si el recuadro B está marcado: línea 2 del Anexo D

• Si el recuadro C está marcado: línea 3 del Anexo D

Informes de transacciones a largo plazo

Parte II para transacciones a largo plazo es una imagen especular de la Parte I para transacciones a corto plazo.

De nuevo, necesita usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla marcada con respecto a las transacciones y las bases informadas al IRS.

• Transacciones y su base informada al IRS (Recuadro D). Usted sabe esto porque el Formulario 1099-B que recibió indica esta información.

• Transacciones (pero no base) informadas al IRS (Casilla E). Tiene que calcular su base basándose en sus propios registros (por ejemplo, recibos de ventas, estados de confirmación).

• Transacciones no informadas al IRS (Cuadro F). Por ejemplo, si vendió un lote vacante por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.

La información para cada transacción se informa en las columnas aa la h de la misma manera que se utilizó para las transacciones a corto plazo.

Una vez que se han llenado los formularios, se suman las cantidades en cada columna. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:

• Si el recuadro D está marcado: línea 8b del Anexo D

• Si el recuadro E está marcado: línea 9 del Anexo D

• Si el recuadro F está marcado: línea 10 del Anexo D

Completar el Formulario electrónico

Si usa software para preparar el Formulario 1040 (o usa un preparador pagado), la información de las casas de bolsa, fondos mutuos y otras instituciones financieras puede transferirse a su declaración de impuestos, ahorrando es el momento de ingresar la información y evitar la posibilidad de cometer errores al ingresar la información. El software le solicita la información necesaria (su contraseña u otra información de inicio de sesión) para que las transacciones se recuperen e informen en su (s) formulario (s).

The Bottom Line

Informar ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949 no es necesariamente sencillo.Encuentre más información sobre ganancias y pérdidas de capital en la Publicación 544 del IRS, Ventas y Otras Disposiciones de Activos . En caso de duda, consulte con un asesor fiscal.

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