Si tiene algún tipo de IRA, la institución financiera que actúa como custodio o fiduciario debe proporcionarle a usted, y al IRS, una información cada año. El formulario, llamado IRS Form 5498, IRA Contribution Information, se asemeja al Formulario W-2 para informar los salarios. Contiene información sobre las contribuciones de IRA, reinversiones, conversiones Roth IRA y distribuciones mínimas requeridas (RMD).

Lo básico

Los informes se aplican a las IRA tradicionales; también cubre Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA e IRA estimadas (que son planes de contribución de empleados establecidos como Roth IRA tradicionales o que se agregan al plan de jubilación calificado de un empleador). El tipo de IRA se indica con una marca de verificación en el recuadro 7 de la forma. El Formulario 5498 incluye información (nombre, dirección y número de identificación federal) sobre el fiduciario. Incluye el mismo tipo de información para el participante, que es el propietario del IRA.

Información de contribución

El formulario enumera las contribuciones hechas a IRA para el año fiscal del formulario (si no se hacen contribuciones, entonces no hay entrada). Todas las contribuciones IRA del año de todos los tipos de cuentas IRA se suman, y el total ingresado en el recuadro 1. Algunos tipos de contribuciones se desglosan específicamente: recuadro 10 para Roth IRA, recuadro 8 para SEP y recuadro 9 para SIMPLEs. Las IRA consideradas se tratan como IRA regulares; pueden ser IRA tradicionales o Roth. El formulario no le informa si la contribución es deducible o no.

El formulario (recuadro 2) también informa contribuciones de reinversión. Solo se permite una reinversión dentro de un período de 12 meses para IRA, pero no hay límite en el monto en dólares de la reinversión. Por lo tanto, una distribución de $ 15,000 de un IRA se puede transferir a otro IRA; se informa en este formulario. (Para obtener más información sobre reinversiones de IRA, consulte Guía para 401 (k) e IRA Rollovers y Evite impuestos sobre IRA Rollovers .)

El formulario no informe las transferencias directas, llamadas transferencias de fiduciario a fiduciario. Puede hacer tantas de estas transferencias cada año como desee.

Se requiere que le enviemos el formulario antes del 31 de mayo siguiente al año al que se refieren las contribuciones. Por lo tanto, el formulario 2015, que vence el 31 de mayo de 2016, incluye las contribuciones realizadas en 2015 y las realizadas antes del 18 de abril de 2016 o el 19 de abril en Maine y Massachusetts (la fecha de vencimiento extendida para el ingreso federal de 2015) declaraciones de impuestos) designadas como contribuciones de 2015.

Debido a la fecha en que se entrega el formulario, no está destinado a ayudarlo a informar su contribución (si ya presentó el 15 de abril, ya lo hizo). Se usa para ayudar al IRS a asegurarse de que la cantidad de deducciones de IRA en las declaraciones de impuestos de los propietarios de IRA coincida con lo que informa el administrador fiduciario. Un contribuyente que reclama una deducción que es mayor que la cantidad informada en el Formulario 5498 probablemente recibirá una carta del IRS que hace referencia a la discrepancia.La carta solicitará impuestos adicionales, intereses y multas por cualquier pago incompleto de impuestos resultante de la deducción que exceda el monto informado en el formulario.

Conversiones y nuevas caracterizaciones

El recuadro 3 en el formulario informa las conversiones a Roth IRA. La cantidad convertida a este tipo de IRA no limita la cantidad que se puede contribuir anualmente a una IRA, incluida una Roth IRA.

Si realizó una conversión y lamenta la acción, puede deshacerla al volver a caracterizar la cuenta a más tardar el 15 de octubre siguiente al año en que se realizó la conversión. Esta acción puede estar justificada si el valor de la cuenta en el momento de la conversión se redujo drásticamente para el 15 de octubre. De esta forma, no tiene que informar el ingreso de la conversión (lo omite de una declaración que está en extensión , o presente una declaración enmendada si ya envió una declaración). Puede reconvertirse a Roth IRA en el año siguiente.

Información de retiro y distribución

Aquellos de 70½ años y mayores, así como aquellos que heredaron IRA, deben tomar distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta cada año. Los RMD para el año actual se basan en el valor de mercado de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior. Por ejemplo, el valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2015 determina el RMD para 2016. Este monto se informa en el recuadro 5 del Formulario 5498.

El formulario señala (mediante un cheque en el recuadro 11) si se requiere un RMD para el año en que recibe el formulario (p. ej., el formulario 2015 indica si es necesario un RMD para 2016). El formulario también informa la cantidad de RMD que se debe tomar (según ciertos cálculos realizados por el administrador fiduciario) (recuadro 12b) y la fecha del RMD (recuadro 12a).

Para facilitar los RMD, se debe enviar el formulario antes del 31 de enero mostrando el valor de la cuenta al 31 de diciembre anterior. Por lo tanto, el formulario que muestra el valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2015 debe entregarse antes de febrero 1, 2016 (31 de enero es un domingo). (Para obtener más información sobre RMD, consulte Cómo calcular las distribuciones mínimas obligatorias .)

Si tomó una distribución de su IRA de más de $ 10, recibirá un Formulario 1099-R, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Jubilación o Participación en los Beneficios, IRA, Contratos de Seguro, etc. La información de este formulario lo ayuda a informar la distribución y qué parte de ella es imponible.

The Bottom Line

Comprenda cómo Form 5498 le resulta útil para completar su declaración de impuestos y calcular los RMD cuando sea necesario. No tiene que hacer nada con el formulario en sí; no lo adjuntas a tu regreso. Solo guárdalo con tus registros de impuestos. (Para obtener más información sobre el tema, consulte ¿Cuánto tiempo debo conservar mis registros impositivos? )