Estados Unidos tiene un sistema de impuestos sobre la renta autoinformado, por lo que las personas deben informar al gobierno cada año sobre sus ingresos y gastos. La mayoría de los contribuyentes lo hacen completando el Formulario 1040, U. S. Declaración de Impuesto a la Renta Individual.

Los conceptos básicos

El formulario 1040 se usa desde que comenzó el impuesto sobre la renta en 1913 (se desconoce el motivo de la devolución en particular, aunque se han ofrecido varias justificaciones). También llamado el formulario largo para distinguirlo de las opciones de devolución de impuestos más simples y más cortas para algunas personas (Formulario 1040A y 1040-EZ), el Formulario 1040 es un informe de dos páginas presentado anualmente por individuos con ingresos sobre montos establecidos así como aquellos que lo solicitan reembolsos

Al comienzo del formulario, el contribuyente ingresa cierta información básica (nombre, dirección, número de seguridad social). El contribuyente indica el estado civil (soltero, casado que presenta una declaración conjunta o separada, cabeza de familia o viuda elegible con un hijo dependiente) e ingresa el número de exenciones para el contribuyente, cónyuge y dependientes (las deducciones por estas exenciones se toman en cuenta cuenta más adelante en el regreso). (Para obtener más información, consulte ¿Cómo funcionan las exenciones fiscales a su favor? )

Ingreso de Informes

Las líneas 7 a 21 son para ingresar varios tipos de ingresos, incluidos los salarios, la pensión alimenticia recibida y la compensación por desempleo. Parte del ingreso también debe informarse en un formulario o cronograma por separado. Por ejemplo, cualquier persona con intereses o dividendos de $ 1, 500 o más debe completar el Anexo B; las ganancias y pérdidas de capital se informan en el Anexo D y el Formulario 8949.

Los ingresos varios, incluidos los pagos por jurado y las ganancias de la lotería, se informan como "otros ingresos" en la línea 21. Se informa el ingreso total línea 22.

Calculando el ingreso bruto ajustado

El ingreso bruto ajustado (AGI) es el ingreso reducido por deducciones específicas (líneas 23 a 35). Estas deducciones específicas incluyen cuentas IRA tradicionales, intereses de préstamos estudiantiles, gastos de mudanza y ciertas deducciones para personas que trabajan por cuenta propia.

El monto total de estas deducciones se ingresa en la línea 36. La diferencia entre la línea 22 y la línea 36 es ingreso bruto ajustado . AGI se usa para limitaciones en ciertas deducciones y créditos.

Calcular impuestos y créditos

Se encuentra en la página 2, esta sección comienza con un arrastre de AGI de la página anterior. A partir de esto, se restan las exenciones (basadas en el número informado en la página 1) y las deducciones detalladas o la deducción estándar para llegar a los ingresos gravables. El ingreso gravable es la cantidad sobre la cual se calcula la responsabilidad tributaria. Algunos contribuyentes también pueden tener que calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT), que se paga en lugar del impuesto regular si el AMT es más alto.Cualquier exceso de crédito de prima anticipada para aquellos que compraron cobertura de salud a través de un Mercado del gobierno se agrega a esta obligación tributaria si se requiere algún reembolso (es decir, el monto del crédito anticipado era más que el monto al que tenía derecho el contribuyente).

De la deuda tributaria, reste ciertos créditos fiscales. Estos incluyen créditos educativos y el crédito tributario por hijos. La diferencia entre el pasivo por impuestos y el monto de los créditos reclamados en esta sección de la declaración es la obligación tributaria básica. Sin embargo, algunos contribuyentes pueden deber impuestos adicionales.

Otros impuestos

Esta sección del formulario se utiliza para declarar impuestos adicionales para ciertas personas, incluidos:

• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para personas que trabajan por cuenta propia

• Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre propinas si estos impuestos todavía no se han reportado

• Sanciones en IRA (por ejemplo, distribuciones tomadas antes de los 59½ años), planes de jubilación calificados, cuentas de ahorros de salud y otros planes con ventajas fiscales

• Impuestos de empleo en empleados domésticos (por ejemplo, niñeras) > Multa por no tener la cobertura de salud esencial mínima si no está exenta de la responsabilidad compartida individual

• Varios otros impuestos (como impuestos adicionales de Medicare sobre el ingreso del trabajo y el ingreso neto de inversión) indicados en la línea 62.

• El total de estos otros los impuestos se agregan al impuesto de la sección anterior en el formulario para llegar a

impuesto total. Pagos realizados

Esta sección del formulario enumera los pagos ya efectuados y los impuestos reembolsables (que efectivamente equivalen a un pago de impuestos porque cuentan incluso si hay más de la cantidad de impuestos adeudados). Los pagos de impuestos incluyen:

Impuestos retenidos de los salarios y otras retenciones obligatorias o voluntarias

• Impuestos estimados pagados por el año

• Cualquier pago de impuestos realizado con una solicitud de extensión de presentación

• Exceso de responsabilidad social Impuestos de seguridad (que pueden resultar para quienes trabajaron para más de un empleador)

• Créditos reembolsables (crédito por ingreso del trabajo, crédito de oportunidad estadounidense)

• Ciertos otros créditos (impuesto federal sobre los combustibles pagados por los agricultores)

• Total de pagos se registran en la línea 74.

Reembolso o cantidad adeudada

Si la línea 74 es mayor que la línea 63, hay un reembolso. Se puede enviar por correo al contribuyente por cheque o depositarlo directamente en la cuenta del contribuyente. El número de cuenta y el número de ruta se ingresan en la sección de Reembolso. Si el contribuyente desea dividir un depósito directo entre ciertas cuentas, el Formulario 8888 se utiliza para indicar el monto y la información sobre las cuentas.

Si la línea 74 es menor que la línea 63, el contribuyente debe impuestos. El impuesto se puede pagar con la declaración (el formulario 1040-V es un comprobante que debe acompañar a una declaración archivada), o se paga de otra manera (mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia electrónica desde un banco usando Direct Pay, o mediante el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales del Tesoro, o EFTPS. (Owe más de lo que esperaba) Esto es lo que debe hacer

Cuando no puede pagar sus impuestos a tiempo .) Conclusión

Aquellos que Las declaraciones en papel deben firmar y fechar la declaración.Aquellos que presentan una solicitud electrónica usan una firma electrónica. También brinde información si un preparador pagado hizo la devolución y si un tercero (por ejemplo, el preparador) está autorizado a recibir información fiscal del IRS relacionada con esta declaración. Mientras que los EE. UU. Tienen un sistema de impuesto a la renta autodeclarado, se debe reconocer que la información del formulario se corresponde con la información que otras fuentes informan al IRS (por ejemplo, empleadores, pagadores de dividendos, la Administración del Seguro Social). Si no se presenta una declaración si los ingresos son lo suficientemente altos o si se informan adecuadamente los ingresos y los gastos, se pueden generar intereses y multas, y tiempo y estrés para resolver cuestiones tributarias.