En todo Estados Unidos, numerosos empleados configuran y usan varios tipos de planes de beneficios para empleados permitidos por el Servicio de Rentas Internas (IRS). Uno de estos planes, llamado plan de cafetería de la sección 125, ha estado en existencia desde 1978 y ofrece algunas ventajas interesantes. ¿Qué es un plan de cafetería de la sección 125?

Un plan de la sección 125 es parte del código IRS que permite y permite a los empleados tomar beneficios gravables, como un salario en efectivo, y convertirlos en beneficios no sujetos a impuestos. Estos beneficios pueden deducirse del cheque de pago de un empleado antes de que se paguen los impuestos. Los planes de cafetería son particularmente buenos para los participantes que tienen gastos regulares relacionados con problemas médicos y cuidado infantil. Los empleados inscriptos en un plan de la sección 125 pueden apartar las primas de seguro y otros fondos antes de impuestos, que luego se pueden utilizar en ciertos gastos médicos y de cuidado infantil calificados. En promedio, los empleados pueden ahorrar un 30% en impuestos combinados federales, estatales y locales en una variedad de artículos que normalmente ya compran con los fondos posteriores a la deducción de impuestos.

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¿Quién puede abrir un plan de la sección 125?

Los planes de la cafetería de la sección 125 deben ser creados por un empleador. Una vez que se crea un plan, los beneficios están disponibles para los empleados, sus cónyuges y dependientes. Según las circunstancias y los detalles del plan, los beneficios de la sección 125 también pueden extenderse a los ex empleados, pero el plan no puede existir principalmente para ellos.

Beneficios para el empleador y el empleado

Del lado del empleador, los planes de la sección 125 ofrecen muchos beneficios de ahorro de impuestos. Para cada participante en el plan, los empleadores ahorran en el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA), el impuesto federal de la Ley de Impuesto de Desempleo (FUTA), el impuesto estatal al desempleo y las primas de seguro de compensación laboral. Los empleadores en promedio ahorran $ 115 por participante solo en FICA. En combinación con los otros ahorros impositivos, el plan de la sección 125 generalmente se financia solo, ya que el costo para abrir el plan es bajo. Como ventaja adicional, los empleados reciben un aumento efectivo sin ningún costo adicional para el empleador. Como más participantes en el plan equivalen a más ahorros impositivos para el empleador, a menudo se sugiere que el empleador contribuya al plan de cada empleado para promover una mayor participación de aquellos que aún no están en el plan de la sección 125.

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En cuanto a los empleados, el beneficio principal también está relacionado con los impuestos. Por lo general, un participante puede esperar ahorrar de 20 a 40% en el total de impuestos por todos los dólares ingresados ​​en el plan. La cantidad que el empleado decide poner en el plan debe elegirse cada año. El monto de "elección" se deduce automáticamente del sueldo del empleado por cada período de nómina. Por ejemplo, si un empleado elige que se le descontien $ 600 por año de su sueldo y se lo coloque en el plan y la compañía tiene 24 períodos de pago, entonces $ 25 por período de pago se deducen automáticamente libres de impuestos.El dinero se envía al administrador externo del plan para que se lleve a cabo. Luego se puede distribuir para reembolso a pedido de gastos calificados.

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¿Qué gastos puede cubrir un plan de la Sección 125?

Una amplia variedad de gastos médicos y de cuidado de niños son elegibles para reembolso según un plan de cafetería de la sección 125. En cuanto a los artículos médicos y tratamientos, hay docenas de gastos elegibles que pueden ser reembolsados. Los siguientes son gastos elegibles: acupuntura, tratamiento de alcoholismo, servicios de ambulancia, control de natalidad, servicios de quiropráctica, honorarios dentales y médicos, exámenes de la vista, tratamiento de fertilidad, audífonos, servicios de cuidado a largo plazo, hogares de ancianos, operaciones, medicamentos recetados, psiquiátricos servicios, esterilización, pelucas y sillas de ruedas. Sin embargo, esta no es una lista completa.

También hay una gran variedad de artículos de venta libre elegibles. Los medicamentos para alergias, medicinas para el resfriado, soluciones para lentes de contacto, botiquines de primeros auxilios, analgésicos, pruebas de embarazo, pastillas para dormir y pastillas para la garganta se encuentran entre las docenas de artículos elegibles. Muchos artículos de doble propósito son elegibles, como suplementos dietéticos, zapatos ortopédicos, vitaminas prenatales y protector solar.

Úselo o Piérdalo

Existe una regla que establece que debe usar los fondos restantes en la cuenta antes de fin de año o que el dinero se pierde para su empleador. Aunque esto puede ser cierto, aún puede resultar en un beneficio neto para el empleado. Aquí hay un ejemplo. Suponga que colocó $ 1, 000 en su plan de la sección 125. Al final del año, nota que tiene $ 100 restantes en la cuenta. Si se encuentra en el tramo impositivo marginal del 28%, ya ha ahorrado $ 280 en impuestos, o ($ 1, 000 x 28%). Perder $ 100 significa que todavía tiene un beneficio neto de $ 180. Si bien este simple ejemplo muestra el posible escenario, en realidad, hay una nueva disposición de remanentes que se implementó en 2013. Con esta disposición, los participantes del plan pueden transferir más de $ 500 de fondos no utilizados de un año a otro.

Configuración de un Plan de cafetería de la sección 125

La configuración de un plan de cafetería de la sección 125 es sencillo y sencillo. Un empleador necesita configurar el plan con la documentación adecuada, notificar a los empleados y realizar pruebas de no discriminación. Los planes de la Sección 125 deben pasar tres pruebas de no discriminación diseñadas para determinar si el plan discrimina a favor de empleados altamente compensados ​​o clave del negocio: elegibilidad para participar, beneficios y contribuciones, y exámenes de concentración.

Los planes de cafetería tienen diferentes niveles de beneficios. Un plan premium-only (POP) permite a los empleados pagar su porción de seguro antes de impuestos. La versión de cuenta de gastos flexibles (FSA) permite que los gastos calificados de desembolso se paguen antes de impuestos, que es el estilo del plan descrito anteriormente. El plan en toda regla se llama un plan de cuidado médico impulsado por el consumidor (CDHC) e implica un sistema de crédito que el empleado puede usar de manera discrecional para gastos calificados. Los empleados pueden complementar el CDHC con su propio dinero y usarlo para comprar beneficios o cobertura adicionales.

Los empleadores deben contratar y asociarse con un administrador tercero calificado de la sección 125, que puede proporcionar la documentación más actualizada para la configuración del plan y actualizar al empleador sobre los últimos requisitos necesarios para el cumplimiento. Los administradores de terceros típicos brindan a los empleadores un documento del plan actualizado, descripciones de planes resumidos, resolución corporativa, formularios personalizados, revisión legal, cartas de opinión de abogados, pruebas de discriminación, Formulario 5500 listo para firmas, de ser necesario, y educación del empleado .