El seguro de vida dividido en dólares no es un producto de seguro ni una razón para comprar un seguro de vida. Dividir el dólar es una estrategia que permite compartir el costo y el beneficio de una póliza de seguro de vida permanente. Se puede usar cualquier tipo de póliza de seguro de vida permanente que genere un valor en efectivo. (Consulte también: Comprensión de los diferentes tipos de seguro de vida)

¿Qué es el dólar dividido?

La mayoría de los planes de dólar dividido se usan en entornos comerciales entre un empleador y un empleado (o corporación y accionista). Sin embargo, también se pueden establecer planes entre individuos (a veces llamados dólares divididos privados) o por medio de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Este artículo aborda principalmente los arreglos entre empleadores y empleados; sin embargo, muchas de las reglas son similares para todos los planes.

En un plan dividido en dólares, un empleador y un empleado ejecutan un acuerdo por escrito que describe cómo compartirán el costo de la prima, el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro de vida permanente. Los empleadores utilizan con frecuencia planes divididos en dólares para proporcionar beneficios suplementarios a los ejecutivos y / o ayudar a retener a los empleados clave. El acuerdo describe lo que el empleado necesita lograr, cuánto tiempo permanecerá en vigencia el plan y cómo se terminará el plan. También incluye disposiciones que restringen o terminan los beneficios si el empleado decide terminar el empleo o no logra las métricas de desempeño acordadas.

Dado que los planes de división de dólares no están sujetos a ninguna de las reglas de ERISA, hay bastante margen de maniobra para redactar un acuerdo. (Ver también: Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados) Sin embargo, los acuerdos deben cumplir con requisitos fiscales y legales específicos. Por lo tanto, un abogado calificado y / o asesor fiscal debe ser consultado al elaborar los documentos legales. Los planes divididos en dólares también requieren mantenimiento de registros e informes anuales de impuestos. En general, el propietario de la póliza, con algunas excepciones, también es el propietario a efectos fiscales. También existen limitaciones sobre la utilidad de los planes divididos en dólares, dependiendo de cómo esté estructurado el negocio (por ejemplo, como una Corporación S, una Corporación C, etc.) y si los participantes del plan también son dueños de la empresa.

Historial y Regulación

Los planes de Dividir Dólares han existido por muchos años. En 2003, el IRS publicó una serie de nuevas regulaciones que rigen todos los planes de división de dólares. Las reglamentaciones delinearon dos acuerdos diferentes de división de dólares: beneficios económicos y préstamos. Las nuevas regulaciones también eliminaron algunos de los beneficios tributarios anteriores, pero los planes divididos en dólares todavía ofrecen algunas ventajas, entre ellas:

• Seguro a término, basado en las tasas de la Tabla 2001, que puede tener un costo menor que el costo real de la cobertura, particularmente si el empleado tiene problemas de salud o está calificado.

• La capacidad de usar dólares corporativos para pagar un seguro de vida personal que puede aprovechar el beneficio, especialmente si la corporación está en un rango impositivo menor que el empleado.

• Tasas de interés bajas si la Tasa Federal Aplicable (AFR), cuando se implementa el plan, está por debajo de las tasas de interés actuales del mercado. Los planes con préstamos pueden mantener la tasa de interés vigente cuando se adoptó el plan, incluso si las tasas de interés aumentan en el futuro.

• La capacidad de ayudar a minimizar los impuestos sobre regalos y bienes.

Arreglo de beneficios económicos

Según el acuerdo de beneficio económico, el empleador es el propietario de la póliza, paga la prima y respalda o asigna ciertos derechos y / o beneficios al empleado. Por ejemplo, el empleado puede designar beneficiarios que recibirían una parte del beneficio por fallecimiento de la póliza. El valor del beneficio económico que recibe el empleado se calcula cada año. El seguro a término se valora utilizando las tasas anuales renovables anuales de la Tabla 2001, y el valor en efectivo de la póliza es cualquier aumento que haya ocurrido durante el año. El empleado debe reconocer el valor del beneficio económico recibido como ingreso tributable cada año. Sin embargo, si el empleado hace un pago de la prima igual al valor del seguro de vida a plazo y / o el valor en efectivo recibido, entonces no hay impuesto a la renta adeudado.

Un acuerdo no de capital es cuando el único beneficio de un empleado es una parte del seguro de vida a término. En un plan de división de capital, el empleado recibe el término cobertura de seguro de vida y también tiene un interés en el valor en efectivo de la póliza. Los planes pueden permitirle al empleado pedir prestado o retirar una parte del valor en efectivo.

Arreglo de préstamo

El acuerdo de préstamo es significativamente más complicado que el plan de beneficio económico. Según el acuerdo de préstamo, el empleado es el propietario de la póliza y el empleador paga la prima. El empleado le devuelve un interés en la póliza al empleador a través de una asignación de garantía. Una asignación de garantía impone una restricción a la política que limita lo que el empleado puede hacer sin el consentimiento del empleador. Una asignación de garantía típica sería para el empleador para recuperar los préstamos realizados a la muerte del empleado o en la terminación del acuerdo.

Los pagos de primas del empleador se tratan como un préstamo para el empleado. Técnicamente, cada año el pago de la prima se trata como un préstamo por separado. Los préstamos pueden estructurarse como un plazo o una demanda y deben tener una tasa de interés adecuada en función del AFR. Pero la tasa puede estar por debajo de las tasas de interés actuales del mercado. La tasa de interés del préstamo varía según cómo se redacte el acuerdo y cuánto tiempo permanecerá en vigencia.

Planes de Dividir Dividir Dólares

Los planes Divididos en Dólares se cancelan ya sea en el momento del fallecimiento del empleado o en una fecha futura incluida en el contrato (a menudo, la jubilación).

En la muerte prematura del empleado, según el acuerdo, el empleador recupera las primas pagadas, el valor en efectivo o el monto adeudado en los préstamos.Cuando se realiza el reembolso, el empleador libera cualquier restricción sobre la póliza y los beneficiarios designados del empleado, que pueden incluir un ILIT, reciben el resto como un beneficio por muerte libre de impuestos.

Si el empleado cumple el plazo y los requisitos del acuerdo, todas las restricciones se liberan según el acuerdo de préstamo, o la propiedad de la póliza se transfiere al empleado según el acuerdo de beneficio económico. Dependiendo de cómo se redactó el acuerdo, el empleador puede recuperar la totalidad o una parte de las primas pagadas o el valor en efectivo. El empleado ahora es dueño de la póliza de seguro. El valor de la póliza se grava con el empleado como compensación y es deducible para el empleador.

The Bottom Line

Al igual que muchos planes no calificados, los acuerdos de división de dólares pueden ser una herramienta muy útil para los empleadores que buscan proporcionar beneficios adicionales a los empleados clave. (Consulte también: Cómo funcionan los planes de compensación diferida no calificada)