El seguro de vida dividido en dólares no es un tipo de seguro, sino una estrategia que se puede usar cuando se necesita un seguro de vida. Un plan dividido en dólares permite dividir la prima y el beneficio de una póliza de seguro de vida permanente entre dos partes. Los detalles se describen en un acuerdo por escrito y los planes no están sujetos a las regulaciones de ERISA.

El seguro de vida dividido en dólares privados es una herramienta efectiva de planificación patrimonial que también se puede usar para planes de sucesión de pequeñas empresas. Las resoluciones de cartas privadas emitidas por el Servicio de Rentas Internas en 1996 y 1997 respaldan la estrategia privada dividida en dólares, que incluye el uso de una política de supervivencia (segunda para morir) que asegura dos vidas. Se puede usar cualquier póliza de seguro de vida permanente que genere un valor en efectivo.

¿Qué es un plan privado dividido en dólares?

Los acuerdos privados de división de dólares suelen ser entre miembros de la familia o fideicomisos que han establecido, en lugar de los planes de división de dólares más comunes entre un empleador y un empleado. Aunque se pueden establecer planes entre personas no relacionadas. Parte de la apelación es la oportunidad de aprovechar obsequios anuales y transferencias de saltos de generación. Los ingresos se utilizan para comprar una póliza de seguro de vida. Para mantener el beneficio por muerte fuera del patrimonio del asegurado, la póliza generalmente es propiedad de un fideicomiso de seguro de vida (ILIT) irrevocable. Este acuerdo ayuda a proporcionar liquidez para el patrimonio a la muerte del asegurado y también puede ayudar a reducir las obligaciones de impuestos estatales y / o estatales. (Para obtener más información, consulte: ¿Cuándo es una buena idea utilizar un fideicomiso de seguro de vida irrevocable ?) Los planes también se pueden diseñar con una estrategia de salida que potencialmente proporcione una fuente de ingresos al asegurado (donante).

¿Cómo funciona?

Los pagos de primas realizados por el asegurado no se consideran obsequios para los cálculos de transferencia o impuesto al patrimonio, ya que el asegurado conserva un interés en el valor en efectivo de la póliza. Por lo tanto, estos planes pueden ayudar a reducir significativamente el tamaño del obsequio requerido para comprar una póliza de seguro de vida que crea una oportunidad de comprar un beneficio por fallecimiento más grande que el que solo regalar solo puede permitir.

Los planes deben cumplir con uno de los dos diseños aprobados por el IRS: préstamo o beneficio económico. Generalmente, el método de beneficio económico se usa y se puede estructurar como endoso o como asignación de garantía no equitativa.

Según el diseño del endoso, el pagador de la prima posee la póliza de seguro de vida y alquila la cobertura al no propietario. Dado que esto crea la posibilidad de incluir el seguro en el patrimonio del asegurado, rara vez se utiliza. Una excepción podría ser una póliza individual en la que el cónyuge paga la prima, y ​​el propietario sucesor de la póliza no es el asegurado.(Ver también: Seguro de vida en dólares divididos: cómo funciona .)

En un diseño de asignación de garantías no participativas, el donatario, generalmente un ILIT, posee la póliza y el único beneficio que se brinda al asegurado (donante) es el beneficio de muerte. Debido a que el donatario ha acordado pagar al donante, cuanto mayor sea el valor en efectivo de la póliza o las primas pagadas, no se considera que el donante tenga interés en la política para fines impositivos bajo las reglas de dólar dividido

Ejemplo

Aquí es un ejemplo de cómo podría funcionar un diseño de asignación de garantía:

• Se establece un ILIT y se financia con donaciones del asegurado

• El fiduciario del ILIT envía un aviso Crummey a todos los beneficiarios de que se ha realizado una transferencia, pero no los retiros se toman del fideicomiso.

• El fideicomisario luego solicita una póliza de seguro de vida para el asegurado con el ILIT como propietario.

• El fideicomisario y el asegurado celebran un contrato de cesión de garantías no participativas en el que el fideicomisario acepta pagar la parte de la prima igual al beneficio económico y el asegurado paga el resto de la prima. (El beneficio económico es el valor del seguro de vida anual a término calculado utilizando las tasas anuales renovables anuales de la Tabla 2001).

• También se ejecuta un contrato de cesión colateral restringido que otorga al asegurado un interés en la póliza de seguro de vida igual el valor en efectivo o la prima total pagada.

• Todos los años, el asegurado adelanta al ILIT su parte del pago de la prima, que no se considera un obsequio, y el fideicomisario paga el resto de la prima de los fondos del ILIT (que el asegurado otorgó al ILIT).

• Al fallecer el asegurado, el beneficio por muerte de póliza se paga al ILIT y al patrimonio del asegurado. La asignación se basa en el acuerdo de asignación de garantía restringida. O, otra opción si la política en el ILIT ha acumulado suficiente valor en efectivo, el plan de división de dólares podría terminarse retirando efectivo de la póliza y haciendo que el fideicomiso reembolse al asegurado por su desembolso de prima. Esto dejaría al fideicomiso con la plena propiedad de la póliza y proporcionaría una inyección de efectivo al asegurado.

The Bottom Line

Los planes privados divididos en dólares son complejos de diseñar, pero pueden ser una herramienta de planificación inmobiliaria útil en las situaciones correctas. Si está considerando un arreglo dividido en dólares, es importante consultar con un asesor fiscal y un corredor de seguros con experiencia que puedan ayudar a diseñar la cobertura. También necesitará un abogado con experiencia capaz de redactar un acuerdo que cumpla con las reglamentaciones del IRS.