Cuando Cristóbal Colón partió en busca del Nuevo Mundo, estaba buscando rutas para desarrollar el comercio y el comercio para la Reina Isabel de España. ¡Un noble motivo de verdad! Pero los tiempos han cambiado. Cuando los exploradores del Nuevo Mundo abandonan sus costas ahora, a menudo buscan rutas hacia nuevos paraísos fiscales. Su motivo es evitar pagar impuestos. En un mundo donde la recaudación de impuestos se compara con el desplume de un ganso, no hay escasez de demanda de paraísos fiscales. Pero antes de siquiera pensar en buscar un paraíso fiscal, sigue leyendo para descubrir qué paraísos fiscales existen y por qué debes tener cuidado. (Para obtener más información, consulte Los pros y los contras de la inversión extraterritorial .)

The Smoke Screen

Los paraísos fiscales han existido por bastante tiempo, y algunos historiadores incluso mencionan su existencia en forma de islas aisladas durante la época de los antiguos griegos. Los paraísos fiscales más antiguos de nuestro tiempo incluyen Liechtenstein, Suiza y Panamá, cada uno de los cuales se cree que data de la década de 1920. Pero incluso después de tantos años de existencia, no existe una definición universal de paraíso fiscal. La Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), un grupo de 30 países desarrollados con sede en París, utiliza tres atributos clave para identificar si una jurisdicción es un paraíso fiscal:

1. No o solo impuestos nominales. Lo primero y más importante es que los paraísos fiscales no imponen ni solo impuestos nominales. La estructura impositiva varía de un país a otro, pero todos los paraísos fiscales se ofrecen como un lugar donde los no residentes pueden escapar de los altos impuestos poniendo sus activos o negocios en esa jurisdicción. Diferentes paraísos fiscales son populares para reembolsos en diferentes tipos de impuestos. Pero este atributo solo no es suficiente para identificar un paraíso fiscal. Muchos países bien regulados ofrecen incentivos fiscales para atraer inversiones externas pero no están clasificados como paraísos fiscales. Lo que conduce al segundo y más importante atributo de un paraíso fiscal.

2. Protección de información financiera personal . Paraísos fiscales protegen celosamente la información financiera personal. La mayoría de los paraísos fiscales tienen leyes formales o prácticas administrativas que impiden el escrutinio de las autoridades tributarias extranjeras. No hay intercambio de información mínimo con las autoridades tributarias extranjeras.
3. Falta de transparencia . En un paraíso fiscal, siempre hay más de lo que parece. La maquinaria legislativa, legal y administrativa de un paraíso fiscal es opaca. Siempre hay posibilidades de decisiones secretas a puertas cerradas o tasas de impuestos negociadas que no pasan la prueba de transparencia.

Pero eso no es todo. Además de los tres atributos mencionados anteriormente, la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de los Estados Unidos ha enumerado dos atributos adicionales de un paraíso fiscal:

1. Sin requisito de presencia local sustancial . Los paraísos fiscales generalmente no requieren que las entidades externas tengan una presencia local sustancial.Tal concesión podría conducir a situaciones interesantes. Por ejemplo, se dice que un edificio en la Isla de las Caimán alberga a supuestamente 12,000 corporaciones basadas en los Estados Unidos. Esto sugiere que puede reclamar beneficios impositivos simplemente colgando su placa de identificación en un paraíso fiscal. No hay necesidad de producir realmente bienes o servicios o realizar comercio o comercio dentro de los límites del país. Para todos los propósitos prácticos, los evasores de impuestos pueden continuar sus negocios en Florida mientras afirman ser residentes de las Bahamas cuando se trata de pagar impuestos.

2. autopromoción como un centro financiero extraterritorial . Al final, los paraísos fiscales tienen que ver con el marketing. Se promocionan a sí mismos como centros financieros extraterritoriales. A muchos les gusta llamarse a sí mismos "centros financieros internacionales". Los paraísos fiscales a menudo se promocionan a sí mismos como lugares donde incorporar una empresa o abrir una cuenta bancaria lleva tanto tiempo como se necesita para equilibrar su chequera.

Factores socioeconómicos

Además de los impuestos y el secretismo más bajos, existen otros factores socioeconómicos que hacen que un destino en particular sea un paraíso fiscal popular:

1. Estabilidad política y económica . Sin estabilidad política y económica, ninguna cantidad de incentivos fiscales puede atraer inversionistas externos. Suiza, por ejemplo, se hizo famosa por su estabilidad política y económica.

2. Falta de controles de cambio . Poner activos en un país sujeto a controles de cambio podría ser peligroso para los inversores externos.

3. Tratados . Muchos paraísos fiscales como Mauricio se han hecho populares debido a las lagunas en los múltiples tratados de evasión fiscal firmados con diferentes jurisdicciones. Algunos son cada vez menos populares debido a varios tratados de intercambio de información firmados con diferentes gobiernos.

4. Leyes corporativas . Las leyes corporativas eficientes facilitan la entrada y la salida de las empresas. También significa menores costos de cumplimiento para las empresas.
5. Comunicación y transporte . Como lo demuestra la experiencia de Hong Kong y Singapur, mejores instalaciones de comunicación y transporte actúan como un mejor aliciente para los inversores externos.

6. Servicio bancario, profesional y de soporte . Los destinos como Suiza y Austria, aunque no son estrictamente paraísos fiscales, son sin embargo populares para los servicios bancarios extraterritoriales y un destino seguro para los activos.

7. Ubicación . La ubicación siempre es un factor importante en la popularidad de ciertos destinos. Las Bahamas ha sido un destino popular en el extranjero para las corporaciones de los Estados Unidos debido a su proximidad a Florida.

Algunos paraísos fiscales populares

Andorra	Situado en Europa occidental entre Francia y España en los Pirineos. Sin regalo, herencia o impuesto de transferencia de capital. Sitio web: // www. andorra. ad /
Las Bahamas	Ubicado al costado sureste de Florida. No hay impuesto sobre la renta personal, el impuesto a las ganancias de capital o el impuesto a la herencia. Sitio web: // www. bahamas. gov. bs /
Belice	Localizado en América Central en el mar Caribe entre México y Guatemala. Sin impuesto a las ganancias de capital. Sitio web: // www. Belice.gov. bz /
Bermudas	Situado al este de Carolina del Norte en el Océano Atlántico. Sin impuesto a la renta, impuesto a las ganancias de capital, impuesto a la transferencia de capital. Sitio web: // www. gov. bm /
Islas Vírgenes Británicas	Ubicado a 60 millas al sureste de Puerto Rico en el Caribe. Sin impuesto a las ganancias de capital, impuesto a la transferencia de capital. Destino famoso entre compañías offshore. Sitio web: // www. Loc. gov /
Islas Caimán	Situado en el Caribe occidental al sur de Cuba. Famoso centro bancario extraterritorial. Sitio web: // www. gov. ky /
Channel Islands	Situado a 40 millas al norte de Francia y 110 millas al sur de Reino Unido en el canal inglés. Los no residentes no pagan impuestos sobre el ingreso extranjero. Sitio web: // www. gov. gg /
Islas Cook	Situado entre Samoa, al oeste y la Polinesia Francesa, al este, en el Pacífico Sur. Famoso por la confidencialidad del banco. Sitio web: // www. Islas Cook. gov. ck /
Hong Kong	Situado al sur de China continental en el mar del sur de China. Sin impuestos sobre el impuesto de capital. Otros impuestos también son bajos. Sitio web: // www. información gov. hk /
La isla de Man	Situado entre Irlanda e Inglaterra en el mar de Irlanda. No hay impuesto de sociedades, impuesto a las ganancias de capital, impuesto a la herencia o impuesto al patrimonio. Sitio web: // www. gov. im /
Mauricio	Situado en el Océano Índico al este de Madagascar. Un paraíso fiscal bajo Sitio web: // ncb. intnet. mu / govt / casa. htm
Liechtenstein	Situado en el oeste de Europa, bordeado por Suiza y Austria. Famoso por bajos impuestos.
Mónaco	Situado en el oeste de Europa en la costa francesa del mar Mediterráneo. Sin impuesto sobre la renta personal o impuesto a las ganancias de capital.
Panamá	Situado entre el Océano Pacífico Norte y el Mar Caribe. No hay impuesto sobre el ingreso de fuente extranjera. Sitio web: // www. presidencia trozo. pa /
Suiza	Situado en Europa occidental. Famoso por la banca extraterritorial y los impuestos más bajos.
San Cristóbal y Nieves	Ubicado al oeste de Antigua en las Antillas menores del Mar Caribe. Vacaciones fiscales de hasta 15 años como incentivo de inversión. Secreto bancario Sitio web: // www. embajada. gov. kn /

Tax Haven o Trap?

Con la creciente presión de organizaciones internacionales como la OCDE y el G-20, a los paraísos fiscales les puede resultar difícil mantener su existencia despreocupada. Un número cada vez mayor de Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria (TIEA) y Tratados de Asistencia Legal Mutua (MLAT, por sus siglas en inglés) entre paraísos fiscales y otros países como EE. UU. Eliminaría la ventaja competitiva de los paraísos fiscales.

TIEA establece la obligación de compartir información tributaria entre los signatarios y MLAT requiere cooperación en materia de cumplimiento de leyes e investigaciones penales. Para empeorar las cosas, algunos de los paraísos fiscales han tenido que lidiar con problemas de su propia creación. Los inversionistas que piensan en usar paraísos fiscales y sucursales bancarias deberían tomar nota del escándalo bancario de Liechtenstein que sacudió al mundo en 2008. Este escándalo salió a la luz cuando Alemania inició una serie de investigaciones fiscales basadas en información de cuentas bancarias vendidas por un técnico bancario. Muchos ciudadanos de Alemania que aprovecharon una estructura de fideicomiso con sede en Liechtenstein para evadir impuestos en Alemania se encontraron en una soga.Los datos filtrados también ponen a los evasores de impuestos en los Estados Unidos, el Reino Unido, Francia y muchos otros países en riesgo de investigaciones impositivas. (Para obtener más información, lea Cómo reportar un fraude impositivo .)

Más recientemente, la filtración de Panamá ha despertado un renovado interés e investigaciones en compañías offshore. Ver, Papeles de Panamá revelan los secretos del dinero sucio.

The Bottom Line

La existencia de paraísos fiscales tiene muchos efectos. En un nivel, los impuestos más bajos o la ausencia de impuestos en un país presionan a otros países para que mantengan bajos sus impuestos. Esto es bueno para los contribuyentes a corto plazo, pero el secreto y la opacidad asociados con algunos de los paraísos fiscales pueden alentar el lavado de dinero u otras actividades ilegales que pueden dañar la economía mundial a largo plazo. La represión de los evasores de impuestos en algunos países muestra que los contribuyentes deben caminar con precaución. Podría haber una mina terrestre justo debajo de tus pies.