¿Qué es un 'Esquema de Impuestos'

? Una categoría impositiva se refiere a un rango de ingresos que están sujetos a una cierta tasa de impuesto a las ganancias. Los tramos impositivos dan como resultado un sistema fiscal progresivo, en el que los impuestos aumentan progresivamente a medida que aumentan los ingresos de un individuo: los ingresos bajos caen en niveles impositivos relativamente bajos, mientras que los mayores ingresos caen entre paréntesis con tasas más altas.

En los EE. UU., El Servicio de Rentas Internas (IRS) usa un sistema impositivo tan progresivo, lo que significa que los contribuyentes pagarán la tasa más baja de impuestos en el primer nivel de ingresos gravables en su grupo, una tasa más alta en el siguiente nivel y pronto. Actualmente, hay siete niveles de impuestos federales, cada uno con una tasa diferente del 10% al 39. 6%, con los rangos de dólares en cada uno variando levemente para solteros, solteros casados ​​(y viuda elegible / viudo), personas casadas separadas y los declarantes de cabeza de familia, lo que resulta en 28 tramos de impuestos efectivos. Los corchetes se ajustan cada año por inflación, utilizando el índice de precios al consumidor.

Al determinar qué grupo de impuestos utilizar, un contribuyente primero debe calcular su ingreso tributable (ingreso obtenido e inversiones menos ajustes, deducciones y exenciones personales).

¿Cómo funcionan las llaves de impuestos?

Tomemos un ejemplo, basado en las tasas para el año tributario 2017. Los declarantes solteros que tienen menos de $ 9, 325 ingresos imponibles están sujetos a una tasa de impuesto a las ganancias del 10% (el corchete mínimo). Los declarantes solteros que ganan más que esta cantidad tienen sus primeros $ 9, 325 en ganancias gravadas al 10%, pero sus ganancias más allá de ese punto de corte y hasta $ 37, 950 están sujetos a una tasa del 15%, el siguiente rango. Las ganancias entre $ 37, 950 y $ 91, 900 tienen un impuesto del 25%, el tercer corchete. Y así.

Paridades y tasas impositivas sobre la renta impositivas únicas, 2017

Tasa	Base impositiva gravable	Impuestos adeudados
10%	$ 0 a $ 9, 325	10 % del ingreso gravable
15%	$ 9, 325 a $ 37, 950	$ 932. 50 más 15% del exceso sobre $ 9, 325
25%	$ 37, 950 a $ 91, 900	$ 5, 226. 25 más 25% del exceso sobre $ 37, 950
28%	$ 91, 900 a $ 191, 650 < $ 18, 713. 75 más 28% del exceso sobre $ 91, 900	33%
$ 191, 650 a $ 416, 700	$ 46, 643. 75 más 33% del exceso sobre $ 191, 650	35%
$ 416, 700 a $ 418, 400	$ 120, 910. 25 más 35% del exceso sobre $ 416, 700	39. 60%
$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 más 39. 6% del exceso sobre $ 418, 400	Casado que presenta paridades y tasas impositivas conjuntas del impuesto sobre la renta, 2017

Tarifa

Base de ingresos gravables	Impuestos adeudados	10%
$ 0 a $ 18, 650	10% de ingresos sujetos a impuestos	15%
$ 18, 650 a $ 75, 900	$ 1, 865 más 15% del exceso sobre $ 18, 650	25%
$ 75, 900 a $ 153, 100	$ 10, 452. 50 más 25% del exceso sobre $ 75, 900	28% > $ 153, 100 a $ 233, 350
$ 29, 752. 50 más 28% del exceso sobre $ 153, 100	33%	$ 233, 350 a $ 416, 700
$ 52, 222.50 más 33% del exceso sobre $ 233, 350	35%	$ 416, 700 a $ 470, 700
$ 112, 728 más 35% del exceso sobre $ 416, 700	39. 60%	$ 470, 700+
$ 131, 628 más 39. 6% del exceso de más de $ 470, 700	Fuente: The Tax Foundation	Dado que los corchetes fiscales se aplican solo a la parte del ingreso que alcanza sus respectivos umbrales, la mayoría de los contribuyentes deben mirar varios corchetes al calcular el monto que deben pagar.

¿Cuál es la diferencia entre las tasas de impuestos y los límites de impuestos?

Las personas a menudo se refieren a sus corchetes fiscales y sus tasas impositivas como la misma cosa, pero no lo son. Una tasa de impuesto es el porcentaje al que se grava el ingreso; cada grupo impositivo tiene una tasa impositiva diferente (10%, 15%, 25%, etc.), denominada tasa marginal. Pero la mayoría de los contribuyentes -todos, excepto los que caen directamente en el tramo mínimo- tienen ingresos gravados progresivamente, por lo que en realidad están sujetos a varias tasas diferentes, más allá del nominal de su tramo impositivo. Su nivel impositivo no refleja necesariamente cuánto pagará en impuestos totales.

La tasa de impuestos real efectiva de un individuo puede determinarse observando la cantidad total de impuestos pagados como una proporción de sus ingresos.

Por ejemplo, considere la siguiente responsabilidad tributaria para un único declarante con un ingreso imponible de $ 50,000:

Los primeros $ 9,325 se gravan al 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50

Luego $ 9, 326 a $ 37, 950, o $ 28, 624, están gravados al 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

Finalmente, los $ 12, 049 superiores están gravados en 25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Agregue los impuestos adeudados en cada uno de los corchetes y obtendrá $ 932. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Entonces, la tasa impositiva efectiva de esta persona es el 16% de sus ingresos.

Ventajas y desventajas de los Parlamentos fiscales

Los tramos impositivos y el sistema tributario progresivo que crean contrastan con una estructura tributaria plana, en la que todas las personas tributan a la misma tasa, independientemente de sus niveles de ingresos.

Los defensores de los niveles impositivos y los sistemas tributarios progresivos sostienen que las personas con altos ingresos tienen más posibilidades de pagar impuestos sobre la renta mientras mantienen un nivel de vida relativamente alto, mientras que las personas de bajos ingresos -que luchan por satisfacer sus necesidades básicas- deberían estar sujetas a menos impuestos. Destacan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más en impuestos que los pobres y la clase media, compensando la desigualdad en la distribución del ingreso.

También sostienen que este sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y aún así ser justo al permitir que los contribuyentes reduzcan su factura de impuestos a través de ajustes tales como deducciones de impuestos y / o créditos impositivos para desembolsos como contribuciones caritativas. Además, el uso de paréntesis impositivos tiene un efecto estabilizador automático sobre los ingresos después de impuestos de una persona, ya que una disminución en los fondos es contrarrestada por una disminución en la tasa impositiva, dejando al individuo con una disminución menos sustancial.

Los que se oponen a los tramos impositivos y los esquemas de impuestos progresivos argumentan que todos, independientemente de sus ingresos o condición económica, son iguales ante la ley y que no debe haber discriminación entre ricos y pobres.También señalan que los impuestos progresivos pueden conducir a una discrepancia sustancial entre la cantidad de impuestos que pagan los ricos y la cantidad de representación del gobierno que reciben. Todavía solo reciben un voto por persona, independientemente del porcentaje personal o incluso nacional del impuesto que pagan.

Los opositores también afirman que impuestos más altos en niveles de ingresos más altos pueden, y lo hacen, que los ricos gasten dinero para explotar las lagunas jurídicas fiscales y encuentren formas creativas de cobrar las ganancias y los activos, a menudo con el resultado de que terminan pagando < menos

impuestos que los menos pudientes, privando al gobierno de los ingresos. (Las empresas estadounidenses que trasladan sus oficinas centrales al extranjero, por ejemplo, con frecuencia lo hacen para evitar impuestos corporativos en los Estados Unidos). También afirman que el sistema progresivo ha conducido históricamente a la reducción de las tasas de ahorro personal entre los contribuyentes.

Historia de los Parciales de Impuestos Federales Los límites fiscales han existido en el código tributario de los Estados Unidos desde el inicio del primer impuesto sobre la renta, cuando el gobierno de la Unión aprobó la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a financiar su guerra contra la Confederación. Una segunda ley de ingresos en 1862 estableció los dos primeros tramos impositivos: 3% para los ingresos anuales de $ 600 a $ 10,000 y 5% para los ingresos superiores a $ 10,000 (¡esos fueron los días!). Los cuatro estados originales de presentación fueron Soltero, Casado que presenta una declaración conjunta, Casado presentando por separado y Jefe de familia, aunque las tasas fueron las mismas independientemente del estado fiscal. (Para obtener más información sobre el historial de impuestos en los Estados Unidos, consulte

La historia de los impuestos en los EE. UU.

y

Una historia concisa de los cambios en la legislación fiscal de EE. UU. .) En 1872 , El Congreso rescindió el impuesto sobre la renta. No reapareció hasta la Decimosexta Enmienda de la Constitución; ratificado en 1913, esta enmienda estableció el derecho del Congreso a imponer un impuesto federal sobre la renta. Ese mismo año, el Congreso promulgó un impuesto sobre la renta del 1% para las personas que ganan más de $ 3,000 al año y las parejas que ganan más de $ 4,000, con una sobretasa graduada del 1% al 7% sobre los ingresos de $ 20,000 en adelante. A lo largo de los años, el número de paréntesis fiscales ha fluctuado. Cuando el impuesto a la renta federal comenzó en 1913, había siete niveles de impuestos. En 1918, el número se multiplicó por 78, oscilando entre 6% y 77%. En 1944, la tasa máxima alcanzó el 94%, pero el presidente Kennedy la redujo al 70%. El presidente Reagan inicialmente redujo la tasa máxima al 50%. Luego, en la Ley de Reforma Tributaria de 1986, se simplificaron los corchetes y se redujeron las tasas, de modo que en 1988 solo había dos corchetes: 15% y 28%. Este sistema duró solo hasta 1991, cuando se agregó un tercer paréntesis del 31%.

Desde entonces, se han implementado corchetes adicionales, de modo que ahora hemos cerrado el círculo y hemos vuelto a siete corchetes: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39. 6%.

Paréntesis estatales de impuestos

Algunos estados no tienen impuestos sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire y Tennessee solo pagan dividendos e intereses por intereses.

Algunos estados tienen una estructura de tarifa plana, con una tasa única que se aplica a los ingresos de un residente. Dichos estados incluyen Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah.

En otros estados, el número de paréntesis fiscales varía de dos hasta un máximo de 10 paréntesis (en Missouri) y 12 paréntesis (en Hawai). Las tasas impositivas marginales en estos paréntesis también varían considerablemente. California tiene el más alto, con un máximo de 13. 3%.

Las regulaciones del impuesto a las ganancias estatales pueden o no reflejar las reglas federales. Por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes utilizar la exención personal federal y los montos de deducción estándar para calcular el impuesto estatal sobre la renta, mientras que otros tienen su propia exención y montos de deducción estándar.

Cómo encontrar su grupo impositivo

Existen numerosas fuentes en línea para encontrar su grupo específico de impuestos federales sobre la renta. El IRS pone a disposición una variedad de información, incluidas tablas de impuestos anuales que proporcionan estados de declaración basados ​​en información tributaria altamente detallados en incrementos de $ 50 de ingresos gravables hasta $ 100,000.

Otros sitios web proporcionan calculadoras de límites de impuestos que hacen los cálculos usted, siempre que sepa su estado civil y su ingreso tributable. Es probable que su nivel impositivo cambie de un año a otro, según los ajustes de inflación y los cambios en sus ingresos y estado, por lo que vale la pena consultarlo anualmente.

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