El Servicio de Rentas Internas (Internal Revenue Service, IRS) trata el dinero en cuentas bancarias extranjeras de forma diferente al dinero en cuentas nacionales. En algunos casos, el IRS ha tomado medidas para desalentar el uso de cuentas extranjeras, principalmente por temor a no poder obtener ingresos de dichas cuentas. Para los estadounidenses que tienen activos con instituciones extranjeras, cualquiera sea el motivo, este es un área de seria preocupación.

Un ejemplo ilustrativo tuvo lugar en 2014, cuando el IRS ordenó que todos los contribuyentes estadounidenses con cuentas extraterritoriales por un total de más de $ 10,000 tuvieran hasta el 30 de junio para presentar un Formulario 114 de Financiamiento de Crímenes Financieros (FinCEN) o estar sujetos a un pena de hasta el 50% de sus activos.

El hecho es que la mayoría de los bancos extranjeros no quieren depósitos de ciudadanos de los Estados Unidos. Este es cada vez más el caso en los destinos tradicionales, como Suiza y el Reino Unido, debido a la mayor agresividad del IRS y el Departamento de Justicia (DOJ). Los bancos extranjeros solo están dispuestos a dedicar tanto tiempo y energía a cortejar a los clientes estadounidenses, y muy pocos tienen el tipo de departamento de cumplimiento que puede manejar regulaciones complejas de los EE. UU. Y un mayor escrutinio.

Los estadounidenses que quieran abrir cuentas bancarias en el extranjero deben tener en cuenta este obstáculo y hacer todo lo posible para aclarar dudas sobre el crédito u otras banderas de riesgo. El simple hecho de ser un ciudadano estadounidense sujeto a los impuestos del IRS puede ser lo suficientemente arriesgado como para hacer que un banco extranjero dude, así que es una buena idea parecer menos arriesgado a nivel individual.

Doble imposición de expatriados estadounidenses

A diferencia de casi todos los demás países del mundo, el gobierno de EE. UU. Aplica impuestos a sus ciudadanos sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, incluso si la actividad solo se realizó con capital extranjero y con comercio exterior. fogonadura. De hecho, los Estados Unidos es el único país desarrollado que grava la actividad global.

Lo que esto significa es que un expatriado estadounidense que vive y trabaja en Alemania tiene que pagar impuestos a la renta tanto al gobierno alemán como al gobierno federal de los EE. UU. Si el trabajador estadounidense deposita sus ganancias mensuales en un banco alemán, el IRS puede otorgarse acceso a esa cuenta para cobrar impuestos. Hay algunas disposiciones de alivio, incluido un crédito parcial para los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos en el extranjero, pero a menudo son insuficientes.

No todos los titulares de cuentas en el extranjero participan en actividades económicas en el extranjero, lo que significa que no tienen que preocuparse por esta doble imposición. Sin embargo, los trabajadores e inversores interesados ​​deben presentar declaraciones con el IRS.

Formulario 114 de FinCEN

Dado que las cuentas extranjeras son imponibles, el IRS y el Departamento del Tesoro tienen un proceso muy rígido para declarar activos en el extranjero.Cualquier ciudadano estadounidense con cuentas bancarias extranjeras por un total de más de $ 10,000 en total, o en cualquier momento durante el año calendario, debe informar tales cuentas al Tesoro. También se le exige que declare y pague impuestos sobre todos los ingresos de estas cuentas, con la excepción de las denominadas "cuentas de autoridades de firmas".

Desde la década de 1970 hasta junio de 2013, los titulares de cuentas extranjeras ingresaron bajo el formulario del Tesoro TD F 90- 22. 1, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras, más conocido como FBAR. Los formularios se debían anualmente y se procesaban en la oficina del Tesoro en Detroit. Después de junio de 2013, el Tesoro anunció que el FBAR en papel ya no era aceptable. En cambio, los propietarios de cuentas extranjeras deben completar electrónicamente el Formulario 114 de FinCEN, también denominado FBAR. La nueva FinCEN 114 incluyó más información y tuvo que pasar por el Sistema de presentación electrónica de la Ley de Secreto Bancario del Tesoro. Este nuevo FBAR no reemplazó una declaración de impuesto a la renta sino que fue un documento separado para ser presentado individualmente.

Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras

El Congreso aprobó la Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras (FATCA) en 2010 sin mucha fanfarria. Una razón por la cual el acto fue tan silencioso fue la rampa de cuatro años de duración; FATCA realmente no entró en vigencia hasta 2014. Nunca antes un gobierno nacional había intentado, y hasta ahora había tenido éxito, forzar estándares de cumplimiento en bancos en todo el mundo.

FATCA requiere cualquier dispositivo que no sea U. S. Bank reportará las cuentas de ciudadanos estadounidenses con un valor superior a $ 50,000 o estará sujeto a un 30% de retención de multas y posible exclusión de los mercados de EE. UU. A mediados de 2015, más de 100,000 entidades extranjeras habían acordado compartir información financiera con el IRS. Incluso Rusia y China estuvieron de acuerdo con FATCA. La única gran economía global para luchar contra los federales es Canadá; sin embargo, fueron los ciudadanos privados, no el gobierno canadiense, quienes presentaron una demanda para bloquear FATCA en virtud de la cláusula del Acuerdo Gubernamental Internacional por lo que es ilegal entregar la información de la cuenta bancaria privada.

A través de FATCA, el IRS recibe números de cuenta, saldos, nombres, direcciones y números de identificación de los titulares de cuentas. Los estadounidenses con cuentas en el extranjero también deben enviar el Formulario 8938 al IRS, además del formulario FBAR en gran medida redundante. Los interesados ​​en abrir una cuenta bancaria en el extranjero deben conocer estos requisitos y posibles sanciones fiscales, especialmente para las cuentas de jubilación en el extranjero, que tienen su propio tratamiento único.

Posibles problemas con las cuentas bancarias extraterritoriales no divulgadas

La popular noción coloquial de evasión fiscal extraterritorial incluye a un multimillonario ciudadano estadounidense que tiene una elegante y secreta cuenta bancaria en Ginebra. En realidad, millones de estadounidenses abren cuentas bancarias extraterritoriales por una gran cantidad de razones. El Departamento de Estado de EE. UU. Estimó que 8.7 millones de estadounidenses vivían en el extranjero en 2015 y muchos millones más tenían cuentas en el extranjero, pero menos de 1 millón de contribuyentes presentaron FBAR para declarar estos activos.

Obviamente, muchos titulares de cuentas extranjeras no están reportando activos.Sin embargo, desde 2009, el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) ha hecho hincapié en el cumplimiento, y los estadounidenses tienen más probabilidades que nunca de enfrentar fuertes multas y sanciones por no divulgación. De hecho, los individuos pueden ser penalizados con hasta $ 500,000 y una sentencia de prisión de hasta 10 años por no presentar un FBAR.

Aún más grave que la no divulgación es la falta de pago de impuestos sobre los ingresos obtenidos y depositados en una cuenta bancaria extranjera. El gobierno federal puede presentar cargos civiles y penales contra aquellos que no le pagan al Tío Sam, incluso por accidente. Tenga en cuenta que todas las cuentas en el extranjero deben ser informadas al IRS, incluso si las cuentas no generan ningún ingreso gravable.