La derogación de la Ley de Defensa del Matrimonio en 2013 ha allanado el camino para que las parejas del mismo sexo presenten sus declaraciones de impuestos utilizando el estado de Casado que presenta una declaración conjunta o por separado. Este estatuto también les permite a estas parejas presentar declaraciones enmendadas hasta tres años antes, desde el año 2010. Las normas impositivas para parejas del mismo sexo casadas son en gran parte idénticas a las de parejas de sexos opuestos, pero debido a que el IRS observa las leyes estatales para determinar el estado civil, hay algunas estipulaciones adicionales para estas parejas que no se aplican a las parejas casadas tradicionales.

Quién puede presentar una declaración conjunta

Para que las parejas del mismo sexo presenten una declaración de impuestos usando el estado civil de casado o separado, deben estar casados ​​en un estado que permita legalmente matrimonios del mismo sexo . Este requisito solo se refiere al lugar donde se llevó a cabo la ceremonia de matrimonio real y no al lugar donde actualmente vive la pareja. Las parejas del mismo sexo que viven en jurisdicciones que prohíben el matrimonio entre personas del mismo sexo aún pueden presentar una declaración conjunta si se cumple la condición antes mencionada.

Reglas comunes

La mayoría de las normas impositivas que se aplican a las parejas casadas de distinto sexo que se presentan conjunta o separadamente no cambian para las parejas del mismo sexo. La lista de las principales disposiciones incluidas en esta categoría incluye:

• Aportaciones de ahorro para la jubilación : las parejas casadas del mismo sexo tienen las mismas limitaciones de cotización y umbrales de ingresos que las parejas de sexo opuesto para IRA y Roth tradicionales y planes calificados.
• Exenciones de dependencia : las parejas del mismo sexo deben obedecer el mismo conjunto de reglas relativas a reclamar exenciones personales y de dependencia. Los contribuyentes no pueden reclamar a los cónyuges como dependientes para ninguno de los dos tipos de pareja, independientemente de la cantidad de ayuda que se les proporcionó o el tiempo de residencia. Las parejas del mismo sexo con un hijo calificado que presentan por separado deben elegir qué cónyuge puede reclamar al niño; el niño no puede ser reclamado por ambos declarantes.
• División de propiedades : las leyes de propiedad comunitaria frente a las de derecho común que varían según el estado se aplican exactamente de la misma manera a las parejas del mismo sexo que presentan la declaración de forma conjunta o por separado.
• Estado del jefe de familia para parejas separadas : las parejas del mismo sexo casadas que están físicamente separadas durante los últimos seis meses del año pueden presentar una declaración usando el documento de Casado que se presenta por separado o el estado civil para cabeza de familia. Aquellos que usan el último estado deben apoyar a un niño calificado u otro dependiente.
• Reglas de crédito de adopción : cuando un cónyuge de un matrimonio del mismo sexo adopta uno o más hijos del otro cónyuge, el crédito de adopción no se permite tal como lo ha sido para parejas de sexo opuesto.

Asuntos varios y enmiendas

Aunque la mayoría de las disposiciones impositivas son idénticas para las parejas del mismo sexo y las opuestas, hay algunas áreas donde las parejas del mismo sexo pueden necesitar presentar declaraciones pormenorizadas separadas.Los empleados que están en una unión del mismo sexo pueden presentar una declaración de impuestos enmendada que excluye el ingreso que se informó anteriormente para proporcionar beneficios de salud a la pareja del empleado. También pueden recuperar los impuestos pagados, incluidos los de la Seguridad Social y Medicare, por las primas después de impuestos que pagaron en un plan de cafetería patrocinado por el empleador en nombre de su pareja.

Sin embargo, las parejas del mismo sexo que puedan recuperar dinero en estas áreas deben investigar cuidadosamente las leyes tributarias para asegurarse de que realmente obtendrán un reembolso. "Muchas parejas del mismo sexo que son elegibles para presentar declaraciones enmendadas descubrirán que deberán impuestos adicionales en lugar de recibir un reembolso una vez que registren los números", según Mark Huff, CPA y gerente regional de varias franquicias de preparación de impuestos de Jackson Hewitt. ubicado en la parte oeste del área metropolitana de Kansas City. "Su incapacidad para reclamar el Crédito de Adopción por los gastos incurridos para adoptar a los hijos de su pareja, así como el decomiso del estado de Jefe de Familia para uno de ellos generalmente compensará con creces cualquier ganancia que obtengan de los reembolsos que recibirían por los impuestos pagados gastos de seguro de salud. Las normas que prohíben a los contribuyentes del mismo sexo reclamar estos créditos o declarar individualmente como solteros o jefes de familia después de casarse también se aplicarán a las declaraciones del año anterior. "

Huff también aconseja a las parejas casadas que trabajan en un estado y viven en otro estar preparados para algunos obstáculos burocráticos adicionales a fin de presentar correctamente sus declaraciones estatales dobles. "Este puede ser un proceso muy complicado en algunos casos. Normalmente, los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración en más de un estado prepararán primero la declaración del estado de origen y luego calcularán los impuestos adeudados para todos los demás estados y los llevarán a la declaración del estado de origen. Pero dado que no todos los estados reconocen los matrimonios del mismo sexo, esto no siempre se puede hacer utilizando el método normal. Por ejemplo, Missouri reconoce los matrimonios entre personas del mismo sexo según la ley tributaria, pero ellos [los matrimonios entre personas del mismo sexo] están prohibidos en Kansas. Por lo tanto, una pareja que vive en Kansas y trabaja en Missouri no podrá seguir el procedimiento normal cuando preparen sus declaraciones, ya que no pueden presentarse como matrimonios en Kansas. Primero prepararán un retorno federal conjunto de la manera habitual. Pero dado que no pueden llevar la información conjunta a su declaración de Kansas, deberán comenzar el proceso de presentación del estado preparando una declaración de no residentes para Missouri. Luego tendrán que crear dos declaraciones ficticias federales que dividan sus ingresos y gastos individualmente para cada cónyuge y los utilicen para crear dos devoluciones en Kansas. Ambos pueden presentar como solteros o uno de ellos puede presentar como Jefe de familia para Kansas si tienen dependientes calificados. También tendrán que dividir cualquier impuesto pagado a Missouri en cada declaración de una manera similar. Pero no podrán presentar sus declaraciones de Kansas electrónicamente, porque no coincidirán con la declaración federal conjunta que presentan electrónicamente con su declaración de Missouri.En su lugar, deberán enviar por correo las declaraciones en papel con una copia en papel de su declaración federal conjunta. Este proceso se haría a la inversa para las parejas del mismo sexo que viven en Missouri y trabajan en Kansas. "Los procedimientos adecuados de presentación diferirán, por supuesto, según los estados involucrados y sus reglas para los matrimonios del mismo sexo.

La ventaja del mismo sexo

En algunos casos, la diferencia entre la declaración federal y las declaraciones del estado puede ir más allá de los procedimientos de presentación. Si una pareja casada del mismo sexo presenta una declaración conjunta con el IRS y vive o trabaja en uno o más estados que no reconoce matrimonios del mismo sexo, entonces sus facturas de impuestos estatales pueden diferir de las de los matrimonios tradicionales en esos estados. Por ejemplo, si un cónyuge adoptó a los hijos del otro durante el año pasado, entonces los gastos de adopción aún pueden ser deducibles o contar para un crédito a nivel estatal, ya que la pareja no se considera casada, pero este crédito no será permitido. el IRS a nivel federal. Y las parejas que presentan una declaración individual pueden terminar en una categoría impositiva más baja que las parejas casadas tradicionales que pueden presentar una declaración conjunta y deben agregar sus ingresos.

The Bottom Line

La mayoría de las disposiciones en el código tributario federal son idénticas para las parejas del mismo sexo que para los contribuyentes casados ​​tradicionales, siempre y cuando los del grupo anterior estén casados ​​en un estado que reconoce legalmente el mismo sexo matrimonios Aquellos que deseen presentar declaraciones enmendadas deben asegurarse de que hacerlo será económicamente beneficioso. Para obtener más información sobre las normas fiscales para parejas casadas del mismo sexo, visite el sitio web del IRS o consulte a su asesor financiero.