La temporada de impuestos es estresante para casi todos, pero los padres divorciados enfrentan cargas adicionales. Aquellos que se han divorciado recientemente tienen muchos problemas emocionales, financieros y logísticos con los que lidiar sin la pesadilla de lidiar con los problemas impositivos que rodean a los niños o dependientes. Aunque gran parte de la angustia derivada del divorcio es ineludible, parte del dolor financiero involucrado en este proceso puede aliviarse a través de créditos impositivos y deducciones disponibles para aquellos que son elegibles para presentar como cabeza de familia.

VER: Obteniendo un divorcio? Comprenda las reglas de dividir los activos del plan.

Ayuda para dependientes del IRS
El IRS aprobó un conjunto de reglas que entraron en juego durante la temporada de impuestos del 2005 que continúan aplicándose. Las reglas cambiaron la forma en que los padres divorciados con dependientes pueden presentarla. Estos cambios incluyen:

• Las reglas tradicionales relativas al divorcio obligan a que el padre con custodia con el que un hijo dependiente viva durante más de la mitad del año obtenga la exención por dependencia para ese hijo en su declaración de impuestos. Si ninguno de los padres tiene la custodia del niño durante más de la mitad del año, ninguno de los padres puede reclamar la exención. La regla permite tiempo libre debido a vacaciones, campamentos de verano, visitas cortas con familiares, etc., pero no permite estancias prolongadas con otros parientes o tutores que terminan brindando más de la mitad del sustento del niño por el año. .
• La estipulación principal de la ley reside en la prueba de soporte, que determina quién realmente proporcionó el apoyo del niño dependiente durante más de la mitad del año. Un punto clave para recordar aquí es que cuando un ex cónyuge se vuelve a casar, el ingreso conjunto que comparte con el nuevo cónyuge contará en el cálculo de la prueba de apoyo. Por supuesto, todas estas condiciones están sujetas a procedimientos legales adecuados y órdenes judiciales. Si no se siguen los procedimientos legales adecuados, las reglamentaciones del IRS se vuelven irrelevantes y se perderán muchas deducciones y créditos fiscales legítimos.
• Otra condición clave que debe cumplirse es que los ex cónyuges no pueden haber vivido juntos en ninguna capacidad durante los últimos seis meses del año para el que están presentando declaraciones de impuestos. Si se divorciaron con menos de seis meses antes de fin de año, entonces no pueden haber convivido durante el resto del año completo.

VER: Cómo reclamar a un dependiente en su declaración de impuestos.

Manteniéndose amistoso: cuando se pueden compartir las exenciones
En muchos divorcios, el cónyuge que es elegible para reclamar un dependiente no necesariamente se beneficia al hacerlo. Por ejemplo, el cónyuge custodio puede no tener ingresos suficientes para beneficiarse de la (s) deducción (es) por dependencia y / o crédito (s). En estos casos, el padre con custodia puede firmar el Formulario 8332 con el IRS y renunciar al derecho a la exención, lo que permite que el otro padre reclame al menor en su declaración de impuestos.

Esta exención puede ser una importante moneda de cambio para muchos cónyuges de bajos ingresos que no pueden obtener nada de reclamar un hijo dependiente en sus impuestos. La liberación de este privilegio al cónyuge no custodio se puede intercambiar por otros privilegios de divorcio o relacionados con la custodia que pueden ser sustancialmente más beneficiosos para el dador.

¿Quién se beneficia más?
Por supuesto, desde una perspectiva fiscal, el cónyuge con el ingreso bruto ajustado más alto (AGI) se beneficiará más de la exención de dependencia. Los contribuyentes con altos ingresos pueden necesitar negociar este problema con sus ex cónyuges, ya que un padre que gana $ 80,000 al año obviamente obtendrá un beneficio sustancialmente más alto al reclamar un hijo que otro padre que gana $ 28,000 al año. Si hay varios hijos o dependientes involucrados en un caso como este, entonces los preparadores de impuestos a la renta para ambos cónyuges pueden necesitar experimentar un poco con posibles escenarios dependientes a fin de determinar qué acuerdo proporcionará el máximo beneficio para todos los interesados. En los casos en que la pareja divorciada tenga la custodia compartida de un niño y el niño haya vivido con cada uno de ellos durante la mitad del año, el padre con el AGI más alto recibirá la exención por dependencia de manera predeterminada.

Otros problemas
Generalmente, los padres que pueden reclamar las exenciones de dependencia también recibirán los créditos impositivos correspondientes, como el crédito tributario por cuidado infantil y para dependientes y el crédito por ingreso del trabajo para aquellos con dependientes. En la mayoría de los casos, solo un decreto de divorcio puede especificar lo contrario. Por supuesto, los créditos fiscales para dependientes pueden ser mucho más valiosos que las exenciones reclamadas; los créditos se prorratean dólar por dólar contra los impuestos reales adeudados a los contribuyentes, mientras que las deducciones simplemente reducen la cantidad de ingresos imponibles.

Independientemente de quién reclame la exención o los créditos, cualquier padre que pague las facturas médicas de su hijo puede deducirlas en el Anexo A de su declaración de impuestos, siempre que sea elegible para detallar las deducciones. En una nota lateral, una deducción por encima de la línea se puede tomar para esto si el contribuyente es elegible para una cuenta de ahorros de salud.

Otro factor primordial a considerar es que ningún padre puede reclamar un hijo si el padre está sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT). Si bien, afortunadamente, este tema no es una característica común en este punto, debe ser considerado seriamente por aquellos que se ven afectados por él.

The Bottom Line Las exenciones y los créditos pueden ser una moneda de cambio vital para los cónyuges de bajos ingresos que no se beneficiarán de ellos, pero que desean otras condiciones del divorcio que pueden no ser alcanzables. En muchos casos, solo un cónyuge se beneficiará al reclamar un hijo, independientemente de todos los demás factores. Este cónyuge puede estar dispuesto a hacer otras concesiones para realizar esta ventaja fiscal.

VER: 5 Créditos fiscales que no debe perderse.