Para muchos de los inversores actuales, la diversificación va más allá de poseer empresas en una variedad de industrias: significa agregar valores de diferentes partes del mundo, también. De hecho, muchos expertos en gestión patrimonial recomiendan desviar una tercera parte o más de la asignación de acciones a empresas extranjeras para crear una cartera más eficiente.

Pero si no conoce el tratamiento impositivo de valores internacionales, no está maximizando su verdadero potencial de ganancias. Cuando los estadounidenses compran acciones o bonos de una empresa con sede en el extranjero, los intereses, dividendos y ganancias de capital están sujetos a impuestos de los EE. UU. Aquí está el truco: el gobierno del país de origen de la empresa también puede tomar una rebanada.

Si esta doble imposición suena draconiana, anímese. El código tributario de los Estados Unidos ofrece algo llamado "Crédito Tributario Extranjero". "Afortunadamente, esto le permite usar todos, o al menos algunos, de esos impuestos extranjeros para compensar su responsabilidad ante el Tío Sam.

Aspectos básicos del crédito tributario en el extranjero

Cada país tiene sus propias leyes tributarias, y pueden variar drásticamente de un gobierno a otro. Muchos países no tienen ningún impuesto sobre las ganancias de capital o lo renuncian a los inversores extranjeros. Pero suficiente. Italia, por ejemplo, toma el 20% de cualquier producto que un no residente obtenga de la venta de sus acciones. España retiene un poco más, 21%, de tales ganancias. El tratamiento fiscal de los dividendos y los ingresos por intereses también abarca toda la gama.

Aunque no hace daño investigar las tasas impositivas antes de realizar una inversión, especialmente si está comprando acciones y bonos individuales, el IRS ofrece una manera de evitar la doble imposición de todos modos. Para cualquier "impuesto extranjero calificado" que haya pagado, y esto incluye impuestos sobre los ingresos, los dividendos y los intereses, puede reclamar un crédito o una deducción (si detalla) en su declaración de impuestos.

Entonces, ¿cómo sabes si has pagado impuestos en el extranjero? Si tiene participaciones en el exterior, debe recibir una declaración del beneficiario 1099-DIV o 1099-INT al final del año. El recuadro 6 mostrará qué parte de sus ganancias fue retenida por un gobierno extranjero. (El sitio web oficial del IRS ofrece una descripción básica del crédito fiscal extranjero aquí).

En la mayoría de los casos, es mejor que opte por el crédito, lo que reduce su impuesto real. Un crédito de $ 200, por ejemplo, se traduce en un ahorro de impuestos de $ 200. Una deducción, aunque más simple de calcular, ofrece un beneficio reducido. Si está en el tramo impositivo del 25%, una deducción de $ 200 significa que solo está afeitando $ 50 de su factura de impuestos ($ 200 x 0.25).

La cantidad de impuestos en el extranjero que puede reclamar como crédito se basa en la cantidad que le cobrarían por los mismos ingresos en virtud de U.S. ley fiscal, multiplicada por un porcentaje. Para saberlo, deberá completar el Formulario 1116 del Servicio de Impuestos Internos (descargue el formulario aquí).

Si el impuesto que pagó al gobierno extranjero es más alto que su pasivo tributario de los EE. UU., Entonces el máximo crédito fiscal extranjero que puede reclamar será el impuesto a los EE.UU. debido, que es la cantidad menor. Si el impuesto que pagó al gobierno extranjero es menor que su obligación tributaria en los EE. UU., Puede reclamar el monto entero como su Crédito fiscal extranjero. Supongamos que tiene $ 200 retenidos por un gobierno externo, pero están sujetos a $ 300 de impuestos en el hogar. Puede usar esos $ 200 enteros como crédito para recortar su factura de impuestos de los Estados Unidos.

Ejemplo 1

Ahora imagine todo lo contrario. Usted pagó $ 300 en impuestos extranjeros pero solo le debía $ 200 al IRS por esas mismas ganancias. Cuando sus impuestos en el extranjero son más altos, solo puede reclamar el monto del impuesto de los EE. UU. Como su crédito. Aquí, eso significa $ 200. Pero puede cargar los $ 100 restantes durante un año, si completó el Formulario 1116 y presentar una declaración enmendada, o reenviarlos hasta 10 años.

Ejemplo 2

Todo el proceso es bastante más fácil, sin embargo, si pagó $ 300 o menos en impuestos extranjeros acreditables ($ 600 si es casado y presenta una declaración conjunta). Puede omitir el Formulario 1116 e informar el monto total pagado como crédito en su Formulario 1040.

Tenga cuidado con las compañías de fondos en el extranjero

Dada la dificultad de investigar valores extranjeros y el deseo de diversificación, los fondos mutuos son comunes forma de ganar exposición a los mercados globales. Pero la legislación tributaria de los Estados Unidos trata a las empresas de inversión estadounidenses que ofrecen fondos internacionales de manera muy diferente a los fondos basados ​​en el extranjero. Es importante darse cuenta de esta distinción.

Si un fondo de inversión o sociedad con sede en el extranjero tiene al menos un accionista de EE. UU., Se lo designa como una Compañía pasiva de inversión extranjera o PFIC. La clasificación incluye entidades extranjeras que obtienen al menos el 75% de sus ingresos de ingresos pasivos o utilizan el 50% o más de sus activos para producir ingresos pasivos.

Las leyes fiscales que involucran PFIC son complejas, incluso según los estándares del IRS. Pero, en general, tales inversiones están en una desventaja significativa para los fondos basados ​​en Estados Unidos. Por ejemplo, las distribuciones actuales de una PFIC generalmente se tratan como ingresos ordinarios, que se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Por supuesto, hay una razón simple para esto: desanimar a los estadounidenses a estacionar su dinero fuera del país.

En muchos casos, a los inversores estadounidenses, incluidos aquellos que viven en el extranjero, les conviene más quedarse con empresas de inversión basadas en el suelo de los EE. UU.

Conclusión

En su mayor parte, el Crédito Fiscal Extranjero protege a los inversores estadounidenses de tener que pagar impuestos relacionados con la inversión dos veces. Solo tenga cuidado con las compañías de fondos mutuos con sede en el extranjero, cuyo código fiscal puede ser mucho menos permisivo. En caso de duda sobre su situación, es una buena idea consultar a un experto en impuestos calificado que pueda guiarlo en el proceso.