Los reinversiones le permiten disfrutar del crecimiento continuo de sus activos de jubilación con impuestos diferidos, incluso cuando el mundo a su alrededor está cambiando.

Una reinversión implica la transferencia libre de impuestos de todos o parte de los activos de su plan de jubilación calificado (conocidos como distribuciones), ya sea en efectivo u otra forma de propiedad (como acciones) a una cuenta de retiro individual ( IRA) o a otro plan de jubilación calificado, siempre que (a) la cantidad de fondos transferidos de la cuenta / plan anterior a la nueva se complete dentro de los 60 días, (b) si la propiedad se transfiere, la misma propiedad debe ser transferida a la nueva cuenta o plan, y (c) no se ha realizado una reinversión previa libre de impuestos en los últimos 12 meses anteriores a la transferencia en consideración. (Para obtener más información, consulte Errores comunes de renovación IRA y Excepciones a la regla Rollover de 60 días .)

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Si participa en un plan de jubilación calificado y está aceptando un nuevo trabajo con un empleador diferente, o simplemente no está listo para jubilarse y retirar sus fondos, utilizando una transferencia es una gran opción. Normalmente, las transferencias de fondos o bienes / activos se realizan de una IRA a otra IRA, de una IRA a un plan de jubilación calificado, de un plan de jubilación calificado a otro plan de jubilación calificado, o de un plan calificado a una IRA. Los principales tipos de reinversiones son la IRA de conducto, la reinversión directa, la reinversión indirecta, la transferencia del beneficiario conyugal y la reinversión del beneficiario no cónyuge, todos los cuales cubrimos en este artículo.

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Conduit IRA
La transferencia del conducto IRA es un paso intermedio y actúa como una estación de espera temporal entre IRA o planes de jubilación calificados. Puedes pensar que es una escala de aeropuerto entre vuelos. Este tipo de reinversión generalmente se usa cuando un participante del plan cambia de empleador y pasa de una cuenta IRA o plan de jubilación calificado a otra.

El rollo IRA de conducto ofrece una serie de ventajas. Para los participantes del plan de 72 años o menos, el conducto IRA preserva la elegibilidad de su fondo para un promedio adelantado y un tratamiento de ganancias de capital favorable en una fecha de distribución futura. Si la transferencia involucra un plan patrocinado por el empleador, el conducto IRA le brinda acceso a asesoramiento de inversión a bajo costo o sin costo. Si usted es propietario de una cuenta IRA, puede tener más libertad para seleccionar vehículos de inversión y tomar decisiones de inversión. Además, de acuerdo con la Ley de Prevención del Abuso de Bancarrota y Protección al Consumidor de 2005 (BAPCPA), las IRA de conducto ofrecen una mayor protección de quiebra de los acreedores por montos superiores a $ 1 millón.

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La principal desventaja de la transferencia del conducto es su incapacidad para acceder y usar los fondos de jubilación en caso de una emergencia, sin incurrir en impuestos y multas debido a restricciones y limitaciones del IRS que se aplican según las reglas del IRA cuando se jubile los fondos se transfieren de un plan calificado a una cuenta IRA.También puede enfrentar la pérdida de ventajas impositivas especiales para los activos mantenidos en acciones de empleados. (Para obtener más información, consulte Cómo complementar su ingreso de jubilación con IRA .)

Rollover directo
Bajo la transferencia directa, las distribuciones de fondos pueden transferirse desde un plan de jubilación calificado, un 403 (b) plan, o una anualidad protegida por impuestos a otro plan de jubilación elegible que no sea una IRA (como 401 (K) u otra 403 (b) o una TSA). Esto generalmente implica una transferencia directa de fiduciario a fiduciario u otro medio permitido por el IRS.

La principal ventaja de la transferencia directa es que le permite evitar las reglas de retención obligatorias del IRS. Una retención obligatoria del impuesto sobre la renta del 20% es aplicable a todas las distribuciones de planes calificados. Si la transferencia no se realiza directamente de un fideicomisario a otro, la desventaja es que el 20% de los fondos se retendrán para fines del impuesto a la renta. (Obtenga más información acerca de los impuestos en 10 pasos para la preparación de los impuestos y Cinco impuestos (ing) Retirada de errores .)

El reinicio indirecto
Se produce una reinversión indirecta cuando recibe el distribución de activos de un plan de jubilación calificado en lugar de enviarlo directamente al fideicomisario de otro plan de jubilación calificado. Debe transferir la distribución a otro plan de jubilación calificado o IRA dentro de los 60 días; de lo contrario, se desencadenará un evento tributario que hará que la distribución esté sujeta al impuesto federal sobre la renta, y también se podrán aplicar posibles sanciones (un total del 10%).

Una ventaja de la reinversión indirecta es que le ofrece la libertad de seleccionar vehículos de inversión. También le permite utilizar los fondos de jubilación durante 60 días si tiene una necesidad a corto plazo para ellos. Otra ventaja es que le proporciona la flexibilidad para recibir ingresos antes de los 59 años. 5 sin penalización al configurar correctamente un programa de pagos periódicos a través del código 72 (t) del IRS.

Al mismo tiempo, la reinversión indirecta tiene algunas desventajas. Por ejemplo, el nuevo administrador del plan de su empleador solo puede aceptar transferencias de activos calificados del plan de jubilación; el beneficio promedio adelantado puede ser eliminado; y debe pagar la retención obligatoria del impuesto federal sobre la renta del 20% de la distribución si no se transfiere el saldo total de una cuenta calificada del plan de jubilación.

La transferencia del beneficiario conyugal
La transferencia del beneficiario conyugal se aplica a los cónyuges sobrevivientes de los participantes calificados del plan de jubilación, y se puede implementar de diferentes maneras. Los activos de retiro se transfieren a una cuenta a nombre del sobreviviente o se mantienen en la cuenta de retiro original heredada por el sobreviviente con la cuenta retitulada en nombre del sobreviviente. Distribuciones de anualidades periódicas, distribuciones por dificultades financieras, o edad-70. 5 distribuciones mínimas requeridas no pueden ser transferidas por el cónyuge sobreviviente. (Para obtener más información, consulte Beneficios fiscales de tener un cónyuge .)

Transferencia del beneficiario no cónyuge
La transferencia del beneficiario no cónyuge fue creada por la Ley de protección a las pensiones de 2006 (PPA ), y permite el establecimiento de una cuenta IRA para un beneficiario que no sea cónyuge de un plan calificado, una anualidad protegida por impuestos (plan 403 (b)) o un plan gubernamental de la Sección 457.Se deben cumplir los siguientes requisitos:

• Los términos del plan de jubilación calificado deben proporcionar la opción a un beneficiario que no sea cónyuge para reinvertir los beneficios del plan heredado.
• La IRA heredada debe establecerse a nombre del participante del plan fallecido en beneficio del beneficiario que no es cónyuge.
• Se debe usar una transferencia de fiduciario a fiduciario para implementar la transferencia de activos.
• Si el participante del plan fallecido falleció antes de la fecha de comienzo requerida, la transferencia a la cuenta IRA debe realizarse antes del final del año siguiente al año de la muerte del participante.
• Los beneficios (distribución) del plan de jubilación deben pagarse sobre la expectativa de vida restante del beneficiario.
• La distribución de los beneficios de IRA debe comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente al año del fallecimiento del participante del plan.

Una ventaja de este tipo de reinversión es que permite el diferimiento fiscal continuo de la acumulación mientras que las distribuciones obligatorias se toman sobre la esperanza de vida del beneficiario. (Para saber por qué es posible que desee mantener separadas sus cuentas conyugales, consulte ¡Felizmente casado! ¡Registre por separado! )

Sin embargo, existen algunas desventajas debido a la Notificación del IRS 2007-7, que ofrece una serie de restricciones:

• Se requiere un plan de empleador no para ofrecer esta opción a un beneficiario que no sea cónyuge a menos que el plan se rescinda, lo que significa que el empleador puede ofrecer estas opciones de reinversión, pero no no se requiere
• Una distribución realizada directamente a un beneficiario que no es cónyuge no es elegible para reinversión a una cuenta IRA beneficiaria.
• Las distribuciones mínimas requeridas por el participante y el beneficiario no son elegibles para la transferencia directa a una IRA beneficiaria.

Conclusión
Cada tipo de rollover proporciona ciertas ventajas y desventajas. Tenga cuidado al seleccionar el tipo de rollover apropiado y consulte con un profesional de planificación financiera para determinar la mejor opción para su situación individual y así maximizar los beneficios ofrecidos en cada opción de reinversión disponible.