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De acuerdo con la Ley de Lograr una Mejor Experiencia de Vida de 2014 (Ley ABLE), los fondos de una cuenta 529A se pueden usar para cubrir los gastos calificados de discapacidad incurridos por el beneficiario designado para mejorar y mantener su salud y calidad de vida. Los gastos calificados típicos incluyen vivienda, transporte especial, cuidado en el hogar, varios gastos médicos asociados con la discapacidad, servicios de apoyo personal y tecnología de asistencia. Los fondos utilizados para gastos no calificados generalmente están sujetos a impuestos federales y estatales sobre la renta, así como a una multa especial del 10% impuesta por el gobierno federal.
Gastos calificados por discapacidad
Además de los gastos médicos y de atención médica básicos, el beneficiario designado puede reclamar ciertos gastos que pueden mejorar su independencia. Estos gastos pueden incluir educación, administración financiera y servicios administrativos. Además, si el beneficiario designado muere, los gastos por servicios fúnebres y funerarios pueden provenir de una cuenta 529A. La Ley ABLE establece que los gastos incurridos por el beneficiario designado antes de quedar discapacitado o durante los períodos de tiempo en que desapareció su discapacidad no se consideran gastos de discapacidad calificados. El Servicio de Rentas Internas (IRS) puede identificar y definir otros gastos calificados en el futuro.
Orientación propuesta bajo la Sección 529A
El 19 de junio de 2015, el IRS y el Departamento del Tesoro propusieron nuevas reglamentaciones para los planes 529A. El IRS propuso que la noción de los gastos por discapacidad calificados debe definirse en términos generales e incluir otros gastos de vida básicos para los artículos que proporcionan medios efectivos de comunicación y navegación en la vida cotidiana del beneficiario designado.
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