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A diferencia del impuesto a la renta federal, que tiene un sistema de tasas marginales escalonadas, no hay niveles de ingresos específicos al calcular la tasa efectiva de impuestos. Esta tasa cambia para cada individuo o corporación en función de su ingreso imponible y los gastos totales de impuestos. Todas las formas de ingresos gravables están incluidas en la fórmula de la tasa impositiva efectiva, y se excluyen los ingresos generados libres de impuestos, como el producto de una venta de vivienda.

Paridades de ingresos marginales y la tasa efectiva de impuestos

El Servicio de Impuestos Internos publica el desglose de ingresos para los paréntesis de impuestos federales en su sitio web. El gobierno federal usa un código tributario progresivo, según el cual el porcentaje de ingresos que el IRS recibe aumenta a medida que aumenta el monto del ingreso bruto ajustado. Por ejemplo, los primeros $ 10, 000 podrían estar gravados al 10%, mientras que cualquier ingreso obtenido en exceso de $ 500, 000 podría gravarse al 40%.

La tasa impositiva efectiva de un individuo es igual a su carga tributaria total dividida por su ingreso bruto ajustado. Aunque no hay niveles oficiales para la tasa impositiva efectiva, los paréntesis marginales sí impactan la tasa efectiva.

Por ejemplo, supongamos que una persona gana $ 100, 000 y paga $ 20, 000 en impuestos. Su categoría impositiva marginal más alta podría ser mucho mayor que 20%, pero solo terminó pagando 20% porque parte de su ingreso cayó en una tasa marginal más baja.

Cálculo del ingreso bruto ajustado

El denominador en la fórmula de la tasa impositiva efectiva, el ingreso bruto ajustado, solo toma en cuenta el ingreso gravable o la base impositiva. La mayoría de las personas tienen un ingreso bruto ajustado más bajo del que realmente ganaron porque pueden aprovechar las deducciones, los ajustes y las exenciones en el código impositivo del IRS.