Las contribuciones a los planes de ahorro para la jubilación 401 (k) son limitadas como una forma de evitar que los empleados altamente compensados ​​reduzcan su carga de impuestos sobre la renta más allá de un cierto nivel. Además, el IRS restringe las contribuciones como un medio para promover la participación del plan en todos los niveles de ingresos.

Límites de contribución actual

Para el año fiscal 2015, la cantidad máxima que los empleados pueden contribuir a un 401 (k) u otro plan calificado de ahorro para la jubilación es de $ 18, 000. Además, el IRS alienta a quienes tienen más de la edad de 50 para aumentar sus ahorros en los años previos a la jubilación al permitir contribuciones de puesta al día de $ 6,000 anuales. La contribución anual máxima para los mayores de 50 años es de $ 24,000.

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Las contribuciones de su empleador también están limitadas en función de su compensación. Las contribuciones totales a su 401 (k) en 2015 no pueden exceder $ 53, 000 o 100% de su compensación, lo que sea menor. Si es elegible para realizar contribuciones de actualización, este total aumenta a $ 59, 000.

Estos límites se aplican a todas las contribuciones a planes tradicionales o Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE o SARSEP. Si participa en más de un plan de jubilación, la contribución total a todos los planes, incluidos aplazamientos y emparejamiento de empleadores, no debe superar los $ 53,000 para menores de 50 años. Para mayores de 50 años, las contribuciones complementarias adicionales no pueden exceder $ 6,000 a través de todos los planes

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Impuesto sobre la renta

Las contribuciones a las cuentas estándar 401 (k) se realizan con dólares antes de impuestos, lo que significa que los aplazamientos de nómina hechos a su cuenta no se gravan hasta el retiro, después de la jubilación. Las contribuciones de los empleadores también tienen impuestos diferidos.

Los límites de contribución impiden que los empleados y empleadores minimicen demasiado su carga del impuesto a la renta. Sin el límite de contribución, un empleado con un salario muy alto podría reducir el monto del impuesto sobre la renta que paga cada año al diferir la mayoría de su compensación a una 401 (k) tradicional. Aunque el impuesto sobre la renta aún debe pagarse al momento del retiro, es probable que el empleado se encuentre en una categoría impositiva mucho más baja después de la jubilación. Los límites de contribución aseguran que las personas altamente pagadas no puedan evitar pagar la tasa impositiva aplicable al defraudar falsamente sus ganancias durante los años laborales.

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Ejemplo

Supongamos que un empleado gana $ 150, 000 al año. En aras de la simplicidad, asuma que está sujeto a un impuesto sobre la renta del 30% basado en sus ganancias. Sin un tope a las contribuciones 401 (k), puede diferir $ 120,000 a su 401 (k), reduciendo así su ingreso tributable a $ 30,000. Esto lo reduce a un rango de impuesto a la renta del 15%, reduciendo su carga tributaria de $ 45, 000 a $ 4, 500 para el año.

Después de la jubilación, elige retirar solo la cantidad que lo mantiene en este nivel impositivo más bajo.Al repartir el aplazamiento de $ 120,000 en cuatro distribuciones anuales de $ 30,000, paga solo $ 22, 500 en impuestos sobre su sueldo de $ 150,000, en lugar de los $ 45,000 originales.

Nivelando el campo de juego

Otro La razón del límite de contribuciones a los planes 401 (k) es fomentar la participación equitativa entre los empleados en diferentes niveles de pago. Debido a que los que ganan más tienen mayores oportunidades de contribuir a los planes de jubilación, el IRS impone limitaciones adicionales sobre el monto total de las contribuciones que pueden realizar los empleados altamente compensados ​​en relación con otros empleados en el mismo plan.

Para asegurarse de que aquellos que ganan salarios más altos no se benefician injustamente, el IRS impone una prueba de no discriminación para verificar que tanto los asalariados de alto como de bajo salario estén participando por igual. Bajo esta regulación, la contribución total a la cuenta de un empleado altamente compensado, que incluye los aplazamientos electivos de los empleados y las contribuciones del empleador, no debe exceder el 125% de la tasa promedio de diferimiento de todos los empleados no altamente remunerados.

Si no se cumple este requisito, las contribuciones en exceso se devuelven y se deben incluir como ingresos gravables para el año, incluso si eso significa que la contribución anual del empleado se reduce por debajo del límite de $ 53,000. Esto provoca empleados altamente compensados, como la gerencia y los ejecutivos, para alentar la participación del plan entre los empleados de base. Si el empleado promedio contribuye activamente a su 401 (k), entonces los empleados altamente compensados ​​tienen menos probabilidades de sufrir esta restricción adicional.