En un lenguaje sombrío, la Sección 349 (a) (5) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad detalla el derecho de un ciudadano estadounidense a renunciar a su ciudadanía voluntariamente "haciendo una renuncia formal a la nacionalidad ante un diplomático u oficial consular de los Estados Unidos en un estado extranjero, en la forma que prescriba el Secretario de Estado, "y firmando un juramento de renuncia.

Es el tercer año récord consecutivo: el Departamento del Tesoro de los EE. UU. Acaba de anunciar que 5, 411 estadounidenses renunciaron a su ciudadanía estadounidense en 2016. Eso es sustancialmente más que en 2015, que anteriormente tenía el récord del total anual más alto (4, 279). Entre los que renunciaron: Boris Johnson, el político del Reino Unido y ex alcalde de Londres. ¿Qué hay detrás de estos números y qué implica renunciar a su ciudadanía?

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El proceso, el impacto

Abandonar la ciudadanía tiene serias consecuencias: renuncia a los beneficios otorgados a los ciudadanos estadounidenses, incluido el derecho a votar en las elecciones estadounidenses, la protección y asistencia del gobierno mientras viaja al extranjero, ciudadanía para niños nacidos en el extranjero, acceso a empleos federales y viajes sin restricciones dentro y fuera del país.

Además, la renuncia no es tan fácil como tirar su pasaporte. Es un largo proceso legal que implica trámites, entrevistas y dinero: debido al aumento en el número de ciudadanos estadounidenses que buscan renuncia, el Departamento de Estado de los EE. UU. Elevó recientemente la tarifa de renuncia de $ 450 a $ 2, 350, más de 20 veces el promedio costo en otros países de altos ingresos. Además, algunos ciudadanos de altos ingresos pueden deber un tipo de impuesto a las ganancias de capital llamado "impuesto de salida" (oficialmente llamado impuesto de expatriación).

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Es importante reconocer que en casi todos los casos, la renuncia es un acto irrevocable, lo que significa que no podrás cambiar de opinión más adelante y recuperar la ciudadanía de los Estados Unidos. A pesar de estas (y otras) consecuencias, cada vez más personas eligen renunciar a su ciudadanía de los Estados Unidos. Este es el por qué.

Informes fiscales globales: la razón de muchas renuncias

Si bien las razones para abandonar la ciudadanía varían de una persona a otra, el reciente aumento en las cifras se debe en gran medida a leyes fiscales más recientes, incluida la Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras ( FATCA) de 2010. Según el IRS, FATCA es "un desarrollo importante en los esfuerzos de EE. UU. Para combatir la evasión de impuestos por parte de personas estadounidenses que poseen cuentas y otros activos financieros en el extranjero. "FATCA se enfoca en informar por:

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• U. S. contribuyentes sobre sus cuentas financieras extranjeras y activos extraterritoriales

• instituciones financieras extranjeras con respecto a cuentas financieras mantenidas por contribuyentes estadounidenses o

• entidades extranjeras en las que U.S. contribuyentes tienen una participación sustancial

Bajo FATCA, ciertos contribuyentes estadounidenses con activos financieros fuera de los EE. UU. Que suman un monto superior al umbral de reporte deben informar sus activos al IRS, utilizando el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados (el el umbral varía según su estado civil y si vive en los Estados Unidos o en el extranjero). El IRS advierte que existen "sanciones graves por no informar estos activos financieros". "Cabe señalar que los requisitos de FATCA son adicionales al Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR), el requisito de larga data para informar cuentas financieras extranjeras. Las sanciones por no cumplir son significativas y, en algunos casos, implican responsabilidad penal.

Además de los requisitos de información financiera, está la cuestión de la doble imposición. A diferencia de la mayoría de los países, los EE. UU. Tienen impuestos basados ​​en los ciudadanos, lo que significa que los ciudadanos pagan impuestos independientemente del lugar del mundo donde vivan y de dónde obtengan sus ingresos. Si bien los créditos tributarios extranjeros pueden reducir la carga impositiva, no eliminan todos los impuestos dobles, particularmente para los que tienen mayores ingresos, quienes terminan declarando y pagando impuestos tanto en los Estados Unidos como en el extranjero.

Las leyes fiscales actuales -y las obligaciones de presentación de informes, presentación e impuestos que las acompañan- han hecho que muchos estadounidenses opten por renunciar a su ciudadanía, no solo por el dinero, sino porque consideran que las leyes de cumplimiento y revelación de impuestos son inconvenientes, onerosas e incluso injusto

Otro efecto secundario de FATCA, y el requisito de que las instituciones financieras extranjeras informen información al gobierno de los EE. UU. Con respecto a las cuentas de los ciudadanos de EE. UU., Es que muchos bancos extranjeros no quieren tratar con clientes estadounidenses en absoluto. Como resultado, muchos ciudadanos de los EE. UU. Han sido rechazados por instituciones financieras en el extranjero, un problema frustrante si vives en el extranjero y quieres pagar tus cuentas. Para obtener más información, consulte ¿Cómo funcionan los impuestos para cuentas de jubilación en el extranjero? y ¿Debería abrir una cuenta de ahorro extranjera?

Otras razones para la renuncia

Históricamente, los estadounidenses en ocasiones han renunciado a su ciudadanía por otras razones, por ejemplo, la oposición a la política de los Estados Unidos durante la guerra de Vietnam. Ciertos actos también pueden causar que una persona pierda la ciudadanía de los EE. UU. Sin renunciar formalmente a ella. Según el Código de Rentas Internas y / o la Ley de Inmigración y Nacionalidad (encontrada en el Título 8 del Código de los Estados Unidos), la ciudadanía puede darse por terminada (y por lo tanto renunciar , no renunciar) por varias razones, incluyendo: < Solicitar y convertirse en ciudadano naturalizado de otro país

• Hacer un juramento de lealtad a otro país

• Unirse a las fuerzas armadas de otro país en guerra contra los EE. UU. O unirse a las fuerzas armadas de otro país como oficial

• Trabajando para un gobierno extranjero mientras simultáneamente es ciudadano de ese condado

• Aceptando empleo por un gobierno extranjero en un trabajo donde se requiere un juramento de lealtad, afirmación u otra declaración formal de lealtad

• Renuncia U.S. ciudadanía en tiempo de guerra, con la aprobación del Fiscal General de los Estados Unidos

• Cometer un acto de traición o un intento de derrocar al gobierno de los EE. UU. Por la fuerza (y ser condenado por un consejo de guerra o un tribunal civil)

• The Bottom Line

Hoy, las leyes impositivas están dando como resultado un número récord de personas que renuncian a su ciudadanía estadounidense cada año. Pero no es tan fácil como colocar su pasaporte en la trituradora. Debido a que la ley establece que quienes deseen renunciar a su ciudadanía de los Estados Unidos deben hacerlo en persona ante un funcionario consular o diplomático de los Estados Unidos mientras se encuentran en un país extranjero, los ciudadanos estadounidenses no pueden renunciar a su ciudadanía por correo, a través de un tercero o en los Estados Unidos.

La renuncia tiene consecuencias significativas. Además de renunciar a los beneficios otorgados a ciudadanos de los EE. UU., El Departamento de Estado de EE. UU. Informa que cualquiera que considere renunciar a su ciudadanía de los EE. UU. Debe comprender que, en casi todos los casos, el acto es irrevocable. Una excepción: una persona que renuncia a su ciudadanía antes de la edad de 18 años puede recuperar su ciudadanía notificando al Departamento de Estado dentro de los seis meses posteriores a la edad de 18 años.

Renunciar a la ciudadanía es una de las decisiones más solemnes que cualquiera puede tomar hacer; cuidadosamente sopese los pros y los contras para usted y su familia. También se recomienda que consulte con un profesional en impuestos con experiencia para comprender las consecuencias tributarias de la renuncia.