Hubo una serie de ideas para cambios en nuestro sistema de jubilación en el presupuesto 2017 del presidente Obama. El presupuesto aún está bajo consideración del Congreso y obviamente no sabemos cómo será la versión final. Ya sea que estos elementos se promulguen o no, el hecho de que se propongan puede ser una vista previa de la legislación futura que podría afectar los ahorros para la jubilación de su cliente. A modo de ejemplo, la derogación del archivo de la Seguridad Social y la suspensión, con parejas de aplicaciones restringidas que reivindican la estrategia, se publicó por primera vez en el presupuesto fiscal 2015. Este cambio en las reglas se aprobó posteriormente de forma inesperada a finales de 2015, con un período de seis meses para que las parejas elegibles puedan aprovechar esta estrategia.

Aquí hay algunos artículos que se mencionaron en el presupuesto 2017 que podrían tener un impacto en clientes y asesores financieros.

Eliminación de Backdoor Roth

La capacidad de contribuir con una cuenta Roth IRA se limita a los contribuyentes conjuntos con ingresos de menos de $ 194, 000 en 2016. La eliminación gradual comienza en $ 184, 000. Para los contribuyentes individuales la fase- el rango de salida comienza en $ 117,000 y alcanza un máximo de $ 132,000. No hay límites de ingresos en lo que respecta a la capacidad de convertir una cuenta IRA tradicional en una Roth IRA. Existen ventajas potenciales para los clientes en el futuro, incluida la capacidad de reducir sus distribuciones mínimas obligatorias (RMD) imponibles de sus cuentas IRA tradicionales y la capacidad de transferir el dinero en Roth a sus herederos libres de impuestos. (Para obtener más información, consulte: Pros y contras de crear una puerta trasera Roth IRA .)

Muchos contribuyentes ricos evaden algunos o todos los impuestos normalmente asociados con una conversión Roth utilizando la técnica de conversión Roth de puerta trasera. Según esta estrategia, contribuirían a una IRA no deducible y luego convertirían inmediatamente esos dólares en Roth. Habría un impuesto mínimo o nulo en la conversión. Esta estrategia funciona mejor si el cliente tiene poco o ningún dinero antes de impuestos en otras cuentas IRA tradicionales.

Christine Benz de Morningstar cree que la eliminación de esta laguna provocará un mayor uso de cuentas imponibles sobre IRAs no deducibles para ahorros de jubilación. Ella le dijo a Wealthmanagement. com: "Obtienes el tratamiento favorable de las ganancias de capital y los dividendos en comparación con el tratamiento de ingresos ordinarios por retiros de las ganancias de inversión en un IRA no deducible, sin mencionar más flexibilidad en los retiros, ya que no se requieren distribuciones mínimas. "(Para obtener más información, consulte: Evite estos errores con Backdoor Roth IRAs .)

RMD Armonización

Los titulares de IRA tradicionales y cuentas 401 (k) tradicionales deben tomar sus distribuciones mínimas obligatorias comenzando con la edad 70½.Bajo las reglas respaldadas por la Casa Blanca, los RMD también serían necesarios para las cuentas Roth IRA y Roth 401 (k). Una de las principales ventajas de una Roth IRA es que no hay RMD para el titular de la cuenta original o su cónyuge como beneficiario. Aquellos con dinero en una cuenta Roth en su 401 (k) que no están trabajando pueden evitar la RMD simplemente transfiriendo este dinero a una cuenta Roth IRA.

La regla propuesta eliminaría las contribuciones adicionales a una cuenta Roth IRA después de los 70½ años, lo que se ajusta a las reglas de las IRA tradicionales. No habría cambios en las reglas de RMD para aquellos que tienen 70½ años y siguen trabajando. Siempre que no sean propietarios del 5% o más de la empresa, aún podrían diferir los RMD del dinero en el plan 401 (k) de su empleador, Roth o tradicional. (Para obtener más información, consulte: Cómo calcular distribuciones mínimas obligatorias .)

Una de las razones principales por las que los clientes adinerados y sus asesores financieros consideran que una Roth IRA es deseable es que el dinero puede seguir creciendo si no necesario para los ingresos de jubilación y eventualmente puede ir a los herederos del cliente libre de impuestos. Hacer que los RMD sean obligatorios eliminaría este beneficio y probablemente podría reducir drásticamente el uso de las cuentas Roth IRA. Muchos hogares de alto patrimonio neto no confían en sus IRA para los ingresos de jubilación y usan Roth IRA como un vehículo de planificación patrimonial.

El experto en jubilación Ed Slott dice: "Durante años, los convertidores Roth IRA han contado con no tener distribuciones mínimas obligatorias después de la conversión. Por lo menos, y me refiero a lo menos, la administración debería abogar por cualquier dinero Roth IRA existente en las "viejas" reglas, en caso de que esta disposición se convierta en ley. Obtenga uno para aquellos que dicen que no pueden confiar en que el gobierno cumpla su palabra. "(Para obtener más información, consulte: Cómo evitar errores en distribuciones mínimas obligatorias .)

Eliminación de RMD para cuentas más pequeñas

La Casa Blanca ha propuesto que los RMD se eliminen para titulares de cuentas IRA con un valor agregado de menos de $ 100, 000. El requisito de RMD sería gradual para aquellos con cuentas valoradas entre $ 100, 000 y $ 110, 000 en total. Esta regla tiene sentido ya que aquellos con $ 100,000 o menos probablemente no estén usando sus cuentas IRA para fines de planificación patrimonial y el RMD es otra complicación en la vida de las personas.

Eliminación de las Reglas de la NUA

La apreciación neta no realizada o las reglas de la NUA les permite retirarse con tenencias de las acciones de su empleador en su cuenta 401 (k) para evitar el pago de impuestos a las tasas del impuesto sobre la renta ordinarias en esta parte de su cuenta . Si su cliente ha apreciado acciones de las acciones de la compañía dentro de su 401 (k) usando NUA en esas acciones cuando transfiere su cuenta, puede ahorrarles cantidades significativas en impuestos. Lo que sucede es que los impuestos sobre la base del costo de estas acciones se pagan en el momento de la distribución, que se realiza como una distribución en especie a una cuenta imponible. (Para obtener más información, consulte: Por qué algunos asesores son tímidos para convertir Roth IRA .)

Digamos que las acciones valen $ 500, 000 pero el costo del cliente es de solo $ 100, 000.Al pagar impuestos sobre los $ 100, 000 ahora, el cliente evita el impuesto sobre los $ 400, 000 a las tasas de impuesto a la renta ordinarias. Su base de costo se convierte en los $ 100,000 y los $ 400,000 permanecerán libres de impuestos hasta que se vendan las acciones. Las ganancias se gravarán a las tasas preferenciales de ganancias de capital. El resto de la cuenta 401 (k) podría transferirse a una cuenta IRA de forma normal.

Lo racional parece ser que la Casa Blanca considera que las tenencias concentradas en acciones de un empleador dentro de una cuenta de jubilación podrían provocar que algunos trabajadores tomen demasiado riesgo con sus ahorros para la jubilación.

The Bottom Line

El presupuesto del Presidente para 2017 ha propuesto varios cambios a las reglas con respecto a las cuentas de jubilación. Los cambios propuestos con respecto a las cuentas Roth son los más drásticos. Es posible que estos y otros cambios propuestos no se conviertan en ley ahora, pero de nuevo podrían ser más adelante. Al igual que con cualquier cambio en las reglas, los asesores financieros deben mantenerse actualizados y estar preparados para asesorar a sus clientes en consecuencia. (Para obtener más información, consulte: Mejores estrategias para administrar impuestos en distribuciones .)