A finales de 2015, el Congreso aprobó un proyecto de ley de excedente de impuestos que establecía una serie de medidas que antes eran permanentes de forma temporal. Estas disposiciones expirarían periódicamente hasta que el Congreso las renovara cada pocos años, a menudo bastante tarde en el año. Esto creó incertidumbre y dificultó un poco la planificación financiera para los clientes. El proyecto de ley, formalmente llamado la Ley de protección de los estadounidenses de aumentos de impuestos de 2015, o PATH, fue aprobado tanto por la Cámara como por el Senado y el presidente Obama lo promulgó. Con algunas de estas medidas ahora permanentemente escritas en la ley, los asesores financieros tienen un poco más de claridad sobre estos aspectos del código tributario y pueden asesorar mejor a sus clientes año tras año. Aquí hay algunos puntos destacados.

Distribuciones caritativas calificadas de un IRA

Esta es una disposición popular para aquellos que toman su distribución mínima requerida anual de su cuenta de retiro individual (IRA). Esto permite el uso de toda o una parte de su distribución mínima requerida como una donación caritativa. Esto se llama distribución benéfica calificada (QCD) y está disponible para aquellos de 70½ o más. El QCD satisface su RMD y a través de la forma en que se contabiliza sirve para reducir su ingreso bruto ajustado (AGI) para el año. Esto puede tener un impacto favorable para usted en el año siguiente con respecto a las primas de Medicare y otras áreas. (Para obtener más información, consulte: Una descripción general de las RMD del plan de jubilación .)

Para los clientes que no necesitan todos sus RMD para gastos de manutención y que están caritativamente inclinados, esta es una excelente herramienta de planificación. Si bien esta parte de la RMD no cuenta como ingreso gravable, tampoco recibirá una deducción por la contribución caritativa. Saber que esto es ahora una opción permanente permite cierta flexibilidad al tomar el RMD, a diferencia de los últimos años cuando los clientes y los asesores financieros tuvieron que esperar hasta el último minuto para ver si el Congreso podría restablecerlo.

Deducción del impuesto a las ventas estatales y locales

Esto permite a los contribuyentes a elegir si toman una deducción por los impuestos a la renta de su estado o por las ventas pagados. Esta disposición es más beneficiosa para quienes viven en estados que no tienen impuestos estatales sobre la renta, como Florida y Texas. Tiene la opción de deducir un monto predeterminado del impuesto a las ventas de las tablas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) según su estado de residencia o un monto específico si tiene recibos y otra verificación para respaldarlo. (Para obtener más información, consulte: 5 formas en que sus clientes pueden reducir su impacto fiscal .)

Además de lo anterior, puede deducir los montos reales del impuesto a las ventas de compras importantes, como un vehículo de motor o un barco. , un avión, un hogar o una adición sustancial o renovación importante de una casa.También puede incluir los impuestos generales a las ventas estatales y locales pagados por un vehículo de motor arrendado. Sin embargo, está disponible para los contribuyentes en todos los estados. Tienen la opción de reclamar la deducción que sea más ventajosa y esto puede generar algunas oportunidades de planificación para los clientes en términos de agrupar algunas compras importantes en un año fiscal dado.

Crédito fiscal de oportunidad estadounidense

Este crédito fiscal debía vencerse en 2017 y se hizo permanente como parte de esta legislación. El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense, anteriormente el Hope Scholarship Credit, surgió en 2009. Proporciona un crédito tributario anual de hasta $ 2, 500 por año con bajas progresivas que comienzan en $ 160, 000 para contribuyentes casados ​​y $ 80, 000 para aquellos que están solteros Para los clientes con hijos que se dirigen a la universidad y cumplen con los requisitos de elegibilidad, este es un gran beneficio y puede ayudar a compensar el costo de la universidad al menos un poco. Recuerde, un crédito fiscal generalmente es más beneficioso que una deducción de impuestos. (Para obtener más información, consulte: Impuestos de 2016: Cambios que debe conocer .)

529 Cuentas

A través de PATH, los gastos de equipos informáticos y los costos relacionados, como acceso a Internet y software, ahora se consideran elegibles para distribuciones calificadas para un plan 529. Como el padre de cualquier estudiante universitario sabe, estos no son artículos de lujo, sino más bien esenciales para el éxito en la universidad, independientemente de la especialización del estudiante. Otras provisiones que afectan los planes 529 incluyen la capacidad de reemplazar cualquier distribución que se hizo para pagar la matrícula universitaria si el monto se reembolsa posteriormente al estudiante por cualquier razón (tal vez una beca de último minuto). Siempre que el dinero se deposite de nuevo en el plan 529 dentro de los 60 días, no habrá consecuencias impositivas.

Artículos relacionados con el negocio

Los asesores financieros y fiscales que trabajan con clientes de propietarios de negocios están bien posicionados para ayudarlos a aprovechar al máximo estas disposiciones que recientemente se hicieron permanentes o extendidas.

Sección 179 límites de gastos. Esto se hizo permanente como parte de PATH. Esto permite una deducción máxima de $ 500, 000 y un umbral de $ 2 millones para eliminar gradualmente la deducción. Para las empresas que exceden el total de $ 2 millones de compras para equipos que califiquen, la eliminación de deducción de la Sección 179 comienza y se elimina por completo por encima de $ 2. 5 millones en compras calificadas. Además, el límite de la sección 179 se indexará a la inflación en incrementos de $ 10 000 en años futuros. Esto ahora les permite a las empresas planificar un poco y pueden agrupar ciertas compras en un año determinado para maximizar la deducción cuando los ingresos de la compañía pueden ser mayores si es posible. (Para obtener más información, consulte: Los 10 mejores consejos fiscales para empresas en el hogar .)

Depreciación de bonificación. Esta deducción se extendió hasta 2019. Las empresas de todos los tamaños podrán depreciar el 50% del costo de los equipos adquiridos y puestos en servicio durante 2015, 2016 y 2017. Luego, la depreciación del bono se reducirá al 40% en 2018 y 30% en 2019. Aunque esto no se hizo permanente a través de PATH, sí permite a las empresas planificar un poco en términos de compra de equipos necesarios.

Crédito fiscal por oportunidad de trabajo. Este crédito fiscal empresarial se extendió hasta 2019 para las empresas que contratan ciertos grupos objetivo de empleados, como veteranos e individuos que se consideran desempleados de larga duración (sin trabajo durante más de 27 semanas). Este crédito puede llegar a los $ 9, 600 en el primer año y es beneficioso para todos si la empresa puede contratar a un empleado de alto nivel y calificar para el crédito al mismo tiempo. (Para obtener más información, consulte: 5 exenciones impositivas ignoradas por los propietarios de pequeñas empresas .)

Deducción de gastos del educador

Para asesores financieros con clientes docentes, se permite la deducción de $ 250 para maestros y otros educadores K-12 para ciertos gastos de bolsillo relacionados con la escuela se hizo permanente. Si bien muchos docentes de escuelas desfavorecidas pueden gastar más que esto, es un paso en la dirección correcta.

The Bottom Line

La aprobación de la legislación PATH a finales de 2015 hizo que muchas exenciones tributarias populares fueran permanentes y extendió a muchas otras. El grado de certeza que se brinda ahora permite a los asesores financieros ayudar a sus clientes a incorporar los elementos adecuados en sus esfuerzos de planificación fiscal y financiera. (Para obtener más información, consulte: Consejos sobre impuestos para asesores financieros .)