Millones de trabajadores estadounidenses ahorran para sus jubilaciones en 401 (k) y otros planes calificados. Sin embargo, los empleados de organizaciones sin fines de lucro no son elegibles para utilizar estos planes, ya que solo pueden usarse en el sector privado. En su lugar, deben usar un plan equivalente conocido como plan 403 (b). Estos planes se asemejan a los planes 401 (k) en muchos aspectos, pero están especialmente diseñados para entidades sin fines de lucro. Este artículo examina las características básicas de estos planes y cómo funcionan. (Para más sobre 401 (k) s, vea Los planes 4-1-1 En 401 (k) s. )
Antecedentes y Estructura 403 (b) son un tipo de -plan de contribución que permite a los participantes albergar dinero con una base de impuestos diferidos para la jubilación. Estos planes se crearon en 1958, y originalmente se conocían como rentas vitalicias protegidas por impuestos (TSA) o planes de anualidades con impuestos diferidos (TDA) porque solo podían invertirse en contratos de anualidades en ese momento. Estos planes son los más comúnmente utilizados por las instituciones educativas, aunque otras organizaciones sin fines de lucro también los utilizan. Cualquier entidad que califica bajo la Sección 501 (c) (3) del IRC puede usar este tipo de plan.

Límites de contribución y aplazamiento
Los límites de contribución para los planes 403 (b) ahora son idénticos a los de los planes 401 (k). Todos los aplazamientos de los empleados se realizan antes de impuestos y reducen los ingresos brutos ajustados del participante en consecuencia. Para 2010, el límite de contribución es el menor de la compensación del empleado o $ 16, 500. Se permite una contribución adicional de $ 5, 500 para trabajadores mayores de 50 años.

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403 (b) ofrecen una disposición adicional especial de contribución de recuperación conocida como la provisión de puesta al día de por vida, o regla de 15 años. Los empleados que tienen al menos 15 años de antigüedad y han contribuido con un promedio de $ 5,000 por año o menos son elegibles para esta disposición. Para obtener más información sobre la regla de 15 años, consulte Publicación IRS 571 .

Los empleadores pueden hacer contribuciones equivalentes, pero las contribuciones totales del empleador y el empleado no pueden exceder los $ 49,000 en 2010. En algunos casos, se permiten contribuciones después de impuestos y las contribuciones Roth también están disponibles para los empleadores que optan por esta característica . La legislación reciente también ha permitido a los empleadores instituir contribuciones automáticas al plan 403 (b) para todos los empleados, aunque pueden optar por no participar a su discreción. Los participantes elegibles también pueden calificar para el Crédito del Ahorrador de Jubilación. (Para obtener una guía completa del plan 403 (b), lea nuestro 403 (b) Plan Tutorial .)

Rollovers
Las reglas para renovar los saldos del plan 403 (b) se han relajado considerablemente en los últimos años, y los empleados que abandonan a sus empleadores ahora pueden llevar sus planes a otro empleador si no transfieren sus planes a una IRA autodirigida.Pueden transferirlos a otro plan 403 (b), un plan 401 (k) u otro plan calificado. Esto les permite a los empleados mantener un plan de jubilación a lo largo de sus vidas en lugar de tener que abrir una cuenta IRA separada o abandonar su plan con su antiguo empleador. (Averigüe cómo elegir entre Roth IRA, IRA tradicionales y 401 (k) s. Consulte ¿Qué plan de jubilación es el mejor? )

Distribuciones
403 (b) las distribuciones de planes se parecen a las de Planes 401 (k) en la mayoría de los aspectos. Las distribuciones tomadas antes de los 59. 5 años están sujetas a una penalización por retiro anticipado del 10%, a menos que se aplique una excepción especial. Todas las distribuciones normales se gravan como ingresos ordinarios a la tasa impositiva marginal máxima del contribuyente. Las distribuciones Roth son libres de impuestos, aunque los empleados deben contribuir al plan o tener una IRA Roth abierta durante al menos cinco años antes de poder realizar distribuciones libres de impuestos.

Las distribuciones mínimas obligatorias, que se calculan según la esperanza de vida del destinatario, deben comenzar a los 70 años. 5, a menos que el plan se transfiera a una cuenta IRA Roth u otro plan de jubilación Roth antes de esa fecha. Si no se toma una distribución mínima obligatoria, se obtendrá un impuesto especial del 50% sobre el monto que debería haberse retirado. Las disposiciones de préstamo también pueden estar disponibles a discreción del empleador. Las reglas para los préstamos también son en gran parte las mismas que para los planes 401 (k); los participantes no pueden acceder a más de $ 50,000 o la mitad del saldo de su plan, y cualquier saldo pendiente del préstamo que no se reembolse dentro de los cinco años se trata como una distribución imponible o prematura. Todas las distribuciones se informan cada año en el Formulario 1099-R, que se envía por correo a los participantes del plan.

Opciones de inversión
La mayoría de los planes 403 (b) aún se financian con contratos de renta vitalicia, a pesar de que la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados (ERISA) permite que estos planes inviertan directamente en fondos mutuos. Esto es, de hecho, una fuente de debate continuo en la comunidad financiera y de planificación de la jubilación, ya que las anualidades son vehículos con impuestos diferidos en sí mismos, y no existe el "doble" aplazamiento de impuestos. La mayoría de los planes ahora también ofrecen opciones de fondos mutuos, aunque dentro de un contrato de anualidad variable en la mayoría de los casos. Pero los contratos fijos y variables y los fondos mutuos son los únicos tipos de inversiones permitidas dentro de estos planes; otros valores tales como acciones, REIT y UIT están prohibidos. (Para obtener más información sobre este tema, consulte ¿Está comprando anualidades o fondos mutuos? )

Problemas varios Los planes
403 (b) difieren de sus contrapartes 401 (k) en que no tienen provisiones de adquisición. Sin embargo, ahora brindan el mismo nivel de protección de los acreedores que los planes calificados. Los participantes del plan también deben conocer todos los costos y tarifas que cobran su plan y los proveedores de inversión; estas tarifas pueden incluir cargos administrativos anuales, honorarios de administración de inversiones tales como 12b-1, cargos por mortalidad y gastos por contratos de anualidades y cargos por ventas anticipados o finales para compras de fondos mutuos.El administrador del plan debe proporcionar un desglose completo de estas tarifas a todos los participantes del plan.

Conclusión Los planes
403 (b) se utilizan en el sector sin fines de lucro para permitir a los empleados ahorrar para la jubilación. Aunque estos planes coinciden estrechamente con los planes 401 (k) de muchas maneras, todavía existen algunas diferencias en la forma en que funcionan. Sin embargo, los dos tipos de planes ahora se pueden renovar entre ellos. Para obtener más información sobre los planes 403 (b), visite el sitio web del IRS en // www. irs. gov / y descarga Publicación 571 .