Los planes de pensión de beneficios definidos son planes de jubilación calificados que brindan beneficios fijos y preestablecidos a los participantes del plan cuando se jubilan. Los planes son populares entre los empleados, que disfrutan de la seguridad de los beneficios fijos cuando se jubilan, y los empleadores, que pueden hacer mayores contribuciones a los empleados y recibir mayores deducciones que en un plan de contribución definida. Los planes de beneficios definidos pueden ser complejos, por lo que los empleadores deben comprender las normas ordenadas por el Servicio de Rentas Internas (IRS) y el código tributario federal.

Explicación de planes de pensión de beneficios definidos

Un plan de pensión de beneficios definidos requiere que el empleador haga contribuciones anuales a la cuenta de jubilación de un empleado. Los administradores del plan contratan a un actuario para calcular los beneficios futuros que el plan debe pagar al empleado y la cantidad que el empleador debe contribuir para proporcionar dichos beneficios. Los beneficios futuros generalmente corresponden a cuánto tiempo ha trabajado un empleado para la empresa, y el salario y la edad del empleado. En general, solo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes también pueden requerir una contribución del empleado.

Para recibir los beneficios del plan, el empleado generalmente debe permanecer en la compañía por un cierto número de años. Este período de empleo requerido se conoce como el período de consolidación. Los empleados que abandonan una empresa antes del final del período de concesión pueden recibir solo una parte de los beneficios. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, que se define en el plan, él o ella generalmente recibe una renta vitalicia. Generalmente, el titular de la cuenta recibe un pago cada mes hasta que muere.

Ejemplos de planes de pensiones de beneficios definidos

Como ejemplo, un tipo de plan de beneficios definidos podría pagar un ingreso mensual equivalente al 25% de la compensación mensual promedio que el empleado ganó durante su vida tenencia con la compañía. Un empleado que ganara un promedio de $ 60,000 anuales recibiría $ 15,000 en beneficios anuales, o $ 1, 250 por mes, comenzando a la edad de jubilación definida por el plan y terminando cuando el participante fallezca.

Otro tipo de plan puede calcular los beneficios según el servicio del empleado con la compañía. Un empleado, por ejemplo, puede recibir $ 100 por mes por cada año de servicio con la compañía. Un empleado que trabajó durante 25 años recibiría $ 2, 500 por mes a su edad de jubilación.

Variaciones en los pagos de beneficios

Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben los beneficios. Por ejemplo, en una anualidad vitalicia directa, el empleado recibe beneficios mensuales fijos que comienzan en la jubilación y finalizan cuando el empleado fallece. Los sobrevivientes no reciben más pagos.En una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada, el empleado recibe pagos mensuales fijos hasta que muera. Sin embargo, cuando el empleado muere, el cónyuge sobreviviente continúa recibiendo beneficios equivalentes a al menos el 50% de los beneficios del empleado hasta que el cónyuge fallezca. Algunos planes ofrecen un pago a tanto alzado, donde el empleado recibe el valor total del plan en el momento de la jubilación y no se realizan más pagos al empleado o a los sobrevivientes.

Comparación con el plan de contribución definida

En un plan de contribución definida, el empleado financia el plan con su propio dinero y asume los riesgos de invertir. Los planes de beneficios definidos, por otro lado, no dependen de los rendimientos de la inversión. El empleado sabe cuánto esperar al momento de la jubilación. El gobierno federal asegura la mayoría de los beneficios en planes de aportación definida a través de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Requisitos fiscales federales

El IRS enumera las reglas y requisitos para que los empleadores establezcan planes de beneficios definidos. Una empresa de cualquier tamaño puede establecer un plan, pero la empresa debe presentar anualmente el Formulario 5500 con un Anexo B. Además, la compañía debe contratar un actuario inscripto para determinar los niveles de financiación del plan y firmar el Anexo B. Además, las empresas no pueden disminuir retroactivamente beneficios. Las compañías que no hacen las contribuciones mínimas a sus planes, o que hacen contribuciones en exceso, deben pagar impuestos especiales federales. El IRS también señala que los planes de beneficios definidos generalmente no pueden hacer distribuciones en servicio a los participantes antes de los 62 años, pero los planes pueden prestar dinero a los participantes.