Una corporación sin fines de lucro 501 (c) (3) es un tipo de organización caritativa que el Servicio de Impuestos Internos reconoce como exenta de impuestos. Este tipo de corporación no paga impuesto sobre la renta sobre sus ganancias o sobre las donaciones que recibe. Además, cada vez que un contribuyente hace una donación a una organización sin fines de lucro 501 (c) (3), pueden reducir sus ingresos gravables por el monto de su donación si detallan sus deducciones en su declaración de impuestos federales. Este incentivo fomenta la caridad privada y facilita que las organizaciones sin fines de lucro recauden dinero. (Para la lectura relacionada, vea Navegando estados financieros gubernamentales y sin fines de lucro. )

TUTORIAL: Guía del impuesto a la renta personal

Si alguna vez ha querido recaudar dinero para una causa en sus propios términos, es posible que desee iniciar un 501 (c) (3 ) Este artículo describe lo que debe considerar antes de decidirse a alcanzar sus objetivos a través de este método y le indica cómo comenzar si decide seguir adelante.

¿Por qué forma A 501 (c) (3) Corporación sin fines de lucro? La mejor razón para formar una corporación sin fines de lucro 501 (c) (3) es porque ha determinado que es la forma más efectiva de perseguir un objetivo caritativo. Tal vez hay una necesidad que las organizaciones existentes no están cumpliendo; tal vez piense que tiene una idea mejor que satisfará una necesidad de manera más efectiva que lo que cualquier organización existente está haciendo. Piense si podrá cumplir mejor sus objetivos formando y administrando una nueva organización o si podría hacer más bien donando su tiempo y / o dinero a una organización existente.

No tiene que convertirse en una organización sin fines de lucro reconocida por el IRS para comenzar una organización benéfica. Sin embargo, las personas estarán significativamente más interesadas en donar a su organización benéfica si sus donaciones serán deducibles de impuestos. Además, obtener el estado 501 (c) (3) significa que es más probable que los donantes potenciales vean a su organización como legítima. Las personas pueden donar más de lo que lo harían debido a la exención de impuestos y al aumento percibido en la legitimidad. Gran parte de la información financiera y operativa que se requiere que el 501 (c) (3) s reporte al IRS se convierte en registro público, por lo que estas organizaciones pueden ser escrutadas fácilmente y responsabilizarse si los donantes piensan que sus fondos están siendo mal utilizados. (Para obtener más información sobre donaciones, consulte Deducción de sus donaciones. )

Si decide operar como un 501 (c) (3) y el IRS le da luz verde, su organización no pagará impuesto sobre la renta sobre el dinero que obtenga de sus actividades de recaudación de fondos y las donaciones que recibe Además, incorporar su organización ayuda a proteger sus activos personales, aunque podría incorporar sin convertirse en un 501 (c) (3).

A continuación, repasemos los cinco pasos que harán que su organización sin fines de lucro sea una empresa exenta de impuestos.

1. Plan El IRS dice que si desea operar como un 501 (c) (3), su organización debe perseguir exclusivamente una actividad en una de las siguientes categorías:

• religiosa
• caritativa
• científica < pruebas literarias o educativas
• para la seguridad pública
• fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional
• prevención de la crueldad hacia niños o animales
• También debe asegurarse de que su organización no esté destinada a beneficiar a un individuo y que proporciona un beneficio público.

2. Forme una Corporación

Una vez que haya determinado que desea continuar y que su organización cumpla aproximadamente con los requisitos del IRS, es hora de comenzar a lidiar con la burocracia. Decida si desea ayuda: puede contratar a un abogado si tiene los recursos o puede usar un servicio legal de bricolaje como LegalZoom. com si no lo haces. Un abogado puede proporcionarle una guía personalizada y ayudarlo a evitar errores costosos, pero algunas personas lo hacen por su cuenta. Las corporaciones se forman a nivel estatal, por lo que deberá averiguar cuál es el procedimiento para formar una corporación en el estado en el que se basará su organización. Los pasos varían según el estado, pero generalmente incluirán lo siguiente:

Nombre la corporación, asegurándose de que su nombre sea único y permitido. En otras palabras, no puede usar un nombre que alguien más ya haya reclamado. Además, hay ciertas palabras que el gobierno no permite a las corporaciones usar en sus nombres en un esfuerzo por evitar que las empresas engañen al público.

• Prepare y presente artículos de incorporación. Los artículos de incorporación son el documento que crea su corporación.
• Designe de uno a tres directores según sus necesidades y requisitos del estado. Todas las empresas deben tener directores cuya responsabilidad es supervisar la organización, asesorar a la administración y tomar decisiones clave, como contratar y despedir a los funcionarios ejecutivos de la compañía.
• Organice una reunión de directores en la que designe / elija funcionarios y prepare el documento de organización y los estatutos. Además, comience un libro de registro donde guarde las actas de esta y las siguientes reuniones.
• Obtenga el número de identificación fiscal estatal. Una corporación se considera una entidad contribuyente independiente y debe tener su propio número de impuesto (similar al número de la Seguridad Social de una persona).
• Además de seguir los pasos oficiales requeridos, no es una mala idea hacer un plan de negocios, tal como lo haría si estuviera comenzando un negocio con fines de lucro. Aunque su organización no tendrá fines de lucro, igual tendrá que operar en negro si desea mantener su organización en funcionamiento. Las organizaciones sin fines de lucro pueden ser rentables, solo tienen que usar esas ganancias para promover el propósito público de la organización. Por el contrario, existe una corporación privada para enriquecer a sus empleados, gerentes y accionistas. (Para la lectura relacionada, vea

Regalando sus activos de jubilación a la caridad. ) 3. Archive Papeleo con el IRS

Después de cumplir con los requisitos de su estado para formar una corporación, está listo para solicitar el estado exento de impuestos con el IRS. Primero, deberá solicitar un número de identificación patronal (EIN). Este es un requisito para todas las organizaciones exentas de impuestos, incluso si no tienen empleados. Puede presentar su solicitud en línea a través del sitio web del IRS, por teléfono al 1-800-829-4933, o por correo en el Formulario SS-4, Solicitud de número de identificación del empleador.

Luego, complete y presente el Formulario 1023, Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. La información que incluya en este formulario servirá como base para la decisión del IRS de otorgarle a su organización un estado exento de impuestos. Dedique suficiente tiempo para esta tarea: la aplicación principal tiene 12 páginas y es bastante detallada. Además, según el tipo de organización que esté formando, también deberá completar uno de los horarios adjuntos (por ejemplo, el Anexo A para iglesias, el Anexo B para escuelas, institutos y universidades, etc.) El IRS estima que el tiempo para complete el Formulario 1023 en aproximadamente 90 horas para los requisitos de mantenimiento de registros, 5 horas para aprender sobre el formulario, casi 10 horas para preparar el formulario y otra hora para copiar, armar y enviar por correo el formulario. Eso no incluye los horarios.

Antes de enviar su solicitud por correo, siga las instrucciones en la Lista de verificación del Formulario 1023. La lista de verificación ayuda a garantizar que haya incluido toda la información requerida en su solicitud y ayudará a evitar retrasos en el procesamiento.

Presente su solicitud. El IRS le informará si necesita más información o si su formulario ha sido enviado para su revisión. Una vez que el IRS tenga toda la información que requiere, emitirá una carta de determinación ya sea otorgando o denegando el estado exento de impuestos a su organización. El proceso de evaluación generalmente toma de tres a cinco meses. Si le niegan, puede apelar. (Para la lectura relacionada en el IRS, vea

Cómo apelar su auditoría del IRS. ) 4. Cumplir con los requisitos estatales y locales

Si su organización obtiene la aprobación para el estado exento de impuestos a nivel federal, eso es genial. A continuación, deberá asegurarse de que su organización también estará exenta de impuestos a nivel estatal y local para que no tenga que pagar el impuesto sobre la renta corporativo, el impuesto a las ventas o el impuesto a la propiedad. Los requisitos varían según el estado, pero su aprobación del IRS puede ser todo lo que su organización necesita para ser reconocida como una organización sin fines de lucro a nivel estatal.

Una vez que haya cumplido con los requisitos de su estado para operar como una organización sin fines de lucro, deberá obtener los permisos o licencias necesarios para operar su negocio y asegurarse de cumplir con los códigos de construcción y otras reglamentaciones locales. Ser una organización sin fines de lucro solo te exime de impuestos; no lo exime de cumplir con los demás requisitos para su tipo de negocio en el área donde operará.

Además, antes de comenzar a operar, familiarícese con los requisitos corporativos, tales como la celebración de reuniones, el mantenimiento de los minutos y la presentación de declaraciones de información. (Estos planes se asemejan a los planes 401 (k) en muchos aspectos, pero están diseñados especialmente para entidades sin fines de lucro. Para obtener más información, consulte

Los planes 4-1-1 en 403 (b). ) 5. Mantenga su estado

Una vez que haya sido aprobado en todos los niveles, todavía hay trabajo por hacer. Mantener su estado sin fines de lucro es un proceso continuo, y las consecuencias son graves si no sigue las reglas. Aquí hay 11 cosas que debe hacer de forma continua. 1. Asegúrese de que su organización funcione de la manera en que lo indicó en su solicitud.

2. Mantenga reuniones regulares de la junta directiva y tome notas.

3. Cumplir con los requisitos anuales del IRS para presentar el Formulario 990 o el Formulario 990-EZ. En estos formularios, informará sobre las actividades, el gobierno, los ingresos, los gastos y los activos netos de su organización. Tenga en cuenta que su formulario completo estará a disposición del público. Además, su gobierno estatal puede requerir una copia.

4. Tienen diversas fuentes de financiamiento. 501 (c) (3) se supone que las organizaciones son públicas; si tiene muy pocas fuentes de financiación, es posible que tenga que reorganizarse como una fundación privada. Las fundaciones deben operar según un conjunto de reglas completamente diferente.

5. Ejecute su organización como una empresa con su propia cuenta bancaria y tarjeta de crédito. Mantenga todas las transacciones financieras completamente separadas de sus cuentas personales.

6. Mantenga registros financieros impecables en caso de que su organización sea auditada.

7. No permita que su organización participe en ninguna campaña política.

8. No enriquecer injustamente a nadie compensado por su organización.

9. No use su organización para fines no exentos o para cometer actos ilegales.

10. No permita que una parte sustancial de las actividades de su organización se oriente a influir en la legislación.

11. Evite obtener ingresos comerciales no relacionados a través de su organización. Este es el ingreso de una actividad que se lleva a cabo regularmente y no está relacionada sustancialmente con el propósito de su organización. Dichos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta empresarial no relacionado.

The Bottom Line

Iniciar un 501 (c) (3) puede ser un proceso agotador. Antes de abordar el desafío, sopese los pros y los contras de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales para formar y operar una organización oficial sin fines de lucro. (Para la lectura relacionada, consulte ¿Las organizaciones sin fines de lucro pagan impuestos? )