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El análisis económico estándar muestra que los impuestos de cualquier forma, incluidos los impuestos sobre la renta, tienden a causar una pérdida irrecuperable en el mercado. Las leyes de la oferta y la demanda pueden utilizarse para mostrar que los impuestos sobre la renta producen una menor cantidad de mano de obra, un mayor costo para los empleadores y un salario real más bajo para los empleados.

Algunos economistas también han afirmado que los impuestos sobre el trabajo y el consumo afectan desproporcionadamente la demanda de trabajadores menos calificados. Esta conclusión, que combina elementos del ingreso y el efecto de sustitución, obtuvo un reconocimiento empírico con la investigación de Davis y Henrekson para el National Bureau of Economic Research, o NBER.

Las leyes de la oferta y la demanda

En la teoría económica, las leyes de la oferta y la demanda describen tendencias inmutables en la acción humana basadas en la interacción de los recursos escasos. Es importante entender que estas leyes solo describen fuerzas relativas, nunca resultados absolutos.

La ley de suministro establece que a medida que aumenta el valor comercial de un bien, los productores suministran más de lo que de otro modo habrían suministrado y viceversa. Por lo tanto, el suministro es necesariamente pendiente ascendente en los gráficos de equilibrio general. Por el contrario, la ley de la demanda dice que a medida que aumenta el costo real de adquirir un bien, los consumidores demandan menos de lo que de otro modo habrían exigido y viceversa.

Pérdida de peso muerto

La pérdida de peso muerto describe el daño económico neto causado por la imposición coercitiva. Su efecto se puede entender al observar el impacto separado de los impuestos sobre la oferta y la demanda, y luego combinar los dos.

Considere un impuesto sobre la renta. La mayoría de los ingresos, en forma de salarios, es el precio que pagan las empresas por el trabajo de un empleado; pensar en las empresas como los consumidores. Un impuesto sobre la renta aumenta el costo real de la adquisición de mano de obra, lo que significa que las empresas demandarán menos de lo que de otro modo habrían exigido.

De manera similar, los impuestos sobre la renta reducen el valor comercial de los trabajadores. Por ejemplo, un impuesto sobre la renta del 30% significa que un empleado con un producto de ingresos marginales, o MRP, de $ 30 por hora solo en realidad recibe $ 21 por hora por sus servicios. Según la ley de suministro, los trabajadores tienden a suministrar menos de sus servicios de lo que de otro modo les habrían proporcionado.

Incluso si un gobierno recauda $ 500 millones a través de impuestos a la renta, la pérdida neta para la economía es mayor a $ 500 millones. Esto se debe a que ocurren menos transacciones económicas beneficiosas de las que tendrían antes del impuesto; tanto las empresas como los trabajadores están, en cierto punto, a un precio fuera del mercado laboral.

Todas las barreras al comercio, no solo los impuestos sobre la renta

La pérdida irrecuperable de los impuestos en el mercado laboral no es causada por nada inherente o especial a los impuestos a la renta.Es el resultado de la reducción artificial de la oferta y la demanda; el verdadero valor de un bien o servicio ya no se comunica de manera efectiva a través del sistema de precios.

Este tipo de daño económico neto es el resultado de cualquier imposición artificial al comercio. Los impuestos, los aranceles, los subsidios, las regulaciones costosas, las prohibiciones, los precios mínimos y los precios máximos crean una pérdida de peso muerto en la economía.

Estos efectos son todos relativos. Es imposible calcular con precisión la pérdida real total de peso muerto. Incluso es posible que una economía crezca al mismo tiempo que aumenta el impuesto a la renta, pero el producto económico total seguirá siendo menor de lo que hubiera sido de otra manera.