Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) se crearon con el fin de evitar que los contribuyentes difirieran todos los impuestos en sus IRA y planes calificados indefinidamente. Estas distribuciones comienzan para la mayoría de los contribuyentes el 1 de abril del año posterior al año en que cumplen 70½. Sin embargo, hay un par de excepciones a esta regla, y aquellos que todavía están trabajando a esta edad pueden diferir sus distribuciones hasta una fecha posterior. Pero se deben cumplir varias condiciones para calificar para esta laguna.

Aquellos que aún trabajan

Si le gusta tanto su trabajo que todavía está trabajando cuando cumple los 70½, o simplemente necesita el dinero, entonces puede ser elegible para diferir distribuciones mínimas requeridas de su plan. Las regulaciones del IRS estipulan que los trabajadores que trabajen después de los 70 años y medio podrán postergar sus RMD hasta el 1 de abril del año siguiente al año en que dejan de trabajar. Por ejemplo, si cumple 70½ en 2016 pero continúa trabajando durante otros cinco años, entonces no debería comenzar a tomar RMD hasta el 1 de abril de 2022. Pero el plan de jubilación debe permitir específicamente a sus trabajadores realizar este aplazamiento en el plan. Charter para que los participantes puedan hacer esto. Y, por supuesto, el participante todavía debe estar trabajando para el empleador. No es suficiente participar en un plan que tiene esta excepción escrita en él. (Para obtener más información, consulte: Cómo calcular distribuciones mínimas obligatorias .)

Sin embargo, el IRS no define con precisión lo que significa "trabajar" a los fines de esta excepción. Mientras la empresa siga considerando al participante del plan empleado, entonces teóricamente son elegibles para esta excepción. Esto significa que alguien que trabaja tal vez dos días al mes para su empleador puede cumplir los criterios. Por lo tanto, puede ser conveniente para aquellos que están a punto de jubilarse ver si sus empleadores les permiten permanecer en una capacidad muy limitada para aprovechar esta laguna legal. Pero si el IRS escribiera una definición de empleado en este escenario que difiera de esta disposición, entonces los participantes deben estar preparados para comenzar a tomar RMD e incluso podrían tener que tomarlos para años anteriores, dependiendo de la decisión del IRS.

Los participantes de planes que permiten este aplazamiento y cumplen con la prueba de empleo pueden verse forzados a tomar RMD si poseen más del 5% de su empleador. El problema aquí es que el porcentaje de propiedad del participante se agregará con el porcentaje de propiedad de cualquier otro miembro de la familia inmediata del participante. Por lo tanto, un participante que cumpla 70½ años y posea el 2% del empleador tendrá que comenzar a tomar RMD antes de la fecha límite normal si su cónyuge o uno de sus hijos, o cualquier combinación de ellos, posee más del 3% de la compañía.(Para obtener más información, consulte: Consejos principales para reducir las distribuciones mínimas obligatorias .)

Diferimiento agregado

Los participantes que califiquen para diferir sus RMD en virtud de esta excepción seguirán siendo necesarios para tomarlos de todos sus otros planes y cuentas de jubilación. La excepción a este aplazamiento solo se aplica al plan actual del participante en el que están contribuyendo. Pero aquellos que deseen diferir los RMD en todos sus otros planes y cuentas pueden escapar de ellos al incluir esos planes y cuentas en el plan de su compañía actual. Pero una vez más, el estatuto del plan actual debe permitir la incorporación de otros planes e IRAs.

Cualquier RMD que deba tomarse de otros planes y cuentas antes de que se incluyan en el plan actual debe retirarse antes de que se realice la reinversión. Los RMD que se deben realizar no se pueden diferir si su fecha de vencimiento viene antes de que se complete la reinversión. Por ejemplo, si un participante del plan cumple 70 años y medio en 2015 y tiene tres cuentas IRA que tendrán RMDs el 1 de abril de 2016, entonces esas RMD deberán tomarse antes de que el participante pueda transferirlas a su plan actual. Cabe señalar que el actual código fiscal no confirma ni niega esta estrategia, pero el IRS todavía tiene que negarse a ello en la práctica. Los clientes que deseen aplicar esta estrategia deberían consultar a un experto en impuestos de jubilación sobre este tema antes de tomar medidas. (Para obtener más información, consulte: Lo que los Baby Boomers necesitan saber sobre RMDs de IRA .)

Conclusión

Los participantes calificados del plan que trabajen después de los 70½ años pueden demorar la toma de RMD si califican. Algunos también serán elegibles para diferir los RMD en todas sus otras cuentas con impuestos diferidos si se les permite incluirlos en su plan actual. Pero no hay un lenguaje en el código tributario que lo permita específicamente, por lo que los participantes deben proceder con precaución en esta área. Y, por supuesto, cualquiera puede evitar los RMD al transferir todos sus planes y cuentas a una Roth IRA. Para obtener más información sobre los RMD y cuándo deben tomarse, descargue las Publicaciones 575 y 590 del sitio web del IRS en www. irs. gov. (Para obtener más información, consulte: Consejos para el plan de jubilación Reembolsos .)