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Los estados financieros de la mayoría de los bancos en los Estados Unidos organizan los activos de los bancos en orden de liquidez. En otras palabras, no están obligados a descomponerlos y colocarlos en secciones separadas actuales y no actuales. Sin embargo, para un inversor no es muy difícil detectar activos que de otro modo se considerarían actuales.

Tipos de activos líquidos circulantes en hojas de balance bancarias

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Los bancos de EE. UU. Deben cumplir con una cierta proporción de cobertura de liquidez y umbrales netos de ratio de financiación estable según su tamaño, su estado de salud y su relación con la Reserva Federal. Las grandes instituciones con activos superiores a $ 10 mil millones tienen su liquidez definida por el índice de cobertura de liquidez y deben tener suficientes activos circulantes de alta calidad para cubrir las salidas de efectivo netas totales durante un período de 30 días.

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Los activos bancarios más líquidos y seguros son los saldos que se mantienen con el banco central. Estos incluyen fondos federales vendidos y cualquier activo inmovilizado en acuerdos de recompra. Los bancos también se prestan entre sí, y los saldos con otros bancos también se consideran activos líquidos corrientes. Los préstamos y las inversiones realizadas por el banco se vuelven más líquidos a medida que se acercan a su vencimiento.

Los bancos otorgan diferentes tipos de préstamos y estos son una importante fuente de ingresos para los bancos a través de sus pagos de intereses y principal. Cuando estos préstamos generan más intereses que el monto pagado por los depósitos bancarios, que casi siempre es el caso, el monto neto de intereses se considera un activo líquido del banco. Por ejemplo, si un banco paga $ 10 millones en intereses sobre depósitos a la vista durante el transcurso de un mes pero recibe $ 25 millones en pagos de intereses de sus préstamos, entonces los $ 15 millones en ingresos netos cuentan como un activo líquido. El ingreso neto por intereses a menudo es el punto de partida cuando se analizan los estados financieros de un banco.

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Los valores principales que poseen los bancos son los bonos del Tesoro de los Estados Unidos y los bonos municipales, que pueden venderse rápidamente en el mercado secundario para generar efectivo adicional. Estas llamadas reservas secundarias son activos corrientes importantes para la mayoría de los bancos.

Los requisitos de liquidez del Banco de la Reserva Federal y la Liquidez Bancaria

son establecidos por la Reserva Federal. Según la Reserva Federal, la liquidez de un banco es "la capacidad de una institución financiera para cumplir con sus obligaciones de efectivo y garantías sin incurrir en pérdidas inaceptables". La regulación de la liquidez bancaria es un proceso continuo según los requisitos de suficiencia de capital de Basilea III o Tercer Acuerdo de Basilea. La mayoría de las regulaciones de Basilea III se propusieron en respuesta a la crisis financiera de 2007-2009. Basilea III se implementó en septiembre de 2014, pero todos los requisitos de capital y apalancamiento no estarán vigentes hasta 2019 como muy pronto.

Las reglas que definen qué cuenta como activo y qué activos cuentan para los requisitos de liquidez cambian de vez en cuando. Dado que todas las instituciones de depósito tienen protección de la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) y pueden recibir préstamos de emergencia de la Reserva Federal, la liquidez tiene un significado tentativo en primer lugar.