a:

Los dividendos calificados se incluyen en el ingreso bruto ajustado de los contribuyentes. Sin embargo, estos se gravan a una tasa menor que los dividendos ordinarios.

Dividendos Ordinarios vs. Dividendos Calificados

Según el Servicio de Rentas Internas (IRS), los dividendos ordinarios se pagan de las ganancias de una corporación o fondo mutuo y se gravan a la misma tasa que los ingresos ordinarios. Estos pagos se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV, que se envía a los inversores.

Los dividendos calificados son similares a los dividendos ordinarios pero están sujetos a la tasa impositiva máxima que se aplica a las ganancias de capital del inversionista. Esta figura se muestra en el recuadro 1b de la Forma 1099-DIV. A partir de 2015, las tasas máximas para los dividendos calificados son del 0% si los ingresos ordinarios se gravan a la tasa del 10% o 15%, y del 15% si la categoría del impuesto sobre la renta ordinaria es mayor al 15% e inferior al 39,6%. La tasa impositiva está limitada al 20% para aquellos cuyos ingresos ordinarios se gravan a la tasa del 39. 6%.

Para cumplir con los requisitos para un dividendo calificado, el dividendo debe haber sido pagado por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada y cumplir con el período de tenencia, que es más de 60 días durante un período de 121 días período, que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. El período de mantenimiento es diferente para las acciones preferidas.

Ejemplo

La empresa ABC declara dividendos de 25 centavos por acción. Si un inversionista posee 10,000 acciones comunes de ABC Corporation, el pago de dividendo recibido es de $ 2, 500. Si la fecha ex dividendo es el 1 de julio, el inversionista debe haber poseído las acciones por más de 60 días a partir del 2 de mayo 30 de octubre, o el período de 121 días, para que el pago se considere como un dividendo calificado.