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Los dividendos calificados se incluyen con los dividendos ordinarios en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV del Servicio de Impuestos Internos; la caja incluye todos los dividendos ordinarios obtenidos de una acción en particular. El cuadro 1b muestra el número de dividendos en el recuadro 1a que son dividendos calificados. Los dos tipos de dividendos se tratan de forma diferente a efectos fiscales.

¿Qué son los dividendos calificados?

Los dividendos calificados deben ser emitidos por corporaciones radicadas en los Estados Unidos o corporaciones extranjeras que cotizan en las principales bolsas de valores de los Estados Unidos como NASDAQ y NYSE. Además, las acciones deben mantenerse durante al menos 60 días dentro de un período de 120 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. Los dividendos que cumplen estos criterios se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que oscila entre el 15% y el 20%. Los inversores con una tasa de impuesto sobre la renta del 15% o menos no pagan impuestos sobre los dividendos calificados. Los inversores con tasas de impuesto a la renta del 25% o más ahorran la mayor cantidad de dinero cuando se trata de pagar impuestos sobre dividendos calificados.

¿Qué son los dividendos ordinarios?

Los dividendos ordinarios son aquellos que no cumplen con los criterios anteriores. Los inversores pagan impuestos sobre estos dividendos a su tasa de impuesto a la renta ordinaria. A partir de 2016, las tasas de impuestos van del 10% al 39. 6%. Los inversores con un ingreso bruto ajustado de $ 200, 000 - $ 250, 000 para contribuyentes conjuntos - también pagan un adicional de 3. 8% del impuesto sobre la renta neto de inversiones (NIIT) sobre los ingresos por dividendos.

Implicaciones para cuentas de jubilación

Las personas que incluyen acciones que pagan dividendos en sus cuentas de inversión de jubilación, como 401 (k), no pagan impuestos sobre dividendos hasta que comienzan a recibir distribuciones de los fondos. Las personas con Roth IRA disfrutan del mayor beneficio tributario porque las distribuciones son generalmente libres de impuestos, suponiendo que el titular de la cuenta sigue las reglas para las distribuciones Roth IRA.