El escándalo de los Papeles de Panamá ha empujado a la vista pública a todo un inframundo de cuentas bancarias extraterritoriales, donde los ricos pueden proteger su dinero del contribuyente. (Consulte Los documentos de Panamá revelan los secretos del dinero sucio para obtener más información.) Pero los ricos siempre han tenido una lista de técnicas para evitar o minimizar los impuestos.

Lo que es más, algunos de los esquemas más sorprendentes no son gimnasia financiera alucinante realizada en redes digitales en lugares sombríos en el extranjero. Son estrategias fiscales que involucran objetos físicos de alto precio en los Estados Unidos.

Dependiendo de tus creencias políticas, las maniobras impositivas son una estratagema inmoral para eludir la responsabilidad cívica o un método justificable para mantener a raya a los burócratas codiciosos de los bolsillos de los trabajadores. Respaldando el primer sentimiento, el comentarista Michael Kinsley escribió una vez que "el escándalo no es lo que es ilegal; el escándalo es lo que es legal "De todos modos, no hay dudas de que algunas de las maniobras son bastante ingeniosas.

Historia de estrategias de evasión de impuestos

Los gravámenes sobre activos físicos costosos, a diferencia de los bienes de consumo o rentables, como la ropa, existen desde la antigüedad. En particular, los gobiernos se centraron en la tierra y los edificios desde el principio: el primer impuesto a la propiedad conocido se impuso en 6.000 B. C. en la ciudad-estado de Lagash en lo que hoy es Iraq.

La historia está repleta de rebeliones contra los impuestos, especialmente la Fiesta del Té de Boston de 1773, cuando colonos indignados prendieron fuego a tres barcos británicos cargados con té altamente gravado. Pero eso fue un levantamiento de personas en su mayoría ordinarias. Más recientemente, la ira contra los multimillonarios se ha convertido en un grito de guerra en la carrera demócrata por la presidencia, con Hillary Clinton y Bernie Sanders pidiendo tasas más altas para los ricos. En el lado republicano hay planes para reducir las tasas de impuestos y eliminar la complejidad, lo que significaría la pérdida de muchas deducciones apreciadas. Quien gane y cualquiera que sea la política que se promulgue, seguramente surgirán estratagemas inteligentes para jugar con el sistema, como ha demostrado el pasado.

Después de que el Congreso aprobó el impuesto sobre la renta en 1913, los contribuyentes podrían tomar deducciones por impuestos a la propiedad, obsequios benéficos y pozos petroleros, entre muchas otras cosas. Los legisladores vieron estas deducciones como un medio para ganarse el favor de los votantes mediante la reducción de sus cargas impositivas y también para mejorar los objetivos sociales, como la promoción de la propiedad de viviendas, obras de caridad y la producción nacional de energía. Y los beneficiarios generalmente eran los ricos.

Desde entonces, los astutos abogados y contadores de los ricos han soñado con tácticas legales para reducir las cargas impositivas. Muchos trataban de activos intangibles, como la forma de reducir el monto imponible de una adquisición corporativa.Pero las estrategias que involucran cosas físicas no son menos hábiles. De cualquier manera, estos han sido muy efectivos.

Cuando el impuesto a la renta oficial de Estados Unidos fue del 91% en la década de 1950, los adinerados tenían una gran cantidad de albergues que les permitían pagar mucho menos. En una instancia, una pareja que ganaba $ 400,000 en 1958 ($ 3,3 millones en dólares de hoy), que técnicamente estaban sujetos al tratamiento impositivo más severo, podría reducir su tasa a cero. Todo lo que tenían que hacer era suscribirse a sociedades inmobiliarias diseñadas para reservar pérdidas en papel, que deducían de su impuesto a las ganancias. El Congreso abolió muchos de esos refugios cuando revisó el código tributario en 1986, pero aún quedan algunos. (Consulte también Cómo recortan los ricos sus facturas de impuestos a la renta .) A continuación hay tres ejemplos de cómo los estadounidenses ricos usan activos físicos para reducir sus impuestos sobre la renta.

Maniobra Fiscal Súper # 1: Arte

Fuera del camino, los museos de arte en lugares como Oregon, Delaware y New Hampshire disfrutan de un flujo constante de pinturas importantes, que permanecen en exhibición durante tres meses más o menos antes de que desaparecer de la vista del público. ¿A dónde van? En las colecciones privadas de los extremadamente acomodados. Los tres meses que las pinturas se sientan en los museos es vital para que sus nuevos dueños dejen de lado impuestos importantes.

Aquí, el impuesto en cuestión se llama impuesto sobre el uso, que establece imponer a los residentes que compran bienes en otro lugar para enviar a casa. Este impuesto está destinado a compensar a los tesoros del estado por la pérdida de ingresos por impuestos a las ventas generados por compras fuera del estado. Muy a menudo, los compradores no necesitan pagar impuestos sobre las ventas en un artículo de alto precio comprado fuera de su estado de residencia.

El resultado es un torrente de Warhols, Picassos y Renoirs temporalmente enrutados para proyecciones en lugares como Portland, Oregón, donde los inventarios masivos de obras maestras de los museos son escasos. Y esos desvíos temporales, según el razonamiento de los partidarios de esta exención de impuestos, benefician a los ciudadanos promedio, que pueden contemplar las obras de arte de cerca.

Así es como Elaine Wynn, ex esposa del magnate de los casinos Steve Wynn, escapó de una cuenta de impuestos de $ 11 millones de Nevada, donde vive. En 2013, compró el tríptico de Francis Bacon, "Tres estudios de Lucian Freud", por $ 142 millones en Christie's en Nueva York, una de las compras de arte más caras en una subasta. Antes de que le entregasen la pintura en Las Vegas, pasó 15 semanas en el museo de Portland.

Sin embargo, no todos los estados están de acuerdo con la disposición de estaciones de arte. Los residentes de Manhattan, sin importar dónde compran arte o qué pasa con el viaje a casa, deben pagar un impuesto del 8,8%.

Maniobra Fiscal Súper # 2: Petróleo

Mientras que un exceso de petróleo acecha a los Estados Unidos y al mundo en este momento, no siempre fue así. Washington quiere alentar la exploración y producción de petróleo en los Estados Unidos, para disminuir la dependencia de la nación de fuentes extranjeras inestables. A pesar del inicio de la revolución del petróleo de esquisto bituminoso, que ha convertido a la nación en un exportador de energía, hay una avalancha de desgravaciones fiscales que ayudan a los inversionistas con bolsillos profundos.

Las tentaciones son realmente agradables para las personas que invierten en la producción de petróleo y gas.Digamos que perforar un pozo cuesta $ 300,000. El primer quiebre proviene de lo que se conoce como costos de perforación intangibles, que cubren todo más allá del engranaje de perforación real, desde trabajo hasta productos químicos y grasa. Si el 75% de este costo se categoriza como intangible, el inversionista obtiene una deducción de $ 225,000. Y no importa si el pozo golpea cualquier petróleo.

Luego vienen los costos tangibles de perforación; es decir, el gasto para la perforación. Esta cancelación se ocupa de la pestaña restante de $ 75,000 para el proyecto. El inversionista debe amortizar esta suma durante siete años.

Además de eso, cualquier pérdida neta puede utilizarse para compensar otras fuentes de ingresos, ya sean salarios, intereses o ganancias de capital. Y si el pozo es una operación pequeña, que se define como la producción de menos de 50,000 barriles por día, una empresa puede excluir el 15% del ingreso bruto de los impuestos. Conocida como la asignación de agotamiento del petróleo, puede llegar lejos para hacer que la inversión sea un ganador, sin importar si un pozo es un pozo de agua o un agujero seco.

Maniobra Fiscal Súper # 3: Yates

El Servicio de Rentas Internas clasifica una segunda casa, generalmente utilizada para vacaciones, como una "residencia calificada", lo que significa que un propietario puede deducir los intereses del préstamo por la partida en la declaración de impuestos. La parte interesante es que la designación se extiende a los espacios habitables que se pueden mover, como un vehículo recreativo, o un yate. Los barcos a menudo incurren en impuestos estatales o locales sobre la propiedad personal, pero estos son deducibles en sus impuestos federales.

Para obtener la deducción, el propietario debe pasar un mínimo de 14 días por año a bordo del buque. Además, el yate debe estar equipado con todos los aspectos de una casa: camas, suministro de agua y electrodomésticos.

Otra característica atractiva es que si el yate se aprecia en el futuro y se vende, el propietario puede tratar el beneficio como una ganancia de capital. Por lo tanto, la ganancia se grava a una tasa inferior a la que obtendría de vender algo así como un automóvil, que no puede (uno espera) vivir en el 15%, o en el caso de los muy adinerados, el 20%. Eso se compara bien con las tasas de impuesto a la renta ordinarias para los afluentes, que superan el 40%. Además, si el propietario alquila el barco por hasta 14 días al año, no debe impuestos sobre los ingresos por el alquiler.

The Bottom Line

Los ricos pueden comprar arte, pozos de petróleo y yates, y luego, con un poco de maniobra, usar las compras para reducir o eliminar los impuestos. El esfuerzo involucrado es mínimo. Una persona adinerada solo necesita estacionar el arte después de la compra en un museo por un corto período de tiempo, aprovechar los castigos contables del pozo de petróleo y acondicionar el yate para vivir. Presto, un ahorro de impuestos.

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