En los viejos tiempos, la Seguridad Social estaba libre de impuestos. Pero los tiempos han cambiado, y ahora muchos contribuyentes pueden esperar ver al menos una parte de sus ingresos del Seguro Social llegar a la línea de ingresos imponibles de sus 1040.

TUTORIAL: Cuentas IRA tradicionales

Las personas que convierten sus cuentas IRA tradicionales en cuentas IRA Roth a menudo caen en esta trampa oculta. Si exceden el límite de financiación, el ingreso adicional los empuja más allá del nivel de umbral de ingresos y ¡auge! Están estancados pagando impuestos sobre miles de dólares en ingresos de la Seguridad Social que pensaron que eran libres de impuestos. En este artículo, exploraremos por qué y cómo se vuelven imponibles los beneficios de la Seguridad Social y brindaremos algunos consejos para ayudarlo a salir de la trampa. (Para obtener más información sobre los beneficios y la elegibilidad de la Seguridad Social, lea Introducción a la Seguridad Social .)

Umbrales de ingresos

Hay dos umbrales de ingresos separados para los contribuyentes que determinarán si tienen que pagar impuestos sobre sus beneficios de Seguridad Social. Aquí hay un desglose de las categorías:

-	Ingresos	Porcentaje de la Seguridad Social Imponible
Individual, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos y casado que presenta la declaración por separado (donde los cónyuges vivieron separados durante todo el año) < Menos de $ 25, 000	Todos los ingresos de SS están libres de impuestos	$ 25, 000 - $ 34, 000
Hasta el 50% de los ingresos de SS pueden estar sujetos a impuestos	Más de $ 34, 000
Hasta 85% de SS puede estar sujeto a impuestos	Casado que presenta una declaración conjunta
Por debajo de $ 32, 000	Todos los ingresos de la SS están libres de impuestos	$ 32, 000 - $ 44, 000
Hasta 50% de Los ingresos de SS pueden estar sujetos a impuestos	Más de $ 44, 000
¡Hasta un 85% de SS puede estar sujeto a impuestos

Cálculo de su nivel de ingreso

Los contribuyentes en cualquiera de las dos primeras categorías deben calcular su ingreso provisional, también conocido como ingreso bruto ajustado modificado (MAGI), al sumar intereses exentos de impuestos (tales a partir de bonos municipales), 50% de los ingresos del Seguro Social del año, así como cualquier beneficio adicional marginal libre de impuestos y exclusiones a su ingreso bruto ajustado y luego restar ajustes al ingreso (que no sean deducciones por actividades educativas y actividades domésticas).

Ejemplo 1

Jim Lorman es soltero. Obtuvo $ 19, 500 por año y recibió $ 2,000 de ingresos por intereses y $ 1, 500 por premios de apuestas. También recibe $ 10, 000 en ingresos de la Seguridad Social. ($ 19, 500 + $ 2, 000 + $ 1, 500 + $ 5, 000 = $ 28, 000) Los ingresos provisionales de Jim llegarán a $ 28, 000. Por lo tanto, es posible que tenga que pagar impuestos sobre hasta el 50% de su Seguridad Social . Ejemplo 2 Henry y Sharon Hill tienen un ingreso laboral conjunto de $ 48,000, más $ 4,000 de interés y $ 3,000 de dividendos. Sus beneficios de Seguridad Social llegan a $ 20, 000. ($ 48, 000 + $ 4, 000 + $ 3, 000 + $ 10, 000 = $ 65, 000) El Hill's MAGI es por lo tanto $ 65,000. Pueden tener que pagar impuestos sobre hasta el 85% de sus beneficios de Seguridad Social. Puede usar la publicación 915 del IRS para estimar la cantidad de ingresos gravables del Seguro Social que tendrá. Los participantes calificados del plan que también contribuyeron a una IRA deducible deben usar las hojas de trabajo que se encuentran en el Formulario de Publicación 590 del IRS en su lugar. Para quienes presentan como Casados ​​que presentan una declaración por separado y vivieron en cualquier momento con su cónyuge durante el año, la publicación 915 del IRS establece que hasta el 85% de su Seguro Social puede estar sujeto a impuestos independientemente de la suma.

Cómo reducir sus impuestos de seguridad social

Existen varios recursos disponibles para quienes están sujetos a impuestos sobre sus beneficios de la Seguridad Social. Quizás la solución más obvia es reducir o eliminar el interés y los dividendos que se utilizan en la fórmula de ingreso provisional. En los dos ejemplos que se muestran arriba, los contribuyentes habrían reducido sus impuestos de Seguridad Social si no hubieran tenido ingresos de inversión declarables además de sus otros ingresos.

Por lo tanto, la solución podría ser convertir los ingresos de la inversión reportable en ingresos con impuestos diferidos, como los de una anualidad, que no aparecerán en el 1040 hasta que se retiren. Si tiene $ 200,000 en certificados de depósito (CD) que ganan 3%, lo que se traduce en $ 6,000 al año que se contarán como ingreso provisional. Pero los mismos $ 200,000 que crecen dentro de una renta vitalicia, con el interés reinvertido nuevamente en la anualidad, generarán un interés reportable de $ 0 al calcular el ingreso provisional.

Generalmente, las rentas vitalicias se convierten en ingresos gravables cuando se toman como distribuciones según el tipo de cuenta. Por lo tanto, prácticamente cualquier inversor que no gaste todos los intereses pagados de un CD u otro instrumento imponible puede beneficiarse al mover al menos una parte de sus activos a una cuenta o inversión con impuestos diferidos. (Para obtener más información sobre rentas vitalicias, consulte

Una descripción general de anualidades y Pasar el dinero: los costos ocultos de anualidades .) Otro remedio posible podría ser simplemente trabajar un poco menos , especialmente si se encuentra cerca del umbral de la imposición de sus beneficios. En el primer ejemplo mencionado anteriormente, si Jim trasladara sus inversiones sujetas a impuestos a una anualidad y ganara $ 1, 000 menos, prácticamente no tendría beneficios imponibles. Cambiar las inversiones de las cuentas imponibles a una IRA tradicional o Roth también logrará el mismo objetivo, siempre que no se hayan superado los límites de financiación. (Para obtener más información sobre los problemas que pueden ocurrir con una conversión IRA, consulte

Cómo afectan las contribuciones IRA a sus impuestos y Errores de reinversión IRA .) Conclusión

muchas reglas sobre la gravabilidad de los beneficios de la Seguridad Social, y este artículo intenta cubrir solo las principales reglas y cuestiones relacionadas con este tema. Para obtener más información sobre este tema, visite el sitio web del IRS y descargue la publicación 915 del IRS o consulte a su asesor fiscal.