La forma en que se trata su inversión en fondos mutuos con fines tributarios tiene mucho que ver con el tipo de inversiones dentro de la cartera del fondo. En general, la mayoría de las distribuciones que recibe de un fondo mutuo deben declararse como ingresos de inversión en sus impuestos anuales. Sin embargo, el tipo de distribución recibida, la duración de la inversión mantenida y el tipo de inversión son todos factores importantes para determinar la cantidad de impuesto a la renta que paga por cada dólar de una distribución. En algunos casos, las distribuciones están sujetas a su tasa de impuesto a la renta ordinaria, que es la tasa más alta, pero en otros casos, puede ser elegible para pagar la tasa impositiva de ganancias de capital más baja. Aún así, otras distribuciones pueden estar completamente libres de impuestos.

Ingresos ordinarios vs. Ganancias de capital

La diferencia entre el ingreso ordinario y el ingreso por ganancias de capital puede marcar una gran diferencia en su factura de impuestos. En resumen, solo los ingresos por inversiones que obtenga de inversiones mantenidas durante un año o más se consideran ganancias de capital. Este concepto es bastante sencillo cuando se trata de invertir en acciones individuales. El mundo de los fondos mutuos, sin embargo, es un poco más complicado.

Los fondos mutuos son simplemente empresas de inversión que invierten las contribuciones colectivas de sus miles de accionistas en numerosos valores denominados carteras. Cuando se trata de distribuciones, la diferencia entre el ingreso ordinario y las ganancias de capital no tiene nada que ver con cuánto tiempo ha tenido acciones en un fondo mutuo, sino más bien durante cuánto tiempo ese fondo ha tenido una inversión individual dentro de su cartera.

Si recibe una distribución de un fondo que resulta de la venta de un valor que el fondo mantuvo durante solo seis meses, esa distribución se grava con su tasa de impuesto a la renta ordinaria. Sin embargo, si el fondo mantuvo el valor durante varios años, esos fondos están sujetos al impuesto a las ganancias de capital. Cuando un fondo mutuo distribuye ganancias de capital a largo plazo, informa las ganancias en el Formulario 1099-DIV, Dividendos y distribuciones, y le emite el formulario antes de la hora de impuestos.

¿Por qué es esto importante?

La diferencia entre su tasa de impuesto a la renta ordinaria y su tasa de impuesto a las ganancias de capital correspondiente puede ser bastante grande, por lo que es importante hacer un seguimiento de qué ingreso está sujeto a la tasa más baja. Para 2015, los que están en los rangos de impuesto a la renta de 10 y 15% no están obligados a pagar ningún impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Las personas en los tramos impositivos del 25 al 35% deben pagar solo el 15% de impuestos sobre las ganancias de capital. Los que están en el tramo impositivo más alto del 36. 9% están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital del 20%.

Venta de acciones de fondos mutuos: calcular sus ganancias y pérdidas

Si vende sus acciones en un fondo mutuo, cualquier cantidad de los ingresos que sea una devolución de su inversión original no está sujeta a impuestos ya que usted ya pagó los impuestos sobre la renta de aquellos dólares cuando los ganaste.Por lo tanto, es importante saber cómo calcular la cantidad de su distribución atribuida a ganancias en lugar de inversiones.

Para determinar cuánto de su ingreso de inversión es ganancia o pérdida, primero debe saber cuánto pagó por las acciones que se liquidaron, lo que se conoce como la base. Debido a que las acciones de los fondos mutuos a menudo se compran en diferentes momentos, en diversas cantidades y a diversos precios, a veces es difícil determinar cuánto pagó por una acción determinada. Hay dos maneras en que el IRS permite a los contribuyentes determinar la base de sus ingresos de inversión: base de costo y promedio.

Si conoce el precio que pagó por las acciones que vendió, puede usar el método basado en el costo específico específico de identificación. Sin embargo, si posee muchas acciones que han sido compradas en diferentes momentos, este método puede consumir mucho tiempo. Alternativamente, puede utilizar el método basado en el costo del primer en entrar, en el que utiliza el precio del primer recurso compartido comprado como base para la primera acción vendida, y así sucesivamente.

Si no puede determinar el precio que pagó por acciones específicas, puede optar por utilizar el método de la base promedio, donde puede usar el costo total de todas sus acciones como la base del costo de cada acción vendida. Sin embargo, todas sus acciones de fondos mutuos deben ser idénticas para emplear este método, lo que significa que no puede usar el método de base promedio para calcular sus ganancias si algunas de sus acciones forman parte de un plan de reinversión de dividendos y otras no.

Al igual que los ingresos por la venta de cualquier otra inversión, si ha sido propietario de las acciones del fondo mutuo durante un año o más, cualquier ganancia o pérdida generada por la venta de esas acciones se grava como ganancias de capital. De lo contrario, se considera ingreso ordinario.

Distribuciones de dividendos

Además de distribuir los ingresos generados por la venta de activos, los fondos mutuos también realizan distribuciones de dividendos cuando los activos subyacentes pagan dividendos o intereses. Esto ocurre con mayor frecuencia cuando un fondo posee acciones o bonos que devengan dividendos, que normalmente pagan una cantidad regular de intereses anualmente, llamado cupón. En general, los ingresos por dividendos se gravan como ingresos ordinarios. Sin embargo, hay dos excepciones muy importantes.

Dividendos calificados

Las distribuciones de dividendos recibidas de su fondo mutuo pueden estar sujetas al impuesto a las ganancias de capital si el IRS las considera dividendos calificados. Para ser calificado, el dividendo debe ser pagado por una acción emitida por una empresa extranjera calificada o de los EE. UU. Además, su fondo mutuo debe haber mantenido las acciones durante al menos 60 días dentro del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. La fecha ex-dividendo es la fecha después de la cual los propietarios de las acciones recién compradas no son elegibles para el pago del dividendo. Si la fecha sin dividendo es el 12 de abril, por ejemplo, los inversores que adquieran acciones a partir de esta fecha no recibirán el dividendo inminente.

Este complicado requisito tiene por objeto desalentar a los inversores de comprar acciones que devenguen dividendos justo antes de los pagos y luego venderlos de nuevo.Básicamente, esto significa que su fondo debe haber sido propietario de las acciones en cuestión durante 60 días antes de la fecha ex dividendo o una combinación de días antes y después de esa fecha que totalizan al menos 60 días. Si su fondo distribuye dividendos calificados, estos dividendos se le informan en el Formulario 1099-DIV.

Interés libre de impuestos

La otra forma de minimizar su factura de impuestos es invertir en los llamados fondos mutuos libres de impuestos. Estos fondos invierten en bonos gubernamentales y municipales, llamados munis, que pagan intereses libres de impuestos. Los fondos mutuos del mercado monetario, por ejemplo, invierten principalmente en bonos del gobierno a corto plazo y se los considera inversiones estables y seguras.

Sin embargo, si bien los bonos municipales pagan intereses que están exentos del impuesto a la renta federal, es posible que no estén exentos de los impuestos a la renta estatales o locales. En algunos casos, los intereses pagados en bonos emitidos por gobiernos en su estado o residencia pueden estar libres de impuestos triples, lo que significa que los bonos están exentos de todo impuesto sobre la renta. Sin embargo, verifique con su fondo qué bonos de su cartera están exentos de impuestos y en qué medida para evitar verse afectado por impuestos inesperados.

La imposición de los ingresos y distribuciones de fondos mutuos puede ser extremadamente compleja. A menos que tenga solo un puñado de acciones y lleve un registro cuidadoso, le conviene consultar a un profesional de impuestos para asegurarse de informar correctamente todos sus ingresos de inversión.