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No puede poner su IRA en un fideicomiso mientras viva. Sin embargo, puede nombrar un fideicomiso como el beneficiario de su IRA y dictar cómo se manejan los activos después de su muerte. Esto se aplica a todos los tipos de cuentas IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, SEP y SIMPLE. Si establece un fideicomiso como parte de su plan patrimonial y desea incluir sus activos IRA, es importante considerar las características de un IRA y las consecuencias impositivas asociadas con ciertas transacciones entre su fideicomiso e IRA.

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¿Qué es una cuenta IRA?

Las cuentas individuales de jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) se crearon en 1974 en virtud de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados, o ERISA, para ayudar a los trabajadores a ahorrar para la jubilación por cuenta propia. En ese momento, muchos empleadores no podían permitirse ofrecer planes de pensiones de estilo tradicional, dejando a los empleados solo con los beneficios de la Seguridad Social para la jubilación. Las nuevas cuentas IRA lograron dos objetivos: proporcionar ahorros de jubilación con impuestos diferidos para quienes no están cubiertos por un plan patrocinado por el empleador y proporcionar un lugar para que los activos del plan de jubilación continúen creciendo cuando un empleado cambiara de trabajo, mediante reinversión en una cuenta IRA.

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¿Quién puede tener una cuenta IRA?

Como su nombre lo indica, las cuentas individuales de jubilación solo pueden ser propiedad de un individuo. No se pueden mantener en nombre conjunto, ni pueden estar en manos de una entidad, como un fideicomiso o una pequeña empresa. Además, las contribuciones solo se pueden realizar si se cumplen ciertos criterios. Por ejemplo, el propietario debe tener ingresos ganados sujetos a impuestos para respaldar las contribuciones. Un cónyuge no trabajador también puede poseer una IRA, pero debe recibir contribuciones del cónyuge que trabaja y los ingresos del cónyuge que trabaja deben cumplir con los criterios.

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Independientemente de dónde se originen las contribuciones, el propietario debe permanecer igual. Solo ciertas transferencias de propiedad están permitidas para evitar una distribución gravable. Si se transfiere a un fideicomiso, los activos de IRA pasan a estar sujetos a impuestos ya que esta transferencia se considera como una distribución por parte del IRS. Además, si el propietario es menor de 59 años. 5 en el momento de la distribución, se impone una multa por retiro anticipado. Sin embargo, el fideicomiso puede aceptar los activos de IRA de un propietario fallecido y establecer un IRA heredado.

Ventajas del Fideicomiso de Fideicomiso para IRA

Nombrar un fideicomiso como beneficiario de una IRA puede ser beneficioso, ya que los propietarios pueden determinar cómo los beneficiarios usan sus ahorros. Un instrumento de fideicomiso se puede diseñar de tal manera que las disposiciones especiales para la herencia se apliquen a beneficiarios específicos. Esto puede ser útil si los beneficiarios tienen una gran diferencia de edad, existen problemas familiares o se deben abordar necesidades especiales. Muchas personas también creen que el fideicomiso ofrece ahorros impositivos para los beneficiarios, pero eso rara vez es el caso.

Es muy importante considerar cuidadosamente cómo los beneficiarios toman posesión de los activos de IRA y durante qué período de tiempo.Busque el consejo de un asesor de confianza bien versado en el lenguaje Heredado IRA. Para obtener la opción de estiramiento máximo de la distribución de la cuenta, el fideicomiso debe poseer términos específicos como "paso a través" y "beneficiario designado". Si un fideicomiso no contiene disposiciones para heredar un IRA, debe ser reescrito o las personas deben ser nombradas como beneficiarios en su lugar.

Desventajas del fideicomiso en el IRA

Aunque mover todos los activos a nombre de un fideicomiso y designarlo como beneficiario en las cuentas de jubilación es común al momento del establecimiento del fideicomiso, este último no siempre es una buena decisión. Los fideicomisos, al igual que otros individuos no individuales que heredan los activos de IRA, están sujetos a requisitos de retiro acelerado, con mayor frecuencia dentro de los cinco años a partir de la muerte del propietario del IRA original. Sin la terminología adecuada de "paso a través" mencionada anteriormente, estirar los retiros durante toda la vida no es una opción. Dependiendo del tamaño de la cuenta, esto podría dejar una carga relativamente grande para los beneficiarios. Es especialmente perjudicial eliminar las disposiciones de herencia conyugal nombrando un fideicomiso en lugar de un cónyuge.

Si bien los fideicomisos ofrecen optimización en la mayoría de las áreas de planificación patrimonial, pueden crear más problemas, trámites e incluso cargas impositivas para los beneficiarios si reciben el nombre para heredar una cuenta IRA. Trabaje en estrecha colaboración con un planificador de patrimonio, un abogado y un contador, que estén bien informados sobre fideicomisos e IRA, para maximizar su legado.