Con el objetivo de reducir los costos y reducir las futuras obligaciones de financiación, muchas empresas de los EE. UU. Analizan detenidamente los planes de jubilación que ofrecen a sus empleados. El escrutinio más severo se centra en los planes de pensiones de beneficios definidos, que generalmente recompensan a los empleados por años de servicio con un beneficio de jubilación mensual garantizado. Muchos empleadores están decidiendo que sus planes de pensión tradicionales son simplemente demasiado caros de mantener, y el resultado es que están congelando estos planes. (Para obtener más información sobre estos planes, consulte La falta del plan de beneficios definidos .)

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Para los empleados, particularmente aquellos que están cerca de la jubilación, que pasaron varios años con el mismo empleador, un plan de pensión congelado es un duro golpe para sus planes posteriores al trabajo. El ingreso garantizado que habían estado anticipando al llegar a la edad de jubilación podría reducirse significativamente como resultado de una congelación de pensiones, lo que puede forzarlos a confiar en las incertidumbres de un plan 401 (k) u otro tipo de plan de contribución definida.

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¿Qué es un plan de pensión congelado? Un plan de pensión congelado es uno que se ha modificado para descontinuar las acumulaciones de beneficios bajo el plan, aunque los activos permanecen en el plan. Ciertos requisitos administrativos deben continuar para un plan congelado, que incluye garantizar que el plan cumpla con los estándares mínimos de financiamiento.

Generalmente, hay dos tipos de planes de pensión congelados, una congelación fuerte y una congelación suave.

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Un "congelamiento suave" es cuando se suspenden las acumulaciones de beneficios que se determinan en función de los años de servicio. Esto significa que los años de servicio posteriores a la fecha de vigencia de la congelación no se tienen en cuenta para determinar los beneficios de un empleado según el plan. Sin embargo, los beneficios continúan acumulándose en función de los aumentos en la remuneración de los participantes cubiertos. Una versión alternativa del soft freeze es congelar una cierta clase de empleados o nuevos participantes.

Bajo un "congelamiento duro", los empleados recibirán los beneficios ya acumulados, pero no se acumularán nuevos beneficios después de la fecha de congelación del plan. Por lo tanto, si un trabajador ha pasado 20 años con una compañía y planea permanecer cinco años más hasta la jubilación, no se acumulan beneficios de pensión durante los últimos cinco años. Además, no se permite que nuevos participantes participen en el plan.

La mayoría de las compañías que congelan los planes de pensión introducen un plan 401 (k) u otro plan de contribución definida, o mejoran un plan existente.

Congelar vs. Terminación
Una congelación de pensión es diferente de una terminación de pensión. En una terminación, una empresa debe pagar todos los beneficios tan pronto como sea posible desde el punto de vista administrativo, generalmente no más de un año después de la fecha de finalización. Las distribuciones pueden realizarse como una suma global, si lo permite el plan, o al comprar a los empleados una anualidad que paga beneficios a lo largo del tiempo.Las compañías en bancarrota pueden transferir sus pasivos de pensiones a Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), una agencia del gobierno federal que asegura planes de pensión. (Para más información sobre la PBGC, vea La Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión rescata Planes y Suma Global contra Pagos de Pensión Regular .)

Ley de Protección de Pensión de 2006 La Protección de Pensión La ley, como su nombre lo indica, tenía el objetivo de ayudar a garantizar la viabilidad financiera de los planes de pensiones después de la terminación de planes de alto perfil en varias compañías aéreas, siderúrgicas y otras compañías. Algunas de las disposiciones de la PPA, sin embargo, dieron como resultado que muchas empresas evitaran la adopción de nuevos planes de beneficios definidos o la terminación / congelación de los que se mantenían.

Firmado por el presidente Bush en agosto de 2006, el PPA tiene más de 900 páginas e incluye una serie de disposiciones relacionadas con los planes de jubilación. Estos incluyen disposiciones que permiten a las empresas inscribir a los empleados automáticamente en los planes 401 (k), proporcionar asesoramiento de inversión a los empleados y establecer elecciones de inversión predeterminadas. Estas son vistas como algunas de las disposiciones positivas.

Las disposiciones negativas incluyen aquellas que parecen alentar a las empresas a considerar la posibilidad de congelar o cancelar sus planes de pensiones. PPA establece estándares mucho más estrictos para garantizar que las empresas reserven suficiente capital para financiar completamente sus obligaciones de pensión. En particular, PPA otorga a la mayoría de los planes de pensiones siete años, comenzando en 2008, para asegurarse de que sus planes estén 100% financiados. Para los empleadores que no cumplan con esta obligación de financiación, se puede aplicar un impuesto especial del 10% a la empresa si la deficiencia no se corrige a tiempo. Para muchas compañías, esto significará que deben acelerar sus contribuciones. Si bien estos empleadores tienen permitido deducir el costo de hacer estas contribuciones adicionales, el resultado final probablemente tendrá un impacto negativo en los resultados de la compañía.

Qué significa un plan de pensión congelado para los empleados Según la mayoría de los planes de beneficios definidos, los beneficios de jubilación de un empleado se acumulan más durante los últimos años antes de la jubilación. Esto significa que una congelación de pensiones para los empleados en sus 50 años y probablemente acercándose a sus años de mayores ingresos puede ser un golpe significativo para los planes que tenían para la jubilación.

Las fórmulas del plan de pensiones suelen tener en cuenta el número de años que un empleado ha estado con una empresa y el salario promedio durante el curso (o en los últimos años) del empleo del empleado en la empresa. Una congelación de pensión reduce el número de años utilizados en el cálculo, reduciendo la cantidad mensual que el empleado recibe del plan durante la jubilación. (Para obtener más información sobre cómo ahorrar más para la jubilación, consulte Sugerencias para el ahorro para el retiro de 45 a 54 años , 55 a 64 años y 65 -Ayayos y más .)

Un escenario Considere este ejemplo: El plan de beneficios definidos de la empresa ABC paga un beneficio anual en la edad de jubilación que equivale al 1% del salario final multiplicado por años de servicio (final salario x 0.01 x años de servicio).

Supongamos que un trabajador, ahora de 55 años, actualmente gana $ 50,000 al año y ha estado con la compañía durante 20 años. Suponiendo un aumento anual del 3% y 10 años hasta la jubilación, ese trabajador podría anticipar un beneficio anual de jubilación de $ 20, 159. Eso se basaría en un salario final de $ 67, 196 ($ 67, 196 x. 01 x 30 años).

Si el plan de pensión de ese trabajador se congela cuando tiene 55 años, su beneficio futuro se reducirá en más de la mitad a $ 10, 000 ($ 50, 000 x. 01 x 20 años). La reducción se produce porque el cálculo incorpora menos años de servicio y una cifra de salario menor.

Rescate su jubilación: cinco pasos a seguir Rara vez una congelación de las pensiones es una buena noticia para los empleados. Sin embargo, hay pasos que se pueden tomar para minimizar el impacto negativo. La clave es que los empleados deben tomar un papel más activo en la preparación y el ahorro para la jubilación. Los siguientes son algunos pasos que los empleados pueden tomar:

1. Leer todo: Para comprender el impacto de la congelación, los empleados deben leer los documentos que se les proporcionan cuando su empleador anuncia sus intenciones de congelar el plan. Además, asista a cualquier sesión de información que tenga la compañía. No todos los planes congelados funcionan de la misma manera. Es fundamental comprender cómo funcionarán los suyos y cómo se verá afectado. Puede haber disposiciones para facilitar la transición o contribuciones 401 (k) mejoradas para ayudar a compensar los beneficios perdidos que se prometieron en virtud del plan de pensiones. También debe leer la descripción resumida del plan vigente antes de la fecha de vigencia de la congelación y el resumen de la modificación material que debe recibir después de la congelación, para ayudarlo a comprender los cambios.
2. Ejecutar los números: Con las fórmulas descritas en los documentos del plan, calcule lo que probablemente recibirá de una pensión congelada. Es posible que necesite extraer algunos de sus registros impositivos anteriores para determinar su ingreso en años anteriores, pero valdrá la pena el esfuerzo. Nada le da una imagen más clara que poner números en papel y tabular los resultados.
3. Ahorre más: Incremente las contribuciones a su plan 401 (k), 403 (b) u otro plan de contribución definida. Contribuya más a una cuenta IRA Tradicional o Roth: si aún no la tiene establecida, considere cambiarla lo antes posible. Independientemente de la situación, probablemente deba ahorrar más para la jubilación si su plan de pensiones está congelado. Además, quiere estar seguro de que está capturando las contribuciones de contrapartida máximas si su empleador proporciona contribuciones equivalentes en virtud de una 401 (k), 403 (b) o SIMPLE IRA. (Para obtener más información, consulte Cómo hacer contribuciones a la diferimiento salarial - Parte 1 .)
4. Considere sus opciones de empleo: Los planes de pensiones tradicionales incentivan a los empleados a quedarse con un solo empleador por muchos años. Un plan de pensiones congelado elimina ese incentivo. Debido a que los beneficios bajo planes de beneficios definidos generalmente se acumulan más rápidamente a medida que se acerca la jubilación, un empleado que ha estado con una compañía por 25 años pero deja cinco años antes de la edad de jubilación, por ejemplo, recibirá una pensión mensual considerablemente menor que si él o ella se quedó con la compañía.Un plan de pensión congelado elimina el incentivo para permanecer con el empleador. Por supuesto, hay otros factores a considerar que incluyen salario, seguro de salud y otros beneficios de jubilación que se ofrecen para reemplazar el plan de pensiones.
5. Busque asesoramiento financiero: El cambio de los planes de beneficios definidos con ingresos mensuales garantizados a los planes de aportaciones definidas significa que los empleados son más responsables de la seguridad financiera de su jubilación. Por lo tanto, los empleados deben considerar buscar asistencia profesional con sus finanzas. Incluso con la contribución más generosa del empleador a un plan 401 (k), las malas decisiones de inversión pueden arruinar un plan de jubilación. Buscar asistencia profesional puede ayudarlo a garantizar la seguridad financiera de su jubilación.

Conclusión Nos guste o no, el plan de pensión tradicional está a punto de desaparecer. En los próximos años, más empleadores probablemente decidan congelar o rescindir sus planes de pensión ya que enfrentan los estrictos requisitos de financiación establecidos en el PPA. La buena noticia es que hay pasos que los empleados pueden tomar para garantizar una jubilación financieramente segura. Asegúrese de tomar esas medidas y buscar la ayuda de un planificador financiero competente.