Hay muchas formas de otorgar activos a aquellos para quienes desea dejar un legado. Puede dejar activos tangibles, como automóviles, casas u otras pertenencias, o activos líquidos, como efectivo o valores. Pero la edad de la persona a quien le deja estos activos a menudo determinará la forma y condiciones bajo las cuales recibirá la propiedad. Un caso especial a considerar son las ramificaciones de dejar una o más de sus cuentas individuales de jubilación (IRA) a un menor. Estas son algunas de las ventajas y peligros potenciales de esta estrategia.

¿Por qué elegir un menor como beneficiario de IRA? Hay varias razones por las que un donante puede optar por otorgar una IRA a un beneficiario que aún no ha alcanzado la mayoría de edad. Una de las más obvias es que, como las IRA son autodirigidas, pueden proporcionar una flexibilidad y potencial mucho mayores para el crecimiento a largo plazo que, por ejemplo, los bonos de ahorro. Las IRA no tienen que ser utilizadas para la educación superior o cualquier otro propósito específico para escapar de los impuestos. Más importante aún, los jóvenes beneficiarios obtienen el beneficio de una distribución mínima requerida más baja (RMD) durante sus vidas. Esto se debe a que la esperanza de vida del beneficiario se utiliza al calcular sus RMD.

Por ejemplo, si moriste y dejaste $ 100,000 de dinero IRA a una nieta de un año este año, su esperanza de vida actual sería de 81. 6 años. Suponiendo que el dinero en la cuenta crece a un 8-10% por año, podría retirar varios millones de dólares de la cuenta a lo largo de su vida. Por supuesto, si el dinero está dentro de una cuenta IRA Roth, probablemente también ahorraría al menos un millón de dólares en impuestos. (Para obtener más información, lea nuestro Tutorial Roth IRAs y nuestro Tutorial IRA tradicional .)

Problemas con la propiedad menor
La ley común dicta que se deben tomar ciertas medidas legales para proteger a los menores en estas circunstancias. Los menores no pueden poseer propiedad legal de ningún tipo en su nombre; se debe designar un tutor para administrar la propiedad en su nombre hasta que alcance la mayoría de edad. El nombramiento de un tutor es su responsabilidad; Si no hace esto, el tribunal le asignará uno, uno que puede tener ideas muy diferentes sobre cómo debe administrarse e invertirse la cuenta.

No hay escapatoria a este nombramiento ya que la ley prohíbe a los custodios de IRA tratar directamente con menores en cualquier capacidad. Un testamento por sí solo no solucionará este problema porque los testamentos solo se ocuparán de los activos probables, y los IRA están exentos de la legalización. Uno de los padres del menor u otro pariente puede solicitar la tutela a la corte si no lo nombra, pero esto puede ser costoso, lento y, al final, es totalmente innecesario.También puede convertirse en una batalla legal prolongada si los padres del menor se han divorciado y ambos buscan la custodia de la cuenta. (Lea más en nuestro artículo relacionado Tratamiento impositivo de Roth IRA Distributions .)

Encuentre la solución adecuada para usted
Hay algunas alternativas que puede implementar su tutor una vez que su beneficiario recibe el IRA. Una es colocar las distribuciones dentro de una cuenta de custodia, como UGMA o UTMA. Sin embargo, esto podría tener consecuencias fiscales adversas para los padres del menor (o para quien reclame al menor como dependiente en su declaración de impuestos). Si el ingreso del menor está por encima de cierto nivel, el padre o tutor debe pagar el impuesto sobre el exceso a su tasa impositiva marginal máxima. Esto también otorga la custodia exclusiva de menores de la propiedad a la mayoría de edad, una edad a la que tal vez no estén preparados para manejar una gran cantidad de dinero.

Otra posible solución es poner el dinero en un plan 529, que permite que los activos crezcan libres de impuestos hasta que se utilicen para pagar los gastos de educación superior. Sin embargo, si el menor decide no seguir una educación universitaria, entonces este plan también puede ser contraproducente.

Una solución más completa (aunque cara) puede ser sustituir un fideicomiso activo revocable como el beneficiario del IRA, con el menor como el beneficiario del fideicomiso. El guardián sería designado como el administrador. El fideicomiso le permitirá brindar instrucciones específicas sobre cómo desea que el tutor maneje las distribuciones IRA para el menor.

Existen varios tipos de fideicomisos que puede usar para este fin. Un fideicomiso de "conducto" desviaría las distribuciones directamente del IRA al menor para que el fideicomiso no se gravara (una situación que desea evitar siempre que sea posible, ya que las tasas de impuestos fiduciarios se encuentran actualmente entre las más altas existentes). Si el menor tiene necesidades especiales, un fideicomiso de acumulación puede ser apropiado. Aunque este acuerdo mantiene el dinero dentro del fideicomiso para ser gravado con tasas de fideicomiso más altas, también asegura que el dinero se utilizará para el beneficio del menor, posiblemente aún después de llegar a la edad adulta. (Obtenga más información en nuestros artículos relacionados Designaciones problemáticas de beneficiarios: Parte 1 y Parte 2 .)

Conclusión
Hay varias alternativas para elegir si desea deje su IRA a un beneficiario menor. Consulte con su custodio IRA para ver cuáles son sus requisitos con respecto a este asunto. Si sus deseos no se pueden cumplir a través de meras designaciones de beneficiarios o citas de un tutor, considere la posibilidad de utilizar un fideicomiso para garantizar que el menor reciba las distribuciones de IRA de la manera que usted especifique.